Спрощенка або вмененка що вигідніше для ип

При організації індивідуального підприємництва, перед бізнесменом коштує основне питання: яку систему оподаткування вибрати. Справа в тому, що для малого і середнього бізнесу є дві системи ССО і ЕНВД, які дозволяють заощадити на сплаті податку на прибуток. Тому розумніше розглянути, чим відрізняється вмененка від спрощенки для ІП і яку систему краще вибрати.

Вибір системи оподаткування

Ми нижче розглянемо, що таке ССО і ЕНВД, їх характеристики і приклади розрахунку. Суть полягає в тому, що вибрати систему індивідуальному підприємцеві потрібно непозднее, ніж через місяць після реєстрації підприємства. В іншому випадку бізнесменові доведеться розраховувати податок за системою ОСНО. Це загальна система оподаткування, яка застосовується до всіх підприємств за замовчуванням, якщо підприємець сам не заявив в ФНС і не вибрав систему, по якій хотів би відраховувати податок.

Загальна система оподаткування включає в себе всі податки, в тому числі ПДФО, ПДВ, майнові податки, а, значить, підприємець зобов'язаний вести бухоблік в повній мірі, тобто обов'язково повинні бути книги витрат і доходів.

Отже, після реєстрації ІП потрібно визначитися з системою оподаткування і подати заяву в ФНС за місцем реєстрації підприємства. Розумніше для початку розібратися, що вигідніше для ІП ССО або ЕНВД.

Зверніть увагу, що як для ССО, так і для ЕВДН є обмеження по видам діяльності, вони викладені в 346 статті Податкового кодексу РФ.

Тепер розглянемо ставки. За цією системою можна застосовувати дві ставки на вибір платника, а саме 6% від загального прибутку від діяльності підприємства, або 15% від доходу за вирахуванням витрат. Яка ставка буде більш вигідна для певної організації, залежить від доходів, якщо витрата становить менше 60% від прибутку, то розумніше вибрати ставку 6%, якщо більше, то 15%.

Як вибрати ставку при ССО

Розглянемо простий приклад, у ІП прибуток за рік 1350000 тисяч рублів, а витрата 790 тисяч, розраховуємо податок за двома ставками:

1350000-6% = 81 тисяча рублів;
(1350000-790000) -15% = 84 тисячі рублів.

З цього прикладу видно, що перший варіант буде кілька вигідніше другого. Але ССО можуть скористатися не всі підприємство, є суттєві обмеження, максимальна кількість працівників не більше 100 чоловік, максимальна річний прибуток підприємства не більше 120 мільйонів рублів. До речі, платники за спрощеною системою не можуть відкрити філію свого підприємства.

Розшифровка абревіатури - єдиний податок на поставлений дохід. За цією системою сум податку не залежить від фактичного прибутку, а тільки передбачуваної. Говорячи простими словами, підприємець платить податок від кількості одиниць фізичного показника, чим більше в його власності площі для ведення діяльності і кількість працівників, тим більше буде його прибуток, і відповідно, більш високий податок.

Зверніть увагу, що підприємці, а саме представники малого і середнього бізнесу, звільняються від майнового податку, ПДФО та ПДВ.

Для ЕНВД є ряд обмежень:

максимальну кількість співробітників на підприємстві не більше 100 чоловік;
загальна площа приміщення до 150 кв. м;

Розмір податку повністю залежить від виду діяльності, яку веде індивідуальний підприємець або юридична особа. До речі, індивідуальний підприємець не має права на отримання податкового вирахування незалежно від того, вносить він страхові внески за своїх співробітників і за себе чи ні.

Сума податку буде єдина за кожний звітний період, а для даної системи він складе 1 квартал, тобто сплачувати обов'язкові внески потрібно один раз в три місяці не пізніше ніж до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Тепер варто розглянути детально, як цей податок розраховувати, формула буде виглядати наступним чином:

N - це сума податку за один календарний місяць;
D - це поставлений дохід, його суму ви можете знайти на офіційному сайті ФНС, інструкцію представимо пізніше;
K1 - це коефіцієнт-дефлятор, він єдиний для всіх платників податків і становить 1,798.
K2 - це коефіцієнт, встановлений місцевою владою, відповідно в кожному регіоні і населеному пункті він буде відрізнятися, і його розмір коливається від 0,5 до 1, інформацію ви також можете знайти на сайті ФНС або в відділенні податкової інспекції за місцем реєстрації підприємства.

Наведемо приклад розрахунку - ІП володіє підприємством в сфері роздрібної торгівлі і має торговий зал площею 50 кв. м. Для даного виду діяльності поставлений дохід 1000 рублів на 1 кв. м, K2 - 1.

Вважаємо податок: N = 50000 × 1.798 × 1 × 15% = 13485 рублів за один місяць, відповідно, за звітний період сума потроїться і буде дорівнює 40455 рублів.

Отже, де ви можете знайти інформацію по вмененке в вашому регіоні. Зайдіть на офіційний сайт податкової інспекції і виберете розділ «Оподаткування в РФ», потім перейдіть за посиланням «Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД)», внизу сторінки ви знайдете список муніципальних утворень вашого регіону. Потім зі списку вибираєте свій населений пункт і переходите на сторінку з постановою Мостін влади.

Як розрахувати податок ЕНВД

Який режим вибрати

Тепер розберемося, що краще для ІП ССО або ЕНВД? Питання досить складне і однозначної відповіді тут бути не може, адже і та й інша система має певні переваги і недоліки. Розглянемо, які подібності мають два режими:

спрощений порядок здачі звітності;
звільнення від інших податків;
у обох режимів є обмеження за чисельністю штату до 100 осіб;
припускають платежі 4 рази на рік (для ССО необхідно вносити авансові платежі в бюджет в
Протягом року, які віднімаються від податку після закінчення звітного періоду);

Однозначно можна сказати, що дані режими будуть більш вигідні для підприємця в порівнянні з ОСНО. Тепер є сенс розглянути різницю;

по ЕНВД ви платите фіксовану суму, якщо не купуєте додаткові фізичні показники, за ССО сума повністю залежить від прибутку;
по ЕДВН не обов'язково мати розрахунково-касове обладнання, для ССО обов'язково;
перейти на ЕНВД можна з будь-якого місяця протягом року на ССО тільки після закінчення року;
для ЕНВД є список видів діяльності, яка підходить під цю систему.

Якщо говорити про те, спрощенка або вмененка що вигідніше для ІП, то рішення має прийняти тільки сам підприємець. Для початку варто розрахувати передбачуваний дохід від вашого виду діяльності, наприклад, якщо ви проводили маркетингове дослідження, і вам вдалося виявити який прибуток в середньому має підприємство в даній галузі, а також наскільки конкурентоспроможним буде ваше підприємство, ви можете в цифрах порахувати і той і інший податок, щоб вибрати більш вигідний варіант.

Крім того, варто враховувати, що ЕНВД ви будете платити фіксовану суму щомісяця, незалежно від того, заробили ви ці гроші чи ні, і навіть якщо ви призупинили бізнес або зовсім відмовилися від підприємництва, поки не ліквідовуєте підприємство. До речі, ЕНВД невигідно для сезонної прибутку, тобто для того підприємства, яке отримує більшу частину прибутку в певний сезон. Все ж на початковому етапі розумніше вибрати ССО, потім ви можете перейти на ЕНВД.

Таким чином, обидві системи оподаткування є найвигіднішими для індивідуальних підприємців, тобто однозначно сказати, що потрібно вибрати неможливо. Багато що залежить від обраного напрямку діяльності та сезонності роботи. Але при великому бажанні ви можете самостійно провести розрахунки, і для себе вибрати ту систему, яка буде вигідніше.