Що краще відкрити ооо або ип
Основною відмінністю між товариством з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і індивідуальним підприємцем (ІП) є відповідальність. У першому випадку відповідальність учасників товариства визначається величиною їх частки в статутному капіталі. У другому - індивідуальний підприємець відповідає всім своїм майном після рішення суду.
ІП та ТОВ - це дві організаційно-правові форми ведення бізнесу, які найбільш популярні в нашій країни. Оскільки обсяг їх прав і обов'язків різниться, підприємці часто не знають, яка з форм більше їм підійде. Так, чим ТОВ відрізняється від ІП, і що вибрати для реєстрації? Порівняємо ці форми за деякими основними пунктами. Отже, що краще і простіше ТОВ або ІП?
Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Головні відмінності. Різниця між ІП і ТОВ
Відповідальність за зобов'язаннями. ІП відповідає за зобов'язаннями всім своїм майном, в той час як засновники ТОВ ризикують лише тією часткою, яку вони вклали в організацію. Таким чином, якщо чесність вашого бізнесу опинилася під сумнівом, краще ТОВ.
Право на роздрібну торгівлю алкоголем. У ТОВ воно є, у ІП його немає. Також ІП недоступні виробництво і торгівля алкоголем оптом.
Реєстрація організації. ТОВ зареєструвати набагато складніше, причому для цього знадобиться залучити допомогу кваліфікованого юриста. Для відкриття ІП досить тільки паспорта.
Порядок ведення касових операцій. ТОВ зобов'язане його дотримуватися, а ІП - немає. Це означає, що виручка ТОВ належить організації, а не особисто вам, зберігати її потрібно в банку. Гроші ВП відразу переходять до нього у власність, і розпоряджатися ними він має право на власний розсуд.
Загальна система оподаткування. ТОВ може покрити збитки минулих років нової прибутком, з чого випливає, що податок на прибуток зменшується. У ІП немає такої можливості.
Розподіл дивідендів. ТОВ здійснюють їх раз в квартал, IP - коли йому того захочеться.
Кілька засновників бізнесу. Оскільки ІП - це, взагалі-то, фізична особа, то відкрити ІП кілька осіб в компанії не можуть. Проте, багато хто веде бізнес спільно, відкриваючи його на ім'я одного із засновників. Цього робити активно не рекомендується, оскільки статися може всяке, а всі законні доходи відійдуть до того, на кого зареєстровано ВП.
Бухгалтерський облік. ІП не зобов'язаний його вести, ТОВ зобов'язане. Для цього бажано наймати бухгалтера, оскільки самостійно з веденням обліку, швидше за все, ви не впораєтеся.
Розголос. ТОВ дозволяє вибрати будь-яке ім'я для організації, в той час як ІП називаються лише в честь прізвища свого творця. Буває так, що людина, яка починає бізнес, не хоче зайвого розголосу або вважає своє прізвище (якої регулярно будуть користуватися всі клієнти організації) немилозвучним.
Штрафи. Виплачуються ІП штрафи, як правило, в кілька разів менше, ніж штрафи для ТОВ. Якщо ви боїтеся штрафів, то або дотримуйтесь закон, або відкривайте ІП.
Керівництво. У ТОВ можна найняти директора, в той час як ІП повинен керувати своїм бізнесом сам. Однак ІП може цього уникнути, найнявши представника за нотаріально посвідченою довіреністю.
Банківський рахунок. ТОВ, як стає зрозуміло з пункту 6, зобов'язана мати банківський рахунок, в той час як ІП може або взагалі не зв'язуватися з банком, або використовувати ощадкнижку або картковий рахунок.
Податок на майно. ТОВ його платить, IP - немає.
Устаткування для ведення бізнесу. ІП може працювати на якому завгодно обладнанні, яке не треба ніде реєструвати. Все майно ТОВ, в той же час, має бути тим чи іншим способом легалізовано, - введено в статутний капітал, орендовано або офіційно подаровано фірмі.
Який з цього можна зробити висновок? В общем-то, що вибрати між ІП і ТОВ - особиста справа кожного підприємця. Що стосується загальних тенденцій, то чим більший бізнес, тим більше вірогідності, що він буде організований як ТОВ, і навпаки.
Відмінності в оподаткуванні. Що вигідніше ІП та ТОВ?
- загальна система оподаткування;
- спеціальні податкові режими.
У свою чергу спеціальні податкові режими поділяються на:
- ЕНВД - має на увазі оплату єдиного податку на поставлений дохід.
- ССО - Спрощена система оподаткування.
- ЕСХН - Єдиний сільськогосподарський податок.
- ПСН - Патентна система оподаткування.
Про всі системах поговоримо нижче.
При роботі на загальній системі оподаткування діяльність підприємства оподатковується всіма видами діючих податків. Залежно від регіону, в якому зареєстровано підприємство, можуть застосовуватися певні пільги. До основних податків відносяться: ПДВ, податок на майно, транспортний податок, податки на заробітну плату і т.д.
Якщо підприємство організовано як ТОВ, то від залишилася після сплати перерахованих вище податків суми сплачується ще податок на прибуток в розмірі 20%. Після цього, щоб гроші надійшли в розпорядження засновника, необхідно ще сплатити ПДФО в розмірі 9% і прийняти рішення про виплату дивідендів. Робиться це не частіше ніж один раз на квартал.
У випадку з індивідуальним підприємництвом після виплати всіх податків і покриття витрат власником сплачується ПДФО в розмірі 13%. Вся решта суми є особистою власністю підприємця.
Застосовуючи спеціальні податкові режими, підприємець може відмовитися від сплати всіх податків, крім податку на заробітну плату. Замість цього він платить так звані фіксовані внески.
ЕНВД - Єдиний податок на поставлений дохід
Податкова ставка ЕНВД становить 15% від поставлений дохід, що є досить низьким показником. Також підприємців приваблює відносна простота обліку, звітності та розрахунку податку. Позитивним моментом виступає також необов'язковість введення касового апарату.
Є у режиму ЕНВД і недолік - податок розраховується за встановленою формулою і сплачується в обов'язковому порядку навіть в разі негативного фінансового результату.
ССО - Спрощена система оподаткування
ССО - це особливий вид податкового режиму, який передбачає полегшене ведення бухгалтерського обліку і значне зниження податкових ставок. Режим ССО може застосовуватися за умови, що річний дохід підприємства не перевищує 45 000 000 рублів.
Режим ССО має просту систему обліку та звітності, а також при виборі 6-ти відсоткової ставки податку підприємець може зменшити Єдиний податок на величину вже сплачених страхових внесків за себе і своїх працівників.
Недоліками ССО є необхідність наявності контрольно-касового апарату, а також ризик втрати контрагентів через неможливість урахування ПДВ при реалізації товарів і послуг.
Підприємство має право на користування ССО до тих пір, поки його дохід за звітний період не перевищить 60 000 000 рублів.
ЕСХН - Єдиний сільськогосподарський податок
ЕСХН має той же принцип, що і ССО, тільки для підприємств, що спеціалізуються в сільськогосподарській індустрії. Обов'язкова умова для переходу на ЕСХН: частка доходу від реалізації сільськогосподарської продукції повинна складати не менше 70% від загального доходу підприємства.
Податкова ставка для режиму ЕСХН становить 6%.
ПСН - Патентна система оподаткування
По тому виду діяльності, на який придбаний патент, підприємство звільняється від сплати таких податків, як ПДВ, ПДФО, податок на майно. Важливою перевагою патентної системи оподаткування для ІП є те, що патент можна купувати на певний час, терміном від 1 місяця до 1 року.
Подібно ЕНВД, ПСН доступна тільки в рамках певних видів діяльності і тільки в певних регіонах. Для патентного виду діяльності характерно повна відсутність звітності.
Ставка ПСН становить 6% від потенційно можливого доходу. Єдиний податок за патентом не можна зменшити за рахунок страхових внесків, сплачених раніше. Позитивним моментом даного виду оподаткування виступає можливість роботи без касового апарату.
Розглянувши всі можливі режими оподаткування в сфері малого підприємництва, можна зробити вибір на користь найбільш прийнятного варіанту. Хоча слід розуміти, що менша податкова ставка не завжди веде до найменшої величиною витрат.
Як розрахувати податок на майно організації? Формула наводиться тут.
Наприклад, можна порівняти режими ЕНВД і ПСН. У першому випадку Єдиний податок дорівнює 15%, у другому - 6%. Однак необхідно приймати в облік різницю: ЕНВД сплачується за ставкою 15% з поставлений дохід, а ПСН - 6% з потенційно можливого. Грубо кажучи, ЕНВД сплачується за фактом, а ПСН - по потенційним розрахунковими показниками. Для визначення більш вигідної ставки потрібно виконати розрахунок алогового тягаря на різних системах з урахуванням індивідуальних умов діяльності організації.
Різниця між ІП і ТОВ
