Що таке лізинг відмінності лізингу від кредиту

Що таке лізинг? Відмінності лізингу від кредиту

Сьогодні я розповім про те, що таке лізинг як форма фінансових відносин і розгляну основні відмінності лізингу від кредиту. Ще 10-20 років тому поняття лізингу було відомо хіба що студентам фінансових інститутів і бізнесменам, які користуються подібними послугами (наприклад, це було поширене серед сільгоспвиробників).

Сьогодні послуги лізингу стали доступними вже і для простого обивателя: в лізинг можна купити автомобілі, побутову техніку і навіть нерухомість. Отже, розглянемо, що таке лізинг, як з його допомогою можна придбати майно для бізнесу та особистого користування, а також ніж вигідний лізинг. Про все по порядку.

Що таке лізинг? Поняття і сутність лізингу.

Поняття лізингу прийшло до нас з англійської мови. Слово "лізинг" походить від англійського lease, що в перекладі означає "оренда".

Лізинг - це один із способів придбання дорогих товарів (насамперед - обладнання, транспорт, нерухомість) при відсутності власних коштів для їх покупки, шляхом отримання товарів в оренду з подальшим переходом права власності.

Фактично, лізинг - це оренда з правом викупу.

Існують різні види лізингу, сьогодні я не буду зупинятися на них докладно, а розгляну той варіант, який нині популярний в наших країнах. У багатьох законодавчих актах лізинг у нас позначається як "фінансова оренда".

Можливо, багатьом одразу така операція здасться безглуздою: користуватися якимись активами, платити за це, не маючи права власності, коли можна, наприклад, взяти кредит. і відразу вже знати, що це "твоє". Але не все так просто: якби лізинг був невигідний, він би не отримав такого широкого поширення. Тут є свої нюанси, свої переваги, яких не дає кредитування. Про них мова піде трохи пізніше, а поки що небагато теорії, щоб ви могли чітко уявляти, що таке лізинг.

Предмет і сторони лізингової угоди.

Предметом лізингової угоди може виступати будь-яке рухоме і нерухоме майно, за винятком того, що за законами держави не може передаватися в лізинг. Спочатку це було тільки дороге майно, що використовується в бізнесі, але зараз вже купити в лізинг можна і товари для власного споживання. Найчастіше предметом лізингу виступають:

- Виробниче обладнання;

- Спецтехніка (сільськогосподарські, будівельні машини і т.п.);

- Нерухомість (комерційна і житлова);

- Виробничі або майнові комплекси.

Розглянемо всі сторони лізингової угоди, які беруть у ній участь.

Лізингодавець - суб'єкт господарської діяльності, який за власні кошти купує певне майно у продавця з метою передачі в лізинг. Найчастіше лизингодателями виступають спеціально створені для цих цілей лізингові компанії. У нас вони, як правило, є дочірніми підрозділами великих банків.

Лізингоодержувач - суб'єкт, який отримує майно в лізинг у лізингодавця на умовах договору лізингу, в якому обумовлюються строки і розмір лізингових платежів.

Продавець - початковий власник майна, який продає його лізингодавцю на умовах договору купівлі-продажу за повну вартість та в подальшому вже не бере участі в лізинговій операції.

Стороною лізингової угоди також часто виступає страхування компанія, яка займається страхуванням всіляких ризиків за угодою, а також самого майна, переданого в лізинг.

Лізингова угода укладається шляхом підписання договору лізингу між лізингодавцем і лізингоодержувачем.

Лізингові платежі складаються з погашення вартості майна та плати за лізингові послуги, але при цьому виплачуються як єдиний платіж, без такого поділу на складові.

Відмінності лізингу від кредиту.

1. Перехід права власності. Головна відмінність лізингу від кредиту полягає в моменті переходу права власності на майно, що купується. У випадку з кредитом позичальник відразу отримує майно, що купується у власність, у випадку з лізингом - в термін, встановлений договором, найчастіше - це після оплати всіх лізингових платежів.

Існує 3 складових права власності:

При кредиті позичальник отримує право володіти і користуватися, але не може розпоряджатися, якщо куплене майно виступає предметом застави.

При лізингу лізингоодержувач має право тільки користуватися, але не може володіти і розпоряджатися майном, узятим в лізинг.

2. Оподаткування. Інша важлива відмінність лізингу від кредиту полягає в хороших можливості для оптимізації оподаткування.

По-перше, лізинг вигідний суб'єктам бізнесу тим, що майно, що купується не ставиться на баланс, а значить - не обкладається податком на майно. Але при цьому на нього вже відразу нараховується амортизація, термін якої часто становить термін дії договору лізингу. Таким чином, виходить, що до закінчення дії договору і переходу права власності до лізингоодержувача, воно вже виявляється на 100% амортизованих, і база для нарахування податку на майно теж відсутня.

По-друге, лізингові платежі компанія може відносити на витрати, що знижує її оподатковуваний прибуток.

По-третє, в лізингові платежі включається ПДВ, а це значить, що підприємства отримують право на податковий залік і компенсацію сплаченого ПДВ, якщо це передбачено законодавством. І компенсуватися в даному випадку буде сума ПДВ від повної суми лізингових платежів, тобто навіть більше, ніж від суми вартості майна.

Таким чином, лізинг є хорошим варіантом для оптимізації оподаткування суб'єкта господарювання.

3. Графік виплат. Важливою відмінністю лізингу від кредиту є також більш гнучкий підхід до графіку лізингових платежів в порівнянні з платежами за кредитом. Договір лізингу може передбачати:

- Початок виплат тільки після повної установки і введення в експлуатацію купленого в лізинг устаткування, тобто, коли воно вже фактично почне працювати і приносити дохід. У випадку з кредитом такий варіант неможливий: відсотки сплачуються вже з першого місяця користування позиковими засобами;

- Гнучкий графік платежів, тобто, виплати в періоди найбільших грошових надходжень, наприклад, при наявності фактора сезонності. У випадку з кредитом це проблематично: найчастіше банки вимагають регулярного щомісячного погашення кредиту рівними частинами.

4. Вимоги до позичальника / лізингоодержувачу. Купити що-небудь в лізинг, як правило, простіше, ніж в кредит, оскільки лізингові компанії пред'являють до покупця менше вимог, ніж банки при оцінці платоспроможності позичальника. Тому лізинг часто використовують ті, кому банки відмовляють у кредиті, наприклад, навіть позичальники, у яких погана кредитна історія.

У той же час, у лізингу і кредиту є багато спільного. Наприклад, і в тому, і в іншому випадку зазвичай потрібна участь в покупці власними коштами хоча б на 20-30%. Лізингові платежі можна порівняти з відсотками по кредиту, але, як правило, трохи вище. А головне - загальна суть і лізингу, і кредиту одна: можливість придбати майно, не маючи власних коштів для покупки.

Тепер ви знаєте, що таке лізинг, і в чому полягають основні відмінності лізингу від кредиту. У подальших публікаціях на Фінансовому генії я ще буду зупинятися на деяких важливих аспектах лізингу. Залишайтеся з нами, слідкуйте за оновленнями і підвищуйте свою фінансову грамотність. До нових зустрічей!