Що таке лізинг

Говорячи простими словами, лізинг - це можливість користуватися майном, яке не купуючи його, а оформивши договір оренди. В лізинг можна взяти не тільки автомобіль, але і нерухомість. Що являє собою оперативний і фінансовий лізинг і як він працює?

Що таке лізинг?

Лізинг має істотну відмінність від оренди: лізингодавець передає лізингоодержувачу майно, яке було спеціально придбано для цієї мети, і до сих пір не використовувалося власником. В основному послугами лізингових компаній користуються представники малого і середнього бізнесу України, проте останнім часом зросла його популярність і серед пересічних громадян країни. У порівнянні з кредитом майно в лізинг можна або викупити в кінці терміну, або повернути лізингодавцю. Причому викуп найчастіше проводиться за ціною набагато нижчою за ринкову.

Що таке лізинг?

Розрізняють два види лізингу - оперативний і фінансовий. У першому випадку оформляють короткострокову оренду, а після закінчення терміну договору майно повертають законному власнику. У другому випадку лізингодавець передає лізингоодержувачу майно на тривалий термін, протягом якого отримує за це орендну плату, а в кінці терміну лізингоодержувач може викупити майно.

Лізинг має ряд переваг, що дозволяють невеликим і середнім фірмам та підприємствам успішно розвивати свій бізнес:

без особливих матеріальних витрат підприємець може оперативно зреагувати на будь-які зміни ринку або кон'юнктури;
не наказує негайного внесення платежів;
лізингові умови більш гнучкі і лояльні, ніж умови банків по кредитах, що дає можливість простого отримання майна невеликим підприємствам;
так як лізинг не має на увазі придбання права власності на майно, то всі ризики і витрати по його обслуговуванню і ремонту покладаються на лізингодавця. Нарівні з цим лізингоодержувач набуває можливість оновлення парку автомобілів або обладнання або нерухомості при необхідності;

з усіма угодами по послугах лізингу проводяться і реєструються в порядку, встановленому Законом України «Про лізинг». Вони повинні бути зареєстровані в порядку, який передбачений КМУ.

Оперативний лізинг і його особливості

Якщо сторони оформляють оперативний лізинг, то це означає угоду, коли лізингодавець передає лізингоодержувачу певний вид майна на термін, протягом якого вартість об'єкта лізингу амортизується менше, ніж на 90%. Ця вартість визначається на день підписання договору відповідно до ЗУ «Про лізинг».

Оперативний лізинг має ряд особливостей:

внесення платежів може відбуватися по індивідуально складеним для лізингоодержувача графіком, а не тільки щомісяця;
всі платежі за договором відносяться на валові витрати, в тому числі і аванс. А ось по кредиту необхідно здійснювати платежі з отриманого чистого прибутку;
за договором лізингоодержувач має право на повернення ПДВ в більшому обсязі;
лізингоодержувач ставить отримане майно на позабалансовий облік, а лізингодавець - на баланс, тому ведення бухгалтерського обліку помітно спрощується;
платежі за договором лізингу не враховуються як зобов'язання, тому не псують кредитну історію;
для лізингоодержувача відсутні приховані платежі і комісії;
майно, придбане в лізинг, не можна заарештувати або накласти на нього інше обтяження.

На відміну від оперативного фінансовий лізинг передбачає довгострокову оренду майна, переданого лізингоодержувачу, з подальшим викупом у власність. Іншими словами суть подібних угод саме в кінцевому придбанні майна, а не просто в оренді. Лізингоодержувач може скористатися такими перевагами:

вартість майна в кінці терміну договору буде набагато нижчою за ринкову;
майно виготовляється спеціально для лізингоодержувача;
викупити майно лізингоодержувач може в будь-який момент протягом усього терміну договору.

Деякі положення фінансового лізингу схожі з оперативним, наприклад, майно також ставиться на позабалансовий рахунок лізингоодержувача, а у лізингодавця воно коштує на балансі. Точно також майно не може бути ні заарештовано, ні конфісковано, однак є і деякі особливості:

амортизація майна відбувається за прискореною формулою з коефіцієнтом 3;
лізингоодержувач приймає податкову накладну на всю вартість майна;
на майно, передане в фінансовий лізинг, нараховуються відсотки, але вони зараховуються до валових витрат організації.

лізинг автомобілів

Придбати авто в лізинг може як фізична особа, так і юридична. Схема проста: клієнт вибирає авто, компанія-лізингодавець здійснює його покупку, а потім сторони укладають договір і лізингодавець передає майно лізингоодержувачу. Договір повинен бути обов'язково завірений нотаріусом.

Витрати по реєстрації несе замовник, а от інші витрати: оформлення КАСКО і ОСАГО, реєстрація в ДАІ та інші - покладаються на лізингодавця. Перш ніж майно буде передано в користування лізингоодержувачу, він повинен сплатити передбачений договором аванс і інші платежі. Так як транспортний засіб реєструється в Державтоінспекції на ім'я законного власника, тобто лізингодавця, то лізингоодержувач може керувати автомобілем на підставі довіреності.

У договорі повинні бути прописані всі умови угоди, в тому числі і можливість дострокового погашення. В іншому випадку, якщо клієнт захоче розрахуватися раніше покладеного терміну, то він може зіткнутися зі штрафними санкціями.

лізинг нерухомості

Як об'єкт лізингу може виступати різний нерухоме майно: офісні будівлі, торгові комплекси, підприємства та інші об'єкти. Угода ґрунтується на оформленні договору лізингу, а також договору купівлі-продажу на нерухомість, укладеного між власником і лізингодавцем. Крім того зазвичай оформляють ще договір застави і договір, що регламентує залучення фінансів.

Щоб угода була законною, необхідно оформлення договору оренди земельної ділянки, на якому зведено об'єкт нерухомості. Слід враховувати, що на договір оренди пільги лізингоодержувачу не передбачені: не діятиме коефіцієнт амортизації, і не переходить право власності на землю. Зазвичай період, протягом якого забороняється розірвання договору лізингу, становить 15-20 років, однак якщо покупець готовий купити об'єкт лізингу, то лізингодавець йде назустріч.

Переваги лізингу нерухомості очевидні:

Слід врахувати ще й те, що всі платежі по лізингу нерухомості можуть відбуватися тільки в безготівковому вигляді. При цьому, на відміну від кредиту, лізинг не вимагає негайного початку платежів, а також дозволяє розробити індивідуальну схему їх внесення.

Відповідальність за договором лізингу

За невиконання зобов'язань за договором лізингу клієнт несе передбачену законом відповідальність. Причому лізингодавець може вилучити свою власність, не звертаючись до суду. Для цього достатньо виконавчого напису нотаріуса. Хоча багато компаній все ж вважають за краще такі радикальні заходи відкладати як останній варіант рішення, адже, розірвавши договір, лізингодавець несе великі збитки.

Процедура виконання виконавчого напису нотаріуса регламентується законом, тому зловживання з боку лізингових компаній повинні бути виключені.