Відновлення пдв з виданих авансів
Що таке ПДВ з авансів?
Нарахування ПДВ на аванс здійснюється на підставі ст. 167 НК РФ. На оплату за відкладену поставку доведеться асчітать податок. Отримана в якості передоплати сума включається в податкову базу. Формула розрахунку податку на додану вартість не складна: 10/110 або 18/118. Вибір значення залежить від застосовуваної ставки. Вона вибирається відповідно до ст. 164 НК РФ. Область застосування ставки в 10% конкретизована в п.2 вищевказаної статті. В інших випадках податок нараховується по 18%. При закупівлі товарів з різною ставкою при їх реалізації враховується 18/118. Продавцю при оплаті ПДВ з отриманого авансу слід виконати наступні дії.
Проведення під час відновлення ПДВ з авансу оформлюються наступним чином: Дт 51 Кт 62 - надійшла передоплата і Дт 76 Кт 68 - відображення ПДВ з авансу.
Як нарахувати ПДВ на видані аванси?
Розрахунок ПДВ, що потрапляє під відрахування, проводиться відповідно до п.12 ст. 171 НК РФ. Замовник, оплавтіншій аванс має право на відрахування з податку в обсязі, пред'явленому продавцем. Відшкодуванням можна скористатися ще до реального відвантаження товару або надання послуги. Підставою для цього случжат наступні документи:
- Виставлена на оплачений аванс рахунок-фактура. Реєструється в книзі покупок.
- Платіжний документ, що підтверджує факт перерахування.
- Договір на угоду, що містить пункт про аванс і його сумі.
По завершенню угоди продавець виставляє рахунок-фактуру на всю її суму. Вона також заноситься в книгу покупок. Раніше виданий документ на аванс реєструється в книзі продажів, тобто, спочатку його фіксують в прихід, потім в витрата, залишаючи в обліку тільки документ на всю суму угоди. Восместіть можна всю суму податку, але прийняту до відрахування з авансу доведеться відновити тим же кварталом. Це положення передбачене в п.3 ст. 170 НК РФ. У декларації з ПДВ обов'язково відбивається виданий аванс.
Чи можна не платити ПДВ з одержаних авансів?
Право не нараховувати ПДВ при поверненні авансу покупцю передбачено для таких випадків:
У всіх вищеописаних ситуаціях сплата ПДВ з одержаних авансів не проводиться
- Що таке точка беззбитковості і як її розрахувати
- Як правильно прошивати і завіряти документи
- Формула розрахунку рентабельності підприємства
- Як пишеться ТВО начальника
- Як скласти штатний розклад, зразок заповнення форми Т-3
- Інспекція по трудових спорах
- Підсудність трудових спорів
- Термін позовної давності по трудових спорах
- Комісія по трудових спорах на підприємстві
- Органи з розгляду індивідуальних трудових спорів
Підпишіться на нашу розсилку