ССО 6% або 15%

Спрощена система оподаткування розроблена для представників малого бізнесу. Цей податковий режим покликаний зменшити обсяг бухгалтерської і податкової звітності. Підприємці та організації, які обрали спрощений режим оподаткування, звільняються від сплати ряду податків (ПДВ, податок на майно), яких замінює єдиний податок. Порядок переходу на ССО роз'яснено в гл. 26.2 Податкового Кодексу.

Платники податків можуть самі вибрати об'єкт оподаткування при «спрощенці», крім випадку, зазначеному в п.3 ст. 346.14 НК (договір простого товариства). Сплата податку з доходів або з доходів, зменшених на величину витрат - ось існуючі види ССО.

При виборі платником податку як об'єкта оподаткування доходів податок сплачується в розмірі 6%. З оподатковуваних такої податкової ставкою доходів віднімається сума страхових внесків до ФФОМС і Пенсійний фонд. Якщо мова йде про організацію або ІП з найманими працівниками, то сума податку зменшується не більше ніж на 50%, навіть якщо витрати, вироблені на сплату внесків до фондів, дорівнюють доходам.

ССО «доходи мінус витрати»

Якщо організація або індивідуальний підприємець вибирає в якості об'єкта ССО доходи, зменшені на величину витрат, то він сплачує податок в розмірі 15% (але не менше 1% від фактичних доходів). Податкова ставка може бути змінена нормативними актами суб'єктів України в діапазоні від 5 до 15%. Регіональне законодавство може вводити пільги для підприємців, які обрали певний вид діяльності, або для всіх організацій на «спрощенку». Наприклад, в Харкові всі підприємці, які обрали об'єкт «доходи мінус витрати», сплачують податок у розмірі 10%. А в Московській області 10% сплачують підприємці, які зайняті в сфері рослинництва, тваринництва.

До складу витрат можуть бути включені витрати на придбання матеріалів і основних засобів, придбання, а також створення нематеріальних активів, оплата праці працівників та сплата страхових внесків за них і т. Д. Всі витрати повинні бути спрямовані на отримання доходу і бути економічно виправданими.

Як вибрати об'єкт: «доходи» або «доходи за вирахуванням витрат»

Підприємцям, які надають послуги і не несе великих матеріальних витрат, вигідніше сплачувати 6% від суми доходів. Якщо підприємець зайнятий у сфері торгівлі або виробництва товарів і несе великі витрати на здійснення своєї діяльності, то йому слід вибирати ССО «доходи мінус витрати».

Що стосується самого вибору процентної ставки ССО, то тут все визначається рентабельністю вашого бізнесу. При виборі об'єкта ССО діє формула: якщо прогнозовані витрати становлять 60% і більше від очікуваного доходу, то платнику податків вигідніше сплачувати податок від доходів, зменшених на величину витрат, і навпаки. Також слід пам'ятати про те, що при виборі ССО «доходи мінус витрати» слід вести ретельний облік витрат і мати грамотно оформлені первинні документи (з усіма підписами та печатками), що підтверджують зроблені витрати.