Грошові потоки по основній діяльності підприємства - бізнес

Потоки грошових коштів підприємства по основній діяльності являють собою надходження і використання коштів, що забезпечують виконання функцій підприємства відповідно до основним видом діяльності (виробництво, торгівля, послуги, і т.д.).

Так як основна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, то, само собою, вона повинна бути і основним джерелом надходження на підприємство грошових коштів.

Головне надходження грошових коштів на підприємство - це грошова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг). Більшість податків розраховуються саме від цієї суми. Якщо надходження грошових коштів в якості виручки від реалізації не є превалюючим в прибутковому грошовому потоці, то, можливо, слід замислитися над тим, який же вид діяльності підприємства слід вважати основним.

У більшості випадків таким за важливістю джерелом надходження грошових коштів є погашення дебіторської заборгованості в грошовій формі. Це не дивно: адже саме суми дебіторської заборгованості після погашення перетворюються в виручку від реалізації. Чому так відбувається?

Підприємство, відвантаживши товарно-матеріальні цінності покупцю, автоматично стає його дебітором (за винятком випадків, коли була проведена передоплата, то зараз ми цей варіант не розглядаємо). А коли покупець погашає дебіторську заборгованість в грошовій формі, то відбувається факт продажу, і сума грошових коштів, що стає виручкою від реалізації, від якої розраховується прибуток і податки.

Важливим джерелом надходження грошових коштів на підприємство є виручка від продажу товарно-матеріальних цінностей, отриманих за бартером. Це джерело приймає особливо важливе значення, якщо підприємство здійснює велику кількість товарообмінних операцій.

Ще одне джерело надходження грошових коштів за основним видом діяльності - це аванси, отримані від покупців і замовників, інакше кажучи - попередня оплата за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги).

Отже, з прибутковими грошовими потоками по основній діяльності ми більш-менш розібралися. А які ж витратні грошові потоки мають місце бути по основній діяльності підприємства?

Головний напрямок витрачання грошових коштів будь-якого підприємства - це оплата постачальникам і підрядникам за придбані у них товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Це не дивно: адже без сировини і матеріалів, а іноді - і без покупних напівфабрикатів в принципі неможливо здійснення процесу виробництва. Те ж саме стосується торгівлі: щоб щось продати, потрібно спочатку це «щось» купити. Підприємства, що виконують роботи та надають послуги, набувають у постачальників обладнання, витратні матеріали, інструмент, і т.д.

Наступне за важливістю напрямок витрачання грошових коштів з основної діяльності - це виплата заробітної плати працівникам підприємства. Тут теж все зрозуміло: без трудових ресурсів також неможливо здійснення будь-якої діяльності, як і без сировини, матеріалів, покупних виробів і товарів, отримання послуг з боку, і ін.

Серйозне місце в структурі витрачання грошових коштів займають платежі в бюджет і позабюджетні фонди. До речі, частина з них безпосередньо залежить від суми нарахованої заробітної плати (мова йде про платежі, суми яких розраховуються від фонду оплати праці).

Якщо підприємство користується кредитними коштами, то одним з витратних грошових потоків підприємства по основній діяльності буде сплата відсотків за користування цими коштами.

Цей грошовий потік порівняно легко планувати: суми відсотків, які підприємство періодично має сплачувати, зазвичай розраховуються заздалегідь, при оформленні кредиту або відразу після його оформлення.