6-ПДФО інструкція щодо заповнення з прикладами

Важливо врахувати при заповненні 6-ПДФО

Такий вид звітності зобов'язані здавати всі, хто законодавством визнається податковим агентом. Її формують абсолютно на всіх фізичних осіб, яким були виплачені грошові суми. Сюди не увійдуть ті особи, які отримали гроші від продажу майна.

Здавати звітність потрібно кожен квартал до податкового органу за місцем своєї реєстрації.

Існує кілька способів здачі цієї звітності:

• Можна документ принести самому або за допомогою представника, тоді датою здачі буде вважатися той день, коли принесена звітність;
• Поштою, тоді датою вважається число відправки. Обов'язково відправка з описом вкладених аркушів;
• В електронному вигляді. Датою вважатимуть дату прийому електронного листа.

Також потрібно знати, що паперовий носій допускається в разі, якщо на підприємстві працює до 25 осіб. Якщо співробітників більше 25 чоловік, здавати декларацію потрібно в електронному вигляді.

Здаючи документи на папері, потрібно використовувати спеціальну форму. Заповнювати можна від руки синьою або чорною пастою або в спеціальній комп'ютерній програмі. Треба пам'ятати, що в порожніх клітинах потрібно проставляти прочерки.

Кожен бухгалтер повинен пам'ятати, що здавати форму 6-ПДФО треба вчасно, інакше це загрожує покаранням з боку податкової інспекції. Причому штраф накладається в розмірі 1 000 руб. за кожен прострочений місяць.

Інструкція по 6-ПДФО для бухгалтера на всі випадки життя

Дана звітність складається з титульного листа та двох розділів. Заповнюється вона узагальнено на всіх осіб, які отримали дохід від податкового агента.

Титульний лист заповнюється майже так само, як в інших деклараціях. Але є деякі особливості:

• У рядку податкового періоду необхідно поставити рік, за який здається звітність;
• При вказівці місця знаходження вставляється код, згідно з таблицею:

• Там, де потрібно КПП і ОКТМО - вказують коди підприємства, якщо декларація здається по фізичним особам, які отримували доходи від головного управління;
• Якщо ж доходи виходили від окремого підрозділу, то пишуть його коди.

При заповненні першого розділу важливо розуміти, що заповнюється він з наростаючим підсумком, починаючи з першого кварталу.

У рядку 010 бухгалтер вказує ставку, за якою обчислюється податок. Всі ці ставки мають свій певний код. Коли за три місяці прибуток виплачувалася за різними ставками, треба заповнювати такі рядки:

• 020 - Загальні доходи осіб;
• 025 - Все дивіденди;
• 030 - Все відрахування за сумою, обчисленою в 020;
• 040 - Число податку з доходів;
• 045 - Число податку з дивідендів;
• 050 - Аванси, які оплатили іноземні громадяни, на них зменшили число податку.

Далі має бути єдиний блок за всіма рядками:

• 060 - Число всіх осіб, які отримували дохід від податкового агента. Звільнений і заново прийнятий співробітник - 1 особа, також одним вважається людина, яка отримує гроші по різних податкових ставок;
• 070 - Сума податків;
• 080 - Податки, які не втримали;
• 090 - Загальна сума, повернута особам від агента.

При нестачі місця на сторінці, потрібно заповнювати додаткові аркуші. Але загальне число повинна розміщуватись на першій сторінці.

Другий розділ заповнюється інакше. Тут не потрібен наростаючий підсумок, вказуються цифри за останні три місяці звітного періоду:

• 100 - вказується дата отримання доходу за фактом. Знайти різновиди можна в ст.223 Податкового кодексу РФ;
• 110 - Число, коли податок з доходу було утримано. Це можна знайти в ст.226 НК РФ;
• 120 - Дата, коли максимально потрібно перерахувати податок;
• 130 - Загальна сума отриманого доходу за фактом;
• 140 - Сума утримання.

Підписати документ зобов'язаний керівник підприємства, його представник або уповноважена особа, наприклад, бухгалтер.

Інструкція щодо заповнення 6-ПДФО на прикладі

Розглянемо на прикладі заповнення форми 6-ПДФО для підприємства ТОВ Північний світло, яке має в своєму підпорядкуванні п'ятьох співробітників. Кожен працівник отримує 20 000 руб. Аванс проводиться 27 числа, до наступного місяця 12 числа - проводиться остання виплата.

Попередній розрахунок для заповнення першого розділу буде виглядає так:

Попередній розрахунок для заповнення другого розділу виглядає так:

Дуже важливо достовірно вписувати інформацію, щоб потім не переробляти декларацію.

Якщо дат перерахування податку кілька

Важливо розуміти, що компанія може заповнити форму 6-ПДФО на кількох аркушах через те, що багато співробітників та інформації. В такому випадку рядки 060-090 заповнювати слід виключно на першій сторінці.

Якщо дата перерахування не одна, а їх декілька, то їх записують в хронологічному порядку.

Заповнюючи документи податкову службу, потрібно вказувати повністю всі дані, нічого не пропускаючи. Тоді є шанс здати документ швидко і без переробок.