10 Приріст (зменшення) оборотних коштів, джерела його покриття

Зіставлення сукупної потреби у власних оборотних коштах на кінець і початок планованого періоду визначає приріст або зменшення власних оборотних коштів. Приріст оборотних коштів знаходить відображення в фінансовому плані і вимагає визначення джерел його покриття. Такими джерелами можуть бути:
♦ надлишок оборотних коштів на початок року;
♦ невикористана прибуток підприємства;
♦ приріст кредиторської заборгованості, постійно знаходиться в обороті підприємства (стійкі пасиви), т. Е. Прирівняні до власних джерела;
♦ емісія цінних паперів;
♦ інші джерела.
Надлишок або нестача оборотних коштів визначається шляхом зіставлення фактичної наявності власних оборотних коштів по балансу з потребою в них. Фактична наявність власних оборотних коштів визначається за таким розрахунком:

підсумок розділу III балансу + рядки 640, 650 розділу V балансу - (підсумок розділу I - розділ IV).

Як надлишок, так і нестача обігових коштів негативно впливає на фінансовий стан. Надлишок оборотних коштів означає відволікання, омертвіння коштів в зайвих запасах товарно-матеріальних цінностей, що уповільнює оборотність оборотних коштів; збільшення витрат, пов'язаних із зберіганням цих запасів.
Основними причинами утворення наднормативних запасів можуть бути:
♦ по виробничим запасам - зайві і невикористовувані матеріали на складі, нерівномірне надходження матеріальних ресурсів, наднормативні витрати на виробництво продукції;
♦ по незавершеному виробництву - подорожчання собівартості в результаті недотримання технології виробництва, перевитрата матеріальних ресурсів, недоліки планування і організації виробництва;
♦ по готової продукції - низька якість, нерітмічний випуск продукції, збої в відвантаженні, зміна ситуації на ринку збуту.
Недолік оборотних коштів призводить до збоїв у виробничому процесі в зв'язку з неможливістю своєчасно поповнювати виробничі запаси, здійснювати розрахунки з кредиторами, працівниками, банками і т. Д. Все це в кінцевому підсумку позначається на фінансовому стані підприємства, погіршує його платоспроможність, призводить до банкрутства.

Лекція, реферат. Питання 10 Приріст (зменшення) оборотних коштів, джерела його покриття - поняття і види. Класифікація, суть і особливості.

Зміст книги відкрити закрити

# 0 "назад Зміст вперед # 0 "
Питання 9 Джерела формування оборотних коштів # 0171 | # 0187 Питання 11 Фінансово-експлуатаційні потреби підприємства

скористатися пошуком

Підручники з даної дисципліни

Державні і муніципальні фінанси
Фінансове право. Курс лекцій.
Інвестиції. Курс лекцій.
Управління фінансами
Фінанси. електронний посібник
Корпоративні фінанси
Фінансове право. квитки
ДКБ - курс лекційних матеріалів
податки
ліцензування
Основи фінансової політики організації
ДКБ - лекції