Земельний податок як основна форма плати за землю - Юрком 74

Податковий калькулятор - Розрахунок земельного податку та податку на майно фізичних осіб, сума яких обчислюється виходячи з кадастрової вартості

Порядок обчислення і сплати земельного податку встановлюється законодавством Укаїни про податки і збори (гл. 31 НК РФ).

Земельний податок встановлюється і вводиться в дію НК Україна і нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень і обов'язковий до сплати на територіях цих муніципальних утворень.

Встановлюючи податок, представницькі органи муніципальних утворень (законодавчі (представницькі) органи державної влади міст федерального значення Москви й Харкова) визначають податкові ставки в межах, встановлених цією главою, порядок і терміни сплати податку.

Податкова база визначається як кадастрова вартість земельних ділянок. визнаних об'єктом оподаткування.

Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами для платників податків - організацій і фізичних осіб, які є індивідуальними підприємцями, визнаються перший квартал, другий квартал і третій квартал календарного року (ст. 393 НК РФ).

Платники податків земельного податку (ст. 388 НК РФ):

• • організації та фізичні особи, які володіють земельними ділянками, визнаними об'єктом оподаткування відповідно до статті 389 Кодексу, на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування чи праві довічного успадкованого володіння, якщо інше не встановлено цим пунктом.

Щодо земельних ділянок, що входять в майно, що становить пайовий інвестиційний фонд, платниками податків визнаються керуючі компанії. При цьому податок сплачується за рахунок майна, що становить цей пайовий інвестиційний фонд.

Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи стосовно земельних ділянок,

1. 1. знаходяться у них на праві безоплатного термінового користування або
   2. переданих їм за договором оренди.

Об'єкт оподаткування земельним податком (ст. 389 НК РФ):

• • земельні ділянки, розташовані в межах муніципального освіти (міст федерального значення Москви й Харкова), на території якого введено податок.

Не визнаються об'єктом оподаткування.

1. 1. земельні ділянки, вилучені з обігу;
   2. земельні ділянки, обмежені в обороті. які зайняті особливо цінними об'єктами культурної спадщини народів Укаїни, об'єктами, включеними до Списку всесвітньої спадщини. історико-культурними заповідниками, об'єктами археологічної спадщини;
   3. земельні ділянки зі складу земель лісового фонду;
   4. земельні ділянки, обмежені в обороті, зайняті перебувають у державній власності водними об'єктами в складі водного фонду.

Податкова база земельного податку (ст. 390, 391 НК РФ):

Податкова база визначається як кадастрова вартість земельних ділянок, визнаних об'єктом оподаткування відповідно до статті 389 цього Кодексу.

Відносно земельної ділянки, утвореного протягом податкового періоду, податкова база в даному податковому періоді визначається як його кадастрова вартість на дату постановки такої земельної ділянки на кадастровий облік.

Податкова база щодо земельної ділянки, що знаходиться на територіях декількох муніципальних утворень, визначається по кожному муніципальному освіті (містах федерального значення Москві і Харкову). При цьому податкова база щодо частки земельної ділянки, розташованої в межах відповідного муніципального освіти (міст федерального значення Москви й Харкова), визначається як частка кадастрової вартості всієї земельної ділянки, пропорційна зазначеної частці земельної ділянки.

Податкова база визначається окремо щодо часток у праві спільної власності на земельну ділянку, щодо яких платниками податків визнаються різні особи або встановлені різні податкові ставки.

Платники податків-організації (або ІП) визначають податкову базу самостійно на підставі відомостей державного кадастру нерухомості про кожній земельній ділянці, що належить їм на праві власності або право постійного (безстрокового) користування (право довічного успадкованого володіння).

Податкова база для кожного платника податків, що є фізичною особою, визначається податковими органами на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, що здійснюють кадастровий облік, ведення державного кадастру нерухомості та державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним.

Податкова ставка земельного податку (ст. 394 НК РФ):

Податкові ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви й Харкова) і не можуть перевищувати:

1) 0,3% по відношенню до земельних ділянок:

• • віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання в населених пунктах і використовуваних для сільськогосподарського виробництва;
  • зайнятих житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельну ділянку, що припадає на об'єкт, що не належить до житлового фонду і до об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або придбаних (наданих) для житлового будівництва;
  • придбаних (наданих) для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи тваринництва, а також дачного господарства;
  • обмежених в обороті відповідно до законодавства Укаїни, наданих для забезпечення оборони, безпеки та митних потреб;

2) 1,5 відсотка у відношенні інших земельних ділянок.

Податкові пільги по земельному податку (ст. 395 НК РФ):

Звільняються від оподаткування:

1. 1. організації та установи кримінально-виконавчої системи Міністерства юстиції Укаїни - щодо земельних ділянок, наданих для безпосереднього виконання покладених на ці організації та установи функцій;
   2. організації - щодо земельних ділянок, зайнятих державними автомобільними дорогами загального користування;
   3. релігійні організації - щодо належних їм земельних ділянок, на яких розташовані будівлі, будівлі та споруди релігійного і благодійного призначення;
   4. загальноукраїнські громадські організації інвалідів (при наявності ряду умов);
   5. організації народних художніх промислів - щодо земельних ділянок, які перебувають у місцях традиційного побутування народних художніх промислів і використовуваних для виробництва та реалізації виробів народних художніх промислів;
   6. фізичні особи, пов'язані з корінних нечисленних народів Півночі, Сибіру і Далекого Сходу Укаїни, а також громади таких народів - щодо земельних ділянок, які використовуються для збереження і розвитку їхнього традиційного способу життя, господарювання і промислів;
   7. організації - резиденти особливої ​​економічної зони, за винятком організацій, зазначених у пункті 11 цієї статті, - у відношенні земельних ділянок, розташованих на території особливої ​​економічної зони, терміном на п'ять років з місяця виникнення права власності на кожну земельну ділянку;
   8. організації, які визнаються керуючими компаніями відповідно до Федерального закону "Про інноваційному центрі" Сколково ", - щодо земельних ділянок, що входять до складу території інноваційного центру" Сколково "і наданих (придбаних) для безпосереднього виконання покладених на ці організації функцій відповідно до зазначеного федеральним законом;
   9. суднобудівні організації, що мають статус резидента промислово-виробничої особливої ​​економічної зони, - щодо земельних ділянок, зайнятих належними їм на праві власності і використовуються з метою будівництва і ремонту суден будівлями, будівлями і спорудами виробничого призначення, з дати реєстрації таких організацій як резидента особливої економічної зони терміном на десять років.