Що таке податок на майно, жити просто
об'єкт оподаткування, то ставка податку на майно визначається місцевим органом самоврядування і закріплюється в нормативно-правовому акті місцевого значення.
Платники податку на майно
У ст. 400 НК Україна сказано, що в якості платників податку виступають громадяни-власники майна, що є об'єктом оподаткування. Об'єкти оподаткування, тобто те майно, яке знаходиться у громадянина у власності і з якого необхідно платити податок, перераховано в ст. 401 НК РФ.
Об'єкти, що оподатковуються
Згідно із законом (ст. 401 НК РФ) до об'єктів, з яких розраховується податок на майно. відносяться:
- індивідуальний житловий будинок;
- квартира;
- кімната;
- дача;
- гараж, машиномісце;
- єдиний нерухомий комплекс;
- незавершений об'єкт будівництва;
- іншу будівлю, приміщення і споруди.
Не вважається об'єктом оподаткування майно, що є загальним в багатоквартирному будинку.
Визначення податкової бази
Податкова база - та сума, з якої розраховується податок на майно. - визначається по кожному нерухомого об'єкту виходячи з його кадастрової вартості, зазначеної в державний кадастр нерухомості. При цьому ст. 403 НК Україна дозволяє зменшити її на податкові відрахування:
- по квартирі - на кадастрову вартість 20 кв. метрів цієї квартири;
- по кімнаті - на кадастрову вартість 10 кв. метрів цієї кімнати;
- по житловому будинку - на кадастрову вартість 50 кв. метрів цього будинку;
- за єдиним нерухомого комплексу, в складі якого є хоча б один житловий будинок, - на 1 млн руб.
Кадастрова вартість квартири площею 50 кв. метрів - 3 млн руб. В такому випадку вартість одного метра складе 60 000 руб. а вартість 20 кв. метрів - 1,2 млн руб. Таким чином, кадастрову вартість квартири в 3 млн руб. можна зменшити на податкове вирахування 1,2 млн руб. В результаті отримуємо податкову базу 1,8 млн руб. З цієї бази далі і буде розраховуватися податок.
ставки податку
Вони позначені в ст. 406 НК РФ. Передбачені наступні ставки податку на майно. стягуються з кадастрової вартості об'єкта:
- не вище 0,1% - для житлових будинків і приміщень, недобудови житлових будинків, гаражів і машиномісць;
- не вище 2% - для адміністративно-ділових і торгових центрів; нежитлових приміщень, що використовуються для розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування; об'єктів кадастрової вартістю понад 300 млн. рублів;
- не вище 0,5% - для інших нерухомих об'єктів.
Ми вирахували, що податкова база нашої квартири склала 1,8 млн руб. Тоді сума податку до сплати складе 1 800 руб. (1 800 000 руб. × 0,1%).
Ставка 0,1% може бути змінена місцевою владою як в більшу (не більше, ніж в 3 рази), так і в меншу сторону (аж до 0%).
Можливо також встановлення диференційованих ставок залежно від:
- кадастрової або сумарної інвентаризаційної вартості об'єкта;
- виду об'єкта;
- місця його знаходження;
- видів територіальних зон, в межах яких розташований нерухомий об'єкт.
Чи завжди податок на майно розраховується по кадастрової вартості?
Розрахований з кадастрової вартості податок вище, ніж той, який визначається з інвентаризаційної вартості, оскільки саме кадастрова вартість максимально наближена до ринкової. Інвентаризаційна ж вартість не враховує всіх факторів, що впливають на ціну нерухомого об'єкту, а тому може бути істотно нижчою за ринкову.).
Ставки податку на майно фізичних осіб. стягуються з інвентаризаційної вартості, вказані в таблиці.
Сумарна інвентаризаційна вартість об'єктів оподаткування, скоригована на коефіцієнт-дефлятор (з урахуванням частки власника у праві спільної власності на кожен з таких об'єктів)
Ставка податку на майно
До 300 тис. Руб. включно
Перехід від інвентаризаційної вартості до кадастрової
Якщо податок, розрахований з інвентаризаційної виявиться вище податку, розрахованого з кадастрової, то податок на майно буде розраховуватися за такою формулою:
Н - податок до сплати;
Н1 - податку, розрахований з кадастрової вартості;
Н2 - податок, розрахований з інвентаризаційної вартості;
К - понижуючий коефіцієнт.
Коефіцієнт складе:
Пільги по податку на майно
Пільга може бути представлена на один об'єкт кожного виду. Наприклад, якщо у вас у власності 2 квартири і 2 гаража, то пільга буде надана по одній квартирі і на один гараж. На які саме з наявних у вас об'єктів - ви вибираєте самі.
Повний перелік пільг з податку на майно фізичних осіб можна побачити і завантажити тут:
З докладним переліком пільг для кожного регіону можна ознайомитись на спеціальному сервісі сайту налог.ру.
Порядок обчислення і сплати податку
Вручення податкового повідомлення допускається тільки за останні 3 роки, що передують календарному році направлення податкового повідомлення. Таким чином, якщо вам з яких-небудь причин раніше не спадало повідомлення, а потім прийшло відразу за все року, ви маєте право платити податок тільки за останні 3 роки або не платити за даним повідомленням взагалі (оскільки воно оформлено не у відповідності до законодавства) . Але в останньому випадку необхідно написати відповідний лист до податкового органу з проханням виставить вам вірне податкове повідомлення.
Що стосується пені, які може виставити податковий орган за кілька років за несвоєчасну сплату податку на майно. то в разі неодержання вами податкових повідомлень за роки, за якими розраховані пені, ви їх платити також не зобов'язані. Не було податкового повідомлення - немає обов'язку сплачувати податок - немає по ньому прострочення сплати. Отже, виставляння пенею в даній ситуації не правомірно.
Фото - FreeDigitalPhotos (renjith krishnan)
На тій підставі, що є закон. Поки існує закон, доведеться його виконувати. Ви можете подати до суду і спробувати його оскаржити, якщо вважаєте, що він порушує права людей.
Податкова база - та сума, з якої розраховується податок на майно, - визначається по кожному нерухомого об'єкту виходячи з його кадастрової вартості, зазначеної в державний кадастр нерухомості.
А як вимірюється кадастрова вартість? Ділянка землі вимірюється сотнями або гектарами, площа житла вимірюється кв. м, а чому величина вартості, що є одиницею виміру вартості, що взагалі таке вартість?
Рафік, будь-яка вартість в Україні вимірюється в рублях :). І вартість землі, житла теж. Дізнатися кадастрову вартість можна на сайті Росреестра, в кадастрової палаті або в багатофункціональний центр (МФЦ).
"Перехід від інвентаризаційної вартості до кадастрової".
Що таке інвентаризація? Опис майна. Що таке кадастр? Список осіб, які підлягають поголовного обкладенню податком. Таким чином, перехід від інвентаризаційної вартості до кадастрової є не що інше, як перехід від просто опису до поголовної опису. Як обчислюється розмір ВАРТОСТІ, що таке ВАРТІСТЬ?
Мені потрібна методика розрахунку горезвісної кадастрової вартості. Ходив по магазинам, але не знайшов. Але це дуже важливо. Якщо Вас не утруднить, то не могли б Ви вказати сайт, на якому все це є. Всі ці оцінки чисто суб'єктивні, не мають під собою об'єктивності, тобто науковості. Візьмемо приклад. Багатий ідіот оцінює картину, скажімо, Гогена в мільйони, а нормальній людині ця картина і даром не потрібна.
Вартість - це кількість праці, який витрачається на виготовлення продукту. А як виміряти сама кількість праці? Тільки робочим часом: кажуть: погодинна оплата, потижневий оплата, по місячна оплата і т.д. Коротше, час - гроші. Одиницею вимірювання вартості, отже, грошей є суспільне-необхідний робочий час, тобто час, який витрачається на виготовлення продукту при середніх умовах виробництва (НЕ віртуоза або працівника низької кваліфікації, а працівника середньої кваліфікації).