формування пдв

У програмі «1С: Бухгалтерія 8» (ред 2.0), починаючи з релізу 2.0.31, реалізована нова система обліку ПДВ, що підтримує постанову № 1137. Зміни у відображенні ПДВ обов'язково потрібно враховувати при експлуатації і супроводі 1С на підприємстві.

Крім того, нова система обліку ПДВ в «1С: Бухгалтерія» стала простіше, частина регламентних документів вже не потрібна. У попередніх версіях програми спрощений облік ПДВ був можливий тільки при відомих обмеженнях, а тепер він доступний всім.

Підставою для обліку ПДВ служать отримані і видані рахунки-фактури.

Рахунок-фактура отриманий (на надходження)

Рахунок-фактуру отриманий можна відобразити в програмі двома способами.

1) При першому способі необхідно занести документ надходження ( «Надходження товарів і послуг», «Надходження доп. Витрат» і ін.) І провести його. Документ сформує проводку з обліку ПДВ: Дт 19 Кт 60. Потім на підставі проведеного документа надходження потрібно ввести «Рахунок-фактуру отриманий», можна ввести його з документа надходження за посиланням «Ввести рахунок-фактуру».

У створеному документі «Рахунок-фактура отриманий» повинні бути заповнені реквізити: вид рахунку-фактури (за замовчуванням: «На вступ»), код виду операції (за замовчуванням: «01 - Отримані товари, роботи, послуги»). Крім того, є прапор «Відбити відрахування ПДВ». Якщо його встановити, то відрахування ПДВ буде відразу відображено в книзі покупок, без додаткової реєстрації регламентним документом, а проводка по відрахуванню ПДВ буде сформована при проведенні рахунку-фактури.

При проведенні «Рахунок-фактура отриманий» формує проводку по відрахуванню ПДВ: Дт 68.02 Кт 19 (при встановленому прапорі «Відбити відрахування ПДВ»). Документ зберігається в журналі рахунків-фактур отриманих (меню: «Купівля - Ведення книги покупок»).

2) Інший варіант відображення отриманого рахунку-фактури - реєстрація в самому документі надходження. На закладці «Рахунок-фактура» потрібно поставити прапор «предьявлено рахунок-фактура» і вказати його реквізити, в тому числі код виду операції, а також при необхідності зазначити «Відбити відрахування ПДВ» для автоматичного відображення в книзі покупок. Документ надходження при проведенні сформує проводки з обліку ПДВ: Дт 19 Кт 60, і по відрахуванню ПДВ: Дт 68.02 Кт 19 (при встановленому прапорі «Відбити відрахування ПДВ»). Рахунок-фактура у вигляді окремого документа не зберігається.

Рахунок-фактура отриманий (на виданий аванс)

Якщо наша організація заплатила постачальнику аванс, постачальник повинен виставити рахунок-фактуру на аванс. У програмі рахунок-фактуру на аванс можна зареєструвати на підставі платіжного документа: видаткового касового ордера або списання з розрахункового рахунку.

Введемо документ «Рахунок-фактура отриманий» на підставі банківської виписки «Списання з розрахункового рахунку». У створеному документі за замовчуванням встановлений вид рахунку-фактури: «На аванс», код виду операції: «02 - Аванси видані». Тут також присутній прапор «Відбити відрахування ПДВ». При проведенні «Рахунок-фактура отриманий» на аванс формує проводку по відрахуванню ПДВ (при встановленому прапорі «Відбити відрахування ПДВ»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ зберігається в журналі рахунків-фактур отриманих (меню: «Купівля - Ведення книги покупок»).

Рахунок-фактура виданий (на реалізацію)

Необхідно занести в програму документ реалізації і провести його. При цьому буде сформована проводка по нарахуванню ПДВ: Дт 68.02 Кт 90.03. Потім на підставі документа реалізації потрібно ввести «Рахунок-фактуру виданий» (можна ввести рахунок-фактуру за посиланням з документа реалізації). У створеному документі «Рахунок-фактура виданий» за замовчуванням вказано вид рахунку-фактури: «На реалізацію», код виду операції: «01 - Реалізовані товари, роботи, послуги». Щоб рахунок-фактура потрапив в журнал обліку отриманих і виставлених с / ф, необхідно вказати дату, коли він був виставлений. Потім провести документ. Документ зберігається в журналі рахунків-фактур виданих (меню: «Продаж - Ведення книги продажів»).

Рахунок-фактура виданий (на отриманий аванс)

Рахунок-фактуру виданий на аванс можна зареєструвати в програмі на підставі документів надходження оплати (прибуткового касового ордера або надходження на розрахунковий рахунок).

Крім того, можлива автоматизована реєстрація всіх рахунків-фактур на видані аванси за певний період. Скористаємося цим варіантом.

Відкриємо форму «Реєстрація рахунків-фактур на аванс» (доступна на вкладці «Банк» або в меню: «Продаж - Ведення книги продажів»), вкажемо період заповнення. За кнопці «Заповнити» таблична частина заповнюється відомостями про отримані аванси. За кнопці «Виконати» - автоматично створені рахунки-фактури видані на аванс, про що інформує службове повідомлення. Створені документи можна побачити по кнопці «Список рахунків-фактур (вид.)»

За кнопці «Список рахунків-фактур (вид.)» Відкриємо створений рахунки-фактури. За замовчуванням встановлений вид рахунку-фактури: «На аванс», код виду операції: «02 - Аванси отримані». Щоб з / ф потрапив в журнал обліку рахунків-фактур, необхідно вказати дату, коли він був виставлений. Рахунок-фактура виданий на аванс формує проводку з нарахування ПДВ з авансу: Дт 76.АВ Кт 68.02.

Oсновной регламентні документи ПДВ

У попередніх версіях програми було необхідно вводити регламентні документи «Формування записів книги покупок» і «Формування записів книги продажів» (якщо організація вела «звичайний», що не спрощений облік ПДВ). Тепер облік ПДВ став простіше.

Документ «Формування записів книги покупок» зараз необхідний для відображення відрахувань ПДВ по надходженню тільки в тому випадку, якщо в отриманому рахунку-фактурі (або в документі надходження) ні встановлено прапор «Відбити відрахування ПДВ». Якщо прапор був встановлений, всі необхідні рухи регістрів і проводки були зроблені рахунком-фактурою (або документом надходження), і рахунок-фактура потрапить в книгу покупок. «Формування записів книги покупок» служить також для відображення відрахувань ПДВ з одержаних авансів, по податковому агенту, по зменшенню вартості реалізації.

Створимо документ (меню: «Операції - Регламентні документи ПДВ» або «Покупки - Ведення книги покупок») і заповнимо по кнопці «Заповнити - Заповнити документ». У нашому випадку заповнена тільки таблична частина «Відрахування ПДВ з одержаних авансів». При проведенні документ формує проводку по відрахуванню ПДВ з авансу: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формування записів книги продажів» в новій системі обліку ПДВ є тільки для відображення відновлення ПДВ за авансами виданими. Всі інші рухи регістрів і проводки формуються при проведенні рахунків-фактур виданих, які автоматично потрапляють до книги продажів.

Створимо документ (меню: «Операції - Регламентні документи ПДВ» або «Продажі - Ведення книги продажів») і заповнимо по кнопці «Заповнити - Заповнити документ». У нашому випадку таблична частина «Відновлення за авансами» заповнена. При проведенні документ формує проводку по відновленню ПДВ: Дт76.ВАКт68.02.

Документи зберігаються в журналі:

меню: «Операції - Регламентні документи ПДВ»

Також регламентні документи ПДВ можна створювати через «Помічника з обліку ПДВ» (вкладки «Покупка» і «Продаж»)

Книга покупок, книга продажів, журнал обліку рахунків-фактур

Книга покупок, книга продажів, журнал обліку рахунків-фактур реалізовані в програмі у вигляді звітів.

Сформуємо журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур за постановою № 1137 (він доступний як через вкладки «Покупка» і «Продаж», так і через меню: «Купівля - Ведення книги покупок» і «Продаж - Ведення книги продажів»). Відображені всі рахунки-фактури, в тому числі на аванс.

Закриття місяця.

Декларація є заключним етапом, точніше вивантаження його в файл.

самоперевірка

Перевірити дані і проаналізувати необхідні варіанти обліку можна за допомогою "Аналізу стану податкового обліку з ПДВ" (в меню "Звіти").

Вибираємо квартал і організацію. Натискаємо "сформувати" і дивимося, як відображається ПДВ (до сплати чи відшкодування). В даному звіті відображені безпосередньо суми, з яких формується сума ПДВ на + і на -. Сірувато-сині поля виражають суму не обчисленого ПДВ, жовті відображають обчислений ПДВ. При подвійному натисканні на інтересуемого поле відбитися розшифровка звіту, в розрізі кожного документа.