Іп на ССО (спрощену систему оподаткування), ип або ооо
Хто не має права застосовувати УСН?
На сьогоднішній день ССО не має права застосовувати:
- ІП, що займаються виробництвом підакцизних товарів, а також видобутком та реалізацією корисних копалин (за винятком загальнопоширених корисних копалин);
- ІП, що займаються гральним бізнесом;
- ІП, що перейшли на сплату єдиного сільськогосподарського податку;
- ІП, середня чисельність працівників яких перевищує 100 осіб.
Переваги "спрощенки"
Основні вигоди цього режиму оподаткування полягають у зниженні податкового навантаження на підприємця і в порівняльній простоті ведення податкового обліку. Бухгалтерський облік ІП на ССО можуть не вести. якщо ведуть книгу доходів і витрат. Крім того, звітність ІП на ССО досить проста в порівнянні з іншими режимами оподаткування.
ІП на спрощеній системі не повинен платити податок на доходи фізичних осіб з доходів від підприємницької діяльності. Так, якщо підприємець продовжує працювати за трудовим договором і одночасно займається бізнесом, то його трудовий дохід обкладається ПДФО, а з доходів від підприємницької діяльності ПДФО не сплачується.
Крім того, підприємець звільняється від сплати ПДВ, що створює конкурентні переваги для бізнесу, так як ціна товару, роботи, послуги визначається їм без урахування ПДВ і за рахунок цього може бути знижена.
Однак тут є один нюанс. Якщо основні контрагенти ІП на ССО, які отримують його продукцію, є платниками ПДВ, то їм може стати не вигідно працювати з ним через неможливість відшкодувати ПДВ при придбанні товарів, робіт, послуг у такого підприємця.
Податкова ставка на ССО
Отже, якщо ви вирішили, що ССО вам підходить, потрібно визначитися, яка податкова ставка буде оптимальною. Є 2 варіанти податкових ставок на ССО.
По-перше, ІП на спрощеній системі може платити податок за ставкою 6% з суми доходів. У цьому випадку витрати ІП, які він несе при здійсненні підприємницької діяльності, для оподаткування значення не мають.
Про те, як дізнатися, яка податкова ставка ССО діє у вашому регіоні, дивіться наступне вигляді.
Про правила зменшення єдиного податку на суму сплачених страхових внесків дивіться наступну відеконсультацію.
По-друге, IP на «спрощенку» може платити податок за ставкою від 5 до 15% від суми доходів за вирахуванням витрат. Конкретний розмір податкової ставки в діапозоні від 5 до 15% визначають суб'єкти Укаїни.
Таким чином, при виборі податкової ставки підприємцю потрібно враховувати специфіку своєї діяльності. Якщо при її здійсненні протягом податкового періоду (за ССО - 1 рік) розмір витрат буде значним, більш кращим швидше за все буде другий варіант сплати податку хоч і за вищою ставкою, але з суми доходів, зменшених на величину витрат.
Мінімальний податок на ССО
При цьому, в наступні податкові періоди платник податків має право врахувати суми переплати (різниця між сумою сплаченого мінімального податку і сумою податку, обчисленої в режимі ССО) і включити їх в суму витрат.
Про те, як перейти на ССО ви можете прочитати тут (перехід на ССО).