Взаємозалік між двома організаціями як проводиться, для чого
Взаємозалік: сутність, мета і умови проведення
Якщо між організаціями існують взаємні зобов'язання, то найчастіше приймається рішення про взаємне заліку найменшого з них. Виходячи з цього, можна дати визначення однієї з найпоширеніших господарських операцій. Отже, взаємозалік - це бухгалтерська операція (заснована на безготівковому розрахунку), яка передбачає припинення зустрічних зобов'язань, що виникають у організацій, які одночасно є один для одного дебіторами і кредиторами (покупцями і постачальниками).
- Погашення старих заборгованостей, якщо одна з організацій не здатна оплатити борг (до закінчення терміну позовної давності);
- Дозволяє заощадити на банківській комісії (особливо якщо це стосується великих сум);
- Гроші «не дістаються» з обороту (особливо це важливо при дефіциті оборотних коштів);
- Економія часу на оплату;
- Простота операції (технічна)
Виходить, що головною метою взаємозаліку є саме спрощення юридичних і фінансових відносин між організаціями. Операція взаємозаліку, при всій її простоті, передбачає суворе дотримання Цивільного та Податкового Кодексу РФ. Тому, перш ніж прийняти рішення про взаємозалік, необхідно упевнитися, чи виконуються одночасно умови:
- Зустрічні вимоги між організаціями, тобто існує не менше двох різних договорів: покупця і постачальника.
- Однорідність цих вимог;
- Зустрічні вимоги можуть зачитуватися тільки тоді, коли настав термін їх виконання.
Таблиця 1 - Способи взаємозаліку і їх особливості:
Спосіб оформлення взаємозаліку
Документи, необхідні для заліку
Як зробити коригування боргу (взаємозалік) в 1 С 8.3?
Бувають ситуації, коли один контрагент є одночасно постачальником та покупцем, тобто він враховується і на 60 рахунку, і на 62 рахунку (див. Акт звірки: в розділ «Продажі», підрозділ «Розрахунки з контрагентами», опція «Акти звірки розрахунків» ).
Формуємо друковану версію.
В акті звірки видно, що прихід, який відображається за 60 рахунком, і реалізації (продажу), які відображаються по 62 рахунку, перекривають один одного за сумою, тобто як такої заборгованості між умовними організаціями ТОВ «Регарт» і ТОВ «Редфром» немає (в акті звірки прописується автоматично «заборгованість відсутня»).
Акт звірки розрахунків
У картці рахунку по 60 рахунку видно, що ми повинні постачальнику 4 940 р.
У картці рахунку по 62 рахунку на нас висить дебіторська заборгованість на ту ж суму.
Тобто, ми бачимо, що реально існує дебіторська і кредиторська заборгованість. Але для того, щоб прийти до ситуації відсутності боргу, як в акті звірки, необхідно провести взаємозалік.
У версії 1С 8.3 при стандартних налаштуваннях не завжди можна знайти таку опцію як «Коригування боргу», так як варто «Основна» функціональність. Для того, щоб розширити можливості 1С, заходимо в розділ «Головна», підрозділ «Налаштування», опція «Функціональність».
Далі вибираємо «Повну» функціональність програми.
Тепер в розділі «Продажі», підрозділі «Розрахунки з контрагентами» з'являється опція «Коригування боргу». Заходимо в неї і створюємо нову коригування (вид операції «Залік заборгованості», вибираємо «Зарахувати заборгованість: Постачальника», «В рахунок заборгованості: Постачальника перед нашою організацією», Вибираємо постачальника (кредитора) - в даному випадку ТОВ «Редфром»). Далі у вкладці «Заборгованість постачальнику (КЗ)» створюємо надходження товарів за договором постачальника на суму коригування.
У вкладці «Заборгованість постачальника (ДЗ)» створюємо преалізаціі товарів за договором постачальника на суму коригування.
Проводимо коригування боргу. Тепер, натиснувши на значок. ми зможемо побачити зроблені нами проводки:
Також в програмі можна сформувати акт взаємозаліку, за допомогою виведення на друковану версію:
Даний документ засвідчується печатками і підписами відповідальних осіб обох організацій. Тепер, сформувавши картки рахунку по 60 і 62 рахунку на дату проведення коригування, можна побачити проводки взаємозаліку, а також відсутність кредиторської та дебіторської заборгованостей:
Тепер акт звірки відповідає бухгалтерських проводках.