Як ип може зменшити податок на ССО

Підприємницька діяльність невіддільна від сплати страхових внесків. Однак існують випадки, коли за рахунок цього можна знизити розмір податку. Тому спробуємо розібратися, як з траховие внески ІП зменшують податок ССО і чи доцільно сподіватися на зниження ставки підприємцям, у яких немає найманих працівників.

Фіксовані платежі при ССО

На що можна зменшити податок на ССО ІП? Згідно із законом підприємці можуть знизити податковий тягар на величину страхового внеску. Сюди входять такі види платежів:

Платниками страхових зборів визнаються:

• Роботодавці, які перераховують зарплату найманим робітникам (ІП, організації та фізичні особи), а також фіз. особи, які отримують грошову винагороду за власну діяльність.
• Нотаріуси, адвокати та ВП, що працюють без вищого роботодавця.

Умови для скорочення розміру податку ССО

Податок для ІП на ССО становить 6% від всіх виручених за рік коштів або 15% від отриманого прибутку за вирахуванням витрат. Як зменшити податок ІП на ССО? Величина податкового збору з підприємця залежить від наявності працівників в штаті. Якщо протягом календарного року ІП оплачував витрати за трудовими угодами або послуги за цивільними договорами, то він автоматично визнається роботодавцем. ССО можна зменшити на 50%.

При відсутності працівників, податок зменшується на весь обсяг внесених раніше платежів (обмеження в розмірі 50% не діють). Також передбачено зниження платежу по авансу на суму внесених внесків за розглянутий звітний період.

ІП з працівниками: як знизити податок

Наявність співробітників накладає на ІП певні обов'язки. До них відноситься і своєчасна оплата страхових внесків. Які страхові внески ІП зменшують податок на ССО? Це, перш за все, витрати на пенсійне та обов'язкове мед. страхування, податок на доходи в разі перевищення встановленого ліміту (300 тис. руб.), страхові внески з виплат персоналу (на ОПВ, страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності).

Для обґрунтування зменшення податкового вирахування, IP повинен надати документи, що підтверджують відрахування на страхові внески. Таким документом визнається лікарняний лист працівника, а також касовий ордер, що підтверджує, що співробітнику було виплачено належну допомогу.

Як зменшити податок ССО ІП без працівників

Слід чітко розрізняти, які фіксовані внески ІП зменшують податок на ССО, коли діяльність індивідуального підприємця здійснюється без працівників. До таких фіксованим виплат відносять:

• мінімальну величину внесків на страхування (медичне, в ПФР), що сплачуються господарюючим суб'єктом за себе;
• внески в ПФ Україна від доходів при перевищенні встановленого ліміту (300 тис. руб.).

При розрахунку величини податку після закінчення року або авансу за ССО, до уваги беруться лише витрати на фіксовані внески: доходи за звітний період множиться на ставку ССО, після чого від отриманої суми віднімаються всі сплачені в аналізованому періоді внески і авансові податкові відрахування.

розрахунок суми

Виходячи з цього, до сплати підлягає сума:

Разом, сума податку зменшилася на 50%. Приклад розрахунку при відсутності найманих робітників:

• дохід за перший квартал - 100000 грн .;
• підприємець зробив перерахування в ПФР за себе в розмірі 5000 руб. (1/4 частина встановленого мінімального податкового збору).

Разом, в бюджет доведеться внести податок:

ССО «Доходи мінус витрати»

Зниження податку проводиться за рахунок видатків, однак не всі з них можна врахувати. Список встановлених витрат наведено в ст.346.16 НК РФ. Дозволяється мінімальний податок враховувати лише в підсумках року, проте в судовій практиці є випадки, коли зменшення авансового платежу був проведений за квартал.

Як зменшити податок у ІП на ССО доходи? Щоб обчислити розмір податку, необхідно з доходів відняти суму витрат. Отриману в результаті цифру потрібно помножити на 15%. Можливе зменшення витрат на страхування працівників, про що говорилося вище. Що стосується штрафів і пені при порушенні господарських договорів, то про них нічого не говориться. Таким чином, вони не беруться до уваги при розрахунку податку за ССО.

Особливістю диференційованої ставки є не повсюдне дію, так як вона діє не в кожному регіоні. Однак її застосування призводить до залучення додаткових інвестицій і до розвитку різних напрямків господарської діяльності, тим самим, вирішуючи проблеми безробіття серед населення. Тому сьогодні багато областей України на місцевому рівні приймають ставку на «Доходи мінус витрати». Щоб дізнатися, який її розмір в конкретному регіоні, досить звернутися до територіальної податкової інспекції.