Все про майновий відрахуванні-2019
Що таке майнове відрахування?
Майновий податкове вирахування (ст. 220 НК РФ) - це можливість повернути або не сплачує податок при продажу або купівлі майна в ситуаціях, чітко обмежених законом. Наприклад, при покупці нерухомості, ви можете отримати майновий податкове вирахування і повернути прибуткові податки (ПДФО).
• Майновий вирахування може зменшити вашу базу оподаткування при продажу житлової нерухомості.
• Майновий вирахування поверне вам прибутковий податок, сплачений за ставкою 13%, при покупці нерухомості, виходячи з суми понесених вами витрат, але не більше 2 млн. Руб.
У яких випадках надається майнове відрахування при відчуженні нерухомості?
1. У разі возмездного відчуження житлової нерухомості, яка перебувала у власності понад три / п'яти років (мінімальний термін володіння) *, майнове відрахування надається в сумі всієї вартості нерухомості, тобто ПДФО з отриманої вартості громадянин не платить.
2. У разі возмездного відчуження житлової нерухомості, яка перебувала у власності менше трьох / п'яти років, майновий (стандартний) відрахування надається в сумі 1 000 000 рублів, тобто ПДФО громадянин платить з різниці між ціною угоди і вирахуванням.
3. У разі, продажу житлової нерухомості замість стандартного вирахування, можна зменшити базу оподаткування на суму зроблених витрат на суму фактично зроблених і документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цього майна.
Чи можна компенсувати податок від продажу вирахуванням від покупки нової житлової нерухомості?
У яких випадках надається майнове відрахування при придбанні нерухомості?
Майновий вирахування надається при:
- придбання і будівництво житла (квартира, приватний будинок, кімната, їх частки);
- придбання земельної ділянки з розташованим на ній житловим будинком або для будівництва житлового будинку;
- витрати, пов'язані з обробкою / ремонтом житла (якщо воно було придбано у забудовника без обробки);
- витрати по сплаті відсотків за цільовими кредитами (іпотечними кредитами) на будівництво або придбання житла.
Хто може отримати податкове вирахування?
Претендувати на податкове вирахування мають право тільки резиденти РФ, тобто гражданеУкаіни і ті, хто постійно живе в РФ, маючи дозвіл на проживання. При цьому відрахування на придбання житлової нерухомості можуть отримати тільки ті резиденти, які відраховують ПДФО (податок на прибуток) державі за ставкою 13%.
Майновий вирахування при придбанні нерухомості надається кожному власнику або на об'єкт нерухомості?
Хто не може отримати податкове вирахування у вигляді повернення ПДФО?
До них відносяться:
• Непрацюючі громадяни, в тому числі студенти та пенсіонери.
• Особи, які отримують дохід від занять народними промислами і виграшів, які оплачують ПДФО за іншою ставкою ніж 13%.
• Військові за сумами, отриманими в рамках накопичувально-іпотечної системи кредитування військовослужбовців.
• Сироти у віці до 24 років, які отримали житло від держави.
• Підприємці, у разі, якщо у них немає доходів оподатковуються за ставкою 13%.
• Громадяни, якщо угода купівлі-продажу здійснена між родичами (подружжя, діти, батьки, бабусі, дідусі, брати, сестра, свояки, усиновлені, усиновителі, опікуни, опіками).
• Громадянин-нерезидент, тобто громадянин РФ, який перебуває в Укаїни менше 183 днів протягом останнього року.
• Громадяни, які придбали квартиру на кошти материнського капіталу, не можуть одержати відрахування в частині суми маткапіталу.
З якого моменту настає право на відрахування і можна повертати податки?
У разі часткового будівництва, тобто інвестування в квартиру в споруджуваному будинку, право на відрахування настає, коли ви отримуєте і підписуєте акт прийому-передачі квартири.
Чи є термін давності для майнового відрахування по поверненню ПДФО?
Терміну давності для отримання вирахування немає. Обмеження існує на той період, за який ви повертаєте податки, а не на термін, що минув з моменту покупки або будівництва житла. Отже, вам треба подати декларацію протягом 3 років з моменту сплати податків, які ви збираєтеся повертати.
У разі, якщо отримання вирахування розтягується на кілька років (більш 3 років), то обмежень на число цих років немає.
Скільки разів можна отримати майнове відрахування при покупці житла?
Податковий Кодекс обмежує можливість багаторазового використання вирахування при купівлі житла.
Коли громадянину потрібно подавати декларацію на повернення прибуткового податку?
Якщо ж ви хочете отримати майнове відрахування, то здати декларацію ви можете в будь-який день року, але не пізніше трьох років з моменту сплати податків, які ви збираєтеся повертати.
Слід мати на увазі, що кожен рік необхідно заново подавати декларацію та довідку 2-ПДФО, однак документи, що підтверджують операцію з нерухомістю (договір купівлі-продажу і т.д.), повторно подавати не потрібно.
Чи може пенсіонер отримати майнове відрахування, якщо він не працює?
Пенсіонер має право перенести залишок майнового відрахування «на попередні податкові періоди, але не більше трьох, які безпосередньо передують податковому періоду, в якому утворився стерпний залишок майнових податкових відрахувань» (ст.220 НКРФ) Це означає, що то незалежно від того, коли була придбана квартира, пенсіонер може в більшості випадків одержати відрахування (повернути сплачений податок) за 4 останні календарні роки.
При розрахунку майнового відрахування пенсіонерам важливо знати, що:
• не можна одержати відрахування більш ніж 4 останні календарні роки, тобто, якщо пенсіонер вийшов на пенсію 5 років тому і з тих пір не працює, то отримати майнове відрахування він не зможе.
Чи можна одержати відрахування при оформленні права на неповнолітню дитину?
Однак, слід враховувати, що якщо батько вже вичерпав майнове відрахування по іншому об'єкту житла, то одержати відрахування за дитину він не зможе.
У зв'язку з тим, що майнове відрахування за житло дитини (або за частку житла) надається безпосередньо батькам, а не самій дитині, то дитина не втрачає права на отримання в майбутньому майнового податкового відрахування по видатках на придбання іншого житла.
Чи можна одержати відрахування, якщо житло оформлено на одного з подружжя?
Якщо ви придбали житло, перебуваючи в зареєстрованому шлюбі, юридично житло знаходиться у спільній власності подружжя, незважаючи на те, що воно може бути оформлено на одного з подружжя. Тому, як і в разі спільної сумісної власності, подружжя може отримувати відрахування разом.
Винятком буде знаходження майна в особистій власності одного з подружжя, наприклад, при наявності шлюбного договору.
Що таке угода (заяву) про розподіл вирахування?
Якщо житлові об'єкти придбані в шлюбі і вони є спільною власністю подружжя, то обоє мають право на отримання вирахування.
Як можна отримати майнове відрахування?
Повернення сплаченого ПДФО можна здійснити або через податкову інспекцію або через роботодавця.
Як отримати майнове відрахування через роботодавця?
Право на відрахування, як правило, виникає з року, в якому була придбана нерухомість. Можна одержати відрахування, не чекаючи кінця року, у роботодавця: громадянин просто отримує офіційну зарплату на 13% більше, ніж раніше.
Для отримання вирахування у роботодавця громадянину потрібно надати роботодавцю (якщо їх декілька, одному за вибором) заяву і повідомлення, отримане в податковій інспекції. Дане повідомлення служить для роботодавця підтвердженням права на відрахування. Роботодавець після отримання такого повідомлення повинен виплачувати працівникові весь його дохід, не утримуючи податок, до кінця календарного року.
Якщо людина працює в декількох місцях одночасно, то податкова служба при підрахунку компенсації, врахує податки, що надійшли від усіх роботодавців.
Які документи потрібні подати до податкової для отримання вирахування?
Для оформлення податкового вирахування вам будуть потрібні:
• документ, що засвідчує особу;
• декларація 3-ПДФО і заяву на повернення податку;
• документи, що підтверджують витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).
На питання «Корисною площі» відповіла Олена Ніконенкова, директор юридичної компанії «Прецедент»