Тіньовий ринок переведення в готівку схеми і способи їх виявлення переведення в готівку грошових коштів, переведення в готівку,

українські фахівці провели дослідження ринку обналички, щоб з'ясувати, які схеми зараз найбільш популярні вУкаіни.
ПОПУЛЯРНІ СХЕМИ З ПОСЕРЕДНИКАМИ

Найчастіше для отримання «чорної готівки» користуються послугами посередників, які пропонують перевести в готівку гроші за винагороду від 3 до 6 відсотків від переводиться в готівку.

НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧНОЇ ВІДДІЛУ однієї з московських податкових інспекцій:

- По моїй практиці, сьогодні активно застосовується переведення в готівку через консалтингові та аудиторські фірми. Послуга коштує 6-8 відсотків. Причому у вартість переведення в готівку вже закладають ризики розглядів з нами. І чесно скажу, змагатися зі схемами, які реалізують самі аудитори, важко. Вони добре продумані та обґрунтовані. Робляться довгі ланцюжки «прогонів» через «живі» фірми і на реальних людей. У підсумку вони ж і будуть приходити до нас і доводити, що угода дійсно була. Протиставити цьому що-небудь складно.

Найчастіше клієнта не хвилює, яким способом працює посередник - важливо лише перерахувати йому безготівкові гроші по будь-якої підстави, невластивому за специфікою діяльності для включення подібного платежу до витрат (наприклад, за виконання будь-яких робіт або послуг). У той же день можна їхати в офіс посередника забирати готівку.

Однак слід знати, що, перераховуючи гроші на розрахунковий рахунок посередника (і приймаючи від нього документи про нібито виконані роботи або послуги), компанія вступає в господарські відносини з фірмою «одноденкою», яка не витримає зустрічної перевірки. Отже, існує великий ризик донарахування податку на прибуток та ПДВ.

Фірми- «одноденки» найчастіше проводять обналичку таким способом. Приймають від клієнта гроші на розрахунковий рахунок і знімають їх «на зарплату» або «на господарські потреби». Також популярні підстави для зняття готівки «на придбання сільгосппродукції» і «на покупку цінних паперів». Природно, готівкові передаються клієнту (за вирахуванням комісії), а не витрачаються на зазначених підставах.

Але так як схема з перерахуванням грошей «за послуги» шита білими нитками і часто розкривається податківцями під час перевірки, для переведення в готівку також використовуються і більш хитрі способи. Наприклад, банківські векселі. На суму, перераховану клієнтом, «обнальщік» набуває банківський вексель, ставить на нього печатку і підпис фірми- «одноденки» і передає його клієнту замість готівки. Клієнт може самостійно в будь-який момент перевести в готівку такий вексель на будь-яка фізична особа.

Або така варіація цієї схеми. Компанія, якій треба отримати готівку, перераховує в банк суму, необхідну для придбання його векселі. На цей вексель покупець ставить індосамент (підпис керівника та печатку) і передає його без всяких документів фізичній особі або індивідуальному підприємцю, який займається переведенням коштів у готівку. Копія векселя залишається в компанії, і з бухгалтерського обліку вексель використовується для взаєморозрахунків всередині холдингу. А в кінці ланцюжка взаєморозрахунків він осідає на балансі фірми «одноденки». Фізична або юридична особа (це або «обнальщік», або пов'язане з ним особа), яка отримала вексель, ставить її в банк і отримує готівку, які (за вирахуванням комісійної відсотка) передаються організатору схеми.

Андрій РОЗМОВА, начальник фінансового відділу ТОВ «Кепітал Менеджмент» (Нижній Новгород):

У приватних розмовах працівники банків стверджують, що робиться це в рамках боротьби з «чорним налом». Проте ці правила не забороняють фізичній особі пред'являти векселі по настанню терміну платежу. Таким чином, боротьба з «чорною готівкою» має, на мій погляд, обмежену ефективність.

І на жаль, благі наміри негативно відбилися на легальній економічній діяльності - привабливість банківських векселів як засобу розрахунків різко знизилася через що збільшилася терміну погашення.

Застосовується і більш кримінальна схема. Фірма- «одноденка» відкриває кілька карткових рахунків в банку за вкраденими або підробленими паспортами нібито своїм працівникам і перераховує на них зарплату. Картки переводяться в готівку в банкоматах. Але великі суми в такий спосіб не перевести в готівку - сума обмежена кількістю грошей в банкоматі. Крім того, є обмеження і по видаваних за одну операцію сумами. Також в більшості банків встановлені денні ліміти зняття грошових коштів з картки і відсоток за зняття готівки з рахунків фізичних осіб, якщо вони надійшли туди безготівковим шляхом.
СХЕМА ЗА УЧАСТЮ БАНКІВ

Посередник в переведенні в готівку найчастіше пов'язаний з банком безпосередньо. Більш того, існують банки, що мають мережу фірм- «одноденок», до яких допускають для переведення в готівку довірених клієнтів. У такому випадку клієнту достатньо лише принести платіжне доручення в банк, щоб відразу ж отримати готівку.

НАЧАЛЬНИК СЛУЖБИ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮ одного з московських банків:

- Останнім часом потреба в переведенні в готівку щороку зростає. Найчастіше організації переводять у готівку гроші через спеціальні дрібні банки, які тільки заради цього і існують. Великим банкам переведення в готівку не так цікава.

Якщо ми в своєму банку бачимо, що суми коштів, переводили в готівку клієнтом, йдуть різко вгору або гроші звідкись прийшли, а клієнт в той же день їх переводить і не може економічно обгрунтувати причину, ми можемо призупинити операції. У цьому випадку нам потрібно якось потягнути час (для цього є різні технічні способи), щоб почати більш детальну перевірку і направити повідомлення в Федеральну службу з фінансового моніторингу. Або прямо запропонувати клієнту припинити подібні операції. Тому що для банку вони відносяться до розряду сумнівних. І Центробанк може накласти на нас штраф або позбавити ліцензії.
Звичайно, ми задаємо питання таким сумнівним клієнтам, для чого потрібні ці готівкові і за яких підстав вони приходять на рахунок. Деякі представляють документи, що підтверджують реальність угоди, - контракти з постачальниками на закупівлю, наприклад, паливно-мастильних матеріалів або сільськогосподарської продукції. З клієнтами же, що не пояснюють великі обсяги переведення в готівку, ми намагаємося припинити відносини. Хоча, зауважу, в принципі вони і не зобов'язані звітувати перед банком. Немає закону, який зобов'язує їх надавати документи. Якби банк міг запитувати будь-яку документацію протягом 2-3 днів на підставі закону, клієнту діватися було б нікуди. А в нинішніх умовах ми просто складаємо чорні списки клієнтів, з якими не хочемо більше мати справу.

Є такі великі клієнти, які не розкривають інформацію про угоду через комерційної таємниці. Наприклад, угода може зірватися, якщо про неї стане відомо третім особам. Вони можуть пояснити керівництву банку причину переведення в готівку великої суми грошей в усній формі, але документи подавати не стануть.

У змові з банком компанія також може здійснити наступну схему переведення в готівку. Працівник отримує в банку великий кредит під поручительство свого роботодавця. Кредит не повертається, і за працівника кредит повертає організація. Таким чином, банк отримує основну суму кредиту і відсотки, а компанія отримує готівку. При цьому утворюється дебіторська заборгованість працівника перед компанією. Але мало хто погодиться отримати мільйонний борг і зіпсувати свою кредитну історію. Тому найчастіше в якості «працівника» використовується підроблений або вкрадений паспорт. У будь-якому випадку це скоріше разова схема - постійне неповернення кредиту працівниками однозначно приверне увагу правоохоронних органів.

ПІДПРИЄМЕЦЬ, який займався наданням послуг з переведення в готівку:

- Як правило, переведення в готівку займаються люди, близькі до керівництва невеликого банку. Але якщо керівництво не в курсі того, що відбувається, воно напевно вживе заходів і припинить такі операції - будь-яка нормальна менеджер або операціоніст рано чи пізно зверне увагу на фірму, до якої гроші завжди приходять безготівково, а знімаються готівкою, і доповість про це начальству. Підозра може викликати і те, що на фірму-«одноденку» приходить маса платежів однакового розміру - трохи менше суми, про зняття якої банки зобов'язані повідомляти як про підозрілі операції.

Обналичкой може займатися друг або родич когось із керівників, який ділиться з керівником. Бажано, щоб він не працював у банку, оскільки співробітник банку, який знімає готівку для різних фірм, рано чи пізно попадеться.
Ця послуга НА ВЛАСНІ СИЛАМИ

Є компанії, які, не бажаючи мати справу з посередниками, організують переведення в готівку власними силами. Наприклад, як робили це керівники ТОВ «Редуктор-Енерго» *. Головний бухгалтер цієї організації в день зарплати знімав гроші з розрахункового рахунку «на господарські потреби», оформляв фіктивну покупку матеріалів у фірми- «одноденки», а гроші виплачував у вигляді «сірої» зарплати.

Щоб знизити ризик, компанії будують більш складні схеми переведення в готівку. Наприклад, переводять частину виручки на індивідуального підприємця. Адже гроші на розрахунковому рахунку підприємця є одночасно його особистими грошима, які він будь-якої миті може легально перевести в готівку і витратити на власний розсуд. Зрозуміло, що в цьому випадку про сплату податків доведеться турбуватися вже підприємцю. Тому націнку на перепродаємо товари встановлюють в мінімальному розмірі.

Також компанії самостійно готівку гроші за допомогою фірми на «спрощенку». Організація створює підконтрольну їй компанію на ССО з об'єктом оподаткування «доходи», з яких сплачується єдиний податок за ставкою 6 відсотків. І перераховує їй гроші на переведення в готівку нібито в оплату будь-яких робіт або послуг, що відповідають специфіці бізнесу. «Спрощенець» сплачує податок до бюджету і знімає готівку з розрахункового рахунку, наприклад, «на закупівлю сільгосппродукції». З огляду на, що витрати «спрощенця» не впливають на суму єдиного податку, податківці не стануть строго контролювати їх склад. Тому він без особливого ризику оформить фіктивні документи про витрачання знятих готівки. В даній схемі як мінімум 1 відсоток йде банку, адже схема цілком очевидна для банківських працівників. Разом собівартість подібної переведення в готівку - 7 відсотків. Дорожче, ніж у більшості посередників, зате «спрощенець» пройде будь-які зустрічні перевірки, адже він платить податки і здає звітність.

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ

Денис Гонтар, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверській області:

- Ця послуга проводиться і без участі банків. Нещодавно ми розкрили таку схему. Великий оптовик отримував великий обсяг готівки від роздрібних торговців, що продають товар на ринку. При цьому у оптовика був дуже великий обсяг закупівель. Врахувавши ці дві обставини, він вирішив отримати додатковий прибуток і зайнявся переведенням у готівку. Бажають перевести в готівку гроші за вказівкою оптовика безготівковим шляхом (через куплену оптовиком фірму-«одноденку») оплачували закупівлі товару, а натомість отримували готівку за вирахуванням відсотка. Вартість становила 2-5 відсотків в залежності від суми.

РИЗИКИ ДЛЯ КЛІЄНТІВ

За останні 3-4 роки вартість переведення в готівку піднялася з 1 до 6 відсотків. Але зростання це практично ніяк не пов'язаний із собівартістю послуги - це лише плата за збільшення ризику. У чому ж полягає цей ризик? Банк можуть позбавити ліцензії і навіть завести кримінальну справу на менеджерів, як сталося, наприклад, з банком «Нафтовий». Керівника банку та декількох менеджерів звинувачують в незаконній банківській діяльності (ст. 172 КК РФ) і у відмиванні коштів, придбаних іншими особами злочинним шляхом (ст. 174 КК РФ). Посередників, які надають послуги переведення в готівку, як кажуть представники правоохоронних органів, найчастіше притягають до відповідальності за шахрайство (ст. 159 КК РФ).

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ

Денис Гонтар, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверській області:

- У діяльності юридичних та аудиторських фірм, які обіцяють мінімізацію податків, в тому числі шляхом переведення в готівку, можна знайти елементи шахрайства. Не виключено, що вони запевняють клієнтів, що послуги абсолютно законні, немає ніякого ризику. Але при цьому жодної заяви від замовників послуг ще не було. Значить, вони прекрасно розуміють, що роблять.

Нам відомі випадки, коли юридичні або аудиторські фірми не тільки розробляють клієнтам незаконні схеми, а й реалізують їх. При цьому з клієнтом укладається звичайний договір на юридичне обслуговування. Зрозуміло, в ньому не написано, що аудитори зобов'язуються перевести в готівку таку-то суму, всі домовленості подібного роду залишаються усними.

Випадків залучення «консультантів» до відповідальності у нас не було. В принципі це доводить те, що їхні клієнти знають, на що йдуть. Адже якщо вони заявлять про те, що схему їм розробляв і допомагав реалізовувати консультант, це можна буде кваліфікувати як злочин, скоєний групою осіб за попередньою змовою. А така кваліфікація тягне більш серйозні наслідки. Як мінімум вся відповідальність лягає на замовника.

А за що можуть покарати клієнта фірм, конвертаційних кошти?

ПІДПРИЄМЕЦЬ, який займався наданням послуг з переведення в готівку:

Ще є ризик, що «накриють» не "касира», а фірму-«одноденку», куди клієнт перевів гроші. Однак «касири» з точністю до тижня знають, коли слід кидати фірму, і попереджають про це посередників.

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ

Сергій ДМИТРІЄВ, начальник управління з податкових злочинів ГУВС Ростовської області:

- Практично при перевірці будь-якого підприємства ми бачимо, що компанія працює з переведенням коштів у готівку. Фірми називають це «мінімізацією податків», хоча насправді це роздмухування своїх витрат за рахунок «покупки» товарів у неіснуючих фірм.

Податкові органи також стверджують, що їм все частіше вдається доводити наявність схем - з'явився механізм їх виявлення. І вважають, що є сенс виявляти схеми, пов'язані з незаконним переведенням грошових коштів.

НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧНОЇ ВІДДІЛУ однієї з інспекцій в столичному регіоні:

- Зараз стало більше справ, коли нам вдається довести наявність схем. Суди все частіше стають на нашу сторону по подібних справ. Тому є сенс виявляти обналичку.

Ми вже виробили і механізми виявлення схем. Нашу увагу викличуть будь підозрілі послуги: маркетингові дослідження, різного роду консультаційні послуги. Багато схем існує в будівельній сфері. Йде переведення в готівку через нібито надані транспортні послуги. Ще один маячок для нас - створення фірми безпосередньо перед операцією.

Ми керуємося загальним правилом: чим більше неправдоподібна угода - тим більше до неї уваги. Крім того, часто сигналом до перевірки служать заяви скривджених співробітників компанії, в тому числі і колишніх.

Як видно, і правоохоронні, і податкові органи приділяють пильну увагу незаконних схем переведення в готівку. Тому краще остерігатися і обійтися без них. Тим більше що відмовка про те, що клієнт не знав про незаконність дій фірми, що надає йому послуги, навряд чи вплине на правоохоронні органи.

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ

Денис Гонтар, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверській області:

- Ті, хто замовляє обналичку або використовує податкові схеми за участю фірм- «одноденок», прекрасно розуміють, на що вони йдуть.
Звичайно, ті, хто користується для реалізації схем послугами так званих консультантів, а не сам створює фірми- «одноденки», можуть сказати: ми думали, що це законні способи оптимізації. Я вважаю, що вони усвідомлюють незаконність схеми. І працюють в надії, що саме їх не спіймають. Так що я б не став говорити, що вони є жертвами непорядних «консультантів».