Що таке пдв ставка, розрахунок, терміни сплати пдв

Податки є найважливішим інструментом економічної системи країни. Саме вони складають найбільшу питому вагу бюджету держави. Тому їм приділяється особлива увага у вигляді контролю та регулярних змін з боку законодавства. НК Україна визначає різні види податків, як для населення, так і для організацій. Для останніх в процесі покупок і продажів особливе значення має ПДВ. Тому будь-яким чинним або тільки підприємцю необхідно знати, що таке ПДВ, особливості його розрахунку та порядок сплати.

поняття ПДВ

Основним законом, що регулює процес нарахування і сплати зборів, є Податковий Кодекс РФ. Саме він визначає поняття, сутність і особливості обчислення всіх податків на території країни, в тому числі і ПДВ.

Податок на додану вартість являє собою збір, що стягується з організацій у вигляді процентної частки від суми збільшення вартості. Цей приріст вартості утворюється за допомогою різниці між виручкою і витратами на матеріали, які надходять від сторонніх організацій.

Законодавством встановлені певні види діяльності або різновиду продукції і послуг, на які ПДВ поширюється частково або повністю не підлягає обчисленню. Також існують сумові обмеження по оподатковуваного базі, встановлені НК Україна і дозволяють звільнити підприємство від обов'язків платника податків.

Крім визначення з приводу того, що таке ПДВ і обмежень по його сплаті, НК Україна відносить збір до певної податкової групі. Наприклад, до такого виду, як непрямі податки. Причиною тому є включення його суми в ціну реалізованої продукції у вигляді процентної частки. В результаті при сплаті ПДВ різняться найменування фактичного і юридичного платників.

функції ПДВ

В умовах ринкової економіки і раціональної податкової системи всі різновиди податків виконують чотири значущі функції:

Фіскальну.
Економічну.
Стимулюючу.
Розподільну.

У ПДВ фіскальна функція проявляється в максимальному обсязі надходжень до бюджету коштів від його обчислення через стабільної оподатковуваної бази і прийнятних умов розрахунку. З сформованого за рахунок податків бюджету велика частина накопичується за рахунок ПДВ. Податок впливає і на регулювання економічних процесів. Його ставки беруть участь в утворенні цін і формуванні рівня інфляції.

Відповідно, розподільний характер ПДВ полягає в його участі в перерозподілі ВВП держави. Загальна сума від податкових утримань, зібрана в бюджеті від процвітаючих видів діяльності, розподіляється і спрямовується на підтримку збиткових сфер економіки, які є суттєво важливими для життя суспільства.

платники ПДВ

НК Україна встановлює широке коло осіб, які зобов'язані сплачувати ПДВ. Податок підлягає стягненню з юридичних осіб:

Підприємств - незалежно від форми діяльності, що здійснюють оподатковувані операції: державні, муніципальні установи, господарські товариства та інші.
Осіб, визнаних платниками податків через переміщення продукції через митницю РФ. Це організації з іноземними інвестиціями або повністю іноземні підприємства.

Всі особи зі списку реєструються в якості платника податків ПДВ в тому випадку, якщо працюють за загальною системою оподаткування зборів. Буває так, що і при інших системах обліку доводиться платити податок на додану вартість.

Об'єкт оподаткування

Обороти, отримані від реалізації продукту діяльності, а також реалізація на безоплатній основі.
Передача товарів всередині української організації між її підрозділами для власних потреб, витрати по яких не враховувалися при обчисленні оподатковуваного прибутку.
Результати будівельно-монтажних операцій для власних потреб.
Вивіз товарів через митний кордон РФ.

Розрахунок податку на додану вартість передбачає врахування наступних видів реалізації, що потрапляють під ПДВ:

Продаж товарів від організації іншому підприємству або фізичній особі, навіть при відсутності відвантаження і транспортування.
Передача продукції, зробленої на замовлення.
Продаж комісійної або аукціонної продукції.
Обмін продукцією чи матеріалами.
Безоплатна передача продукції або з частковою оплатою.
Передача або продаж майнових прав.
Продаж заставної власності.

оподатковуваний база

Декларація з ПДВ передбачає для обчислення збору розрахунок оподатковуваної бази. А саме показник вартості операцій, оподатковуваних ПДВ. Визначення податкової бази для нарахування розглянутого збору має ряд особливостей і перш за все залежить від виду операції.

Податкова база формується виходячи з визначення, що таке ПДВ, і має послідовність нижчезазначених умов:

Оподатковуваний база дорівнює виручці від продажу продукції або майнових прав, що визначається в сумі всіх доходів, пов'язаних з розрахунками за цими операціями. Вона може бути відображена в будь-якому еквіваленті, в тому числі в цінних паперах.
Оподатковуваний база, яка дорівнює виручці в іноземній валюті, перекладеної в українські карбованці за існуючим курсом.
Вже згадана база при отриманні передоплати, включеної в неї вже раніше, являє вартість товарів, розраховану на підставі цін.
Оподатковуваний база за договорами доручення або комісії дорівнює сумі винагороди. Є ще умова.
Оподатковуваний база при реалізації повного підприємства дорівнює вартості кожного активу.

податкові ставки

Для розрахунку суми, що підлягає до сплати, спочатку повинна бути правильно визначена оподатковуваний база ПДВ. Ставка ж податку від бази не залежить і закріплена в НК РФ. Точніше, законодавством на сьогоднішній день встановлені стягуються ставки: 0%, 10% і 18%.

Види продукції, виручка від яких оподатковується за ставкою 0%, закріплені в статті 164 НК Україна і мають досить великий список перерахування. В основному це особливі різновиди товару, вузькоспеціалізовані роботи і послуги.

За ставкою 10% нараховується ПДВ при реалізації наступних груп товару:

Продуктів харчування.
Дитячих товарів.
Періодики.
Літератури навчального і наукового значення.
Предметів медичного характеру.

Основні операції продажу, за винятком товарів, які оподатковуються за 0% і 10% ставками, підлягають обліку в податковій базі для множення на 18%.

Податкові пільги

При розрахунку бази оподаткування законодавством визначені пільги, зокрема види діяльності та продукція, на які не поширюється ПДВ. Ставка збору не застосовується в наступних випадках.

Багато видів медичних послуг, включаючи платні.
Послуги у сфері освіти і культури.
Реалізація житлових будинків.
Товари, вироблені інвалідами.
Майно, викуповується для приватизації.
Ритуальні послуги.
Операції страхування.
Угоди, з яких сплачується держмито.
Ксерокопія і фотокопія.
Реалізація виробів народного промислу.
Науково-дослідні роботи за рахунок бюджетних коштів.
Ремонт побутової техніки протягом гарантійного терміну.

особливості розрахунку

Розрахунок суми ПДВ, яка повинна бути сплачена, має досить простий алгоритм дій. Спочатку визначається оподатковуваний база. Згодом вона множиться на встановлену ставку. При цьому потрібно пам'ятати, що терміни сплати ПДВ і період розрахунку різняться. Сума податку для сплати в загальний бюджет розраховується за підсумками кожного місяця або кварталу.

Після визначення суми податку до сплати необхідно зменшити її на підсумок податкових відрахувань, якщо такі є. Що це таке? Податковими відрахуваннями вважаються суми ПДВ, пред'явлені платникові за операціями, які беруть участь при розрахунку збору. Податкова декларація з ПДВ передбачає зазначення цих відрахувань і суму різниці між ПДВ виставленим і ПДВ пред'явленим.

порядок сплати

Сплата розрахованих сум ПДВ проводиться на підставі проведених бухгалтерських та податкових розрахунків. Визначається за підсумками кожного звітного періоду. Терміни сплати ПДВ, встановлені податковим законодавством, визначені, як не пізніше 25-го числа місяця, наступного за завершеним звітним періодом.

Звітність по ПДВ

При визначенні поняття, що таке ПДВ, формується уявлення, що це виручка, помножена на певний відсоток. Фактично це так. Але ПДВ є сумою приросту вартості. І тому при його розрахунку потрібно враховувати безліч нюансів:

Види продукції, що підлягають і не підлягають оподаткуванню.
Розмір податкової ставки.
Момент визначення податкової бази.
Податкові відрахування і багато іншого.