Роздільний облік пдв

Відповідно до вимог статті 170 Податкового Кодексу організації, що здійснюють як оподатковувані ПДВ, так і звільняються від оподаткування операції, зобов'язані вести окремий облік сум вхідного ПДВ.

  1. В обліковій політиці має бути зазначено, що ведеться окремий облік ПДВ.
  2. Під час оформлення документів Надходження товарів і послуг, для кожного рядка вказується спосіб подальшого урахування ПДВ.
  3. В кінці звітного періоду створюється документ «Розподіл ПДВ», в якому підраховується, на яку суму реалізовано товарів / послуг з ПДВ та без ПДВ.
    А потім, в цій же пропорції розподіляємо ПДВ по кожному рядку документа Надходження, де було вказано «Розподіляти». Частина ПДВ, яка припадає на продажу без ПДВ, включається у вартість товару / послуги цим же документом.
  4. А частина ПДВ, яка припадає на продажу з ПДВ, приймається до відрахування, для чого в документі «Формування записів книги покупок» створюються необхідні записи.

Перше що треба зробити - Меню / Адміністрування / Параметри обліку / настройки плану рахунків / Облік сум ПДВ по придбаних цінностях / поставити прапор «За способами обліку».

Далі переходимо до зміни облікової політики на закладці Меню / Головна.

Рада - на кожен рік створюйте новий рядок облікової політики для кожного року. Якщо з'являться зміни в роботі з програми до облікової політики, які неможливі в попередніх роках, зміни можете не побачити. І ще - після внесення змін до облікової політики потрібно перепровести всі документи, що входять в період зміни.

- на закладці «ПДВ» поставити прапор «Роздільний облік ПДВ на рахунку 19« ПДВ по придбаних цінностях ".
УВАГА. Після установки даного прапора в документах виду "Рахунок-фактура отриманий" зникає можливість установки прапора "Відбити відрахування ПДВ в книги покупок датою отримання". Відобразити відрахування можливо тільки регламентним документом "Формування записів книги покупок".

При переході з версії 2.0 можливо цей прапор не побачите, якщо облікова політика створена на кілька років. Створіть окремий рядок на останній рік.

Не забудьте, що при переході з версії 2.0 в першому періоді роздільного обліку потрібно виконати регламентну операцію «Перехід на окремий облік ПДВ на рахунку 19». Знаходиться Меню / Операції / Помічник з обліку ПДВ.

Для ведення окремого обліку необхідні залишки по партіях, щоб програма знала при оформленні витрати з якого надходження вона це робить, і що робити з ПДВ.

На початок кварталу ПДВ для розподілу бути не повинно, він весь повинен був розподілений в кінці попереднього кварталу.

У табличній частині документа в графі «Рахунки обліку» з'являється поле «Спосіб урахування ПДВ».

Якщо передбачається використання цього матеріал / послуги для реалізації товарів / послуг з ПДВ вказується «Приймається до відрахування».
Якщо без ПДВ - вказується «Враховується у вартості».
Якщо передбачається для обох випадків - вказується «Розподіляється»

Це поле можна заповнювати одним із таких способів:

- окремо в кожному рядку вибрати одне зі значень.

- редагування усіх рядків. Для цього використовуємо кнопку «Змінити».

- щоб графа заповнювалася автоматично, необхідно заповнити довідник «Рахунки обліку номенклатури».

- можна заповнити всі рядки у кількох документів відразу за допомогою обробки "Групове зміна реквізитів".

Документ створюється один раз за звітний період (особливо для ОС і НМА розглядаються нижче)

На закладці "Виручка від реалізації" автоматично заповнюється база розподілу. Якщо вас не влаштовують розраховані суми, ви їх можете виправити.

На закладці "Розподіл" таблична частина документа автоматично заповнюється сумами ПДВ, для яких зазначений спосіб обліку «Розподіляється».

Врахуйте, що матеріали. списані у виробництво, розподіляються окремим рядком від таких же матеріалів з цієї ж партії. але поки не списаних.

Цей документ відразу формує проводки по включенню розподіленого ПДВ у вартість.

Цей документ нічим не відрізняється від звичайного. Можна лише зауважити, що якщо частина матеріалів, що надійшли була списана, а частина поки немає, в документі «Розподіл ПДВ» ці матеріали були розбиті на різні рядки, а в цьому документі вони знову збираються в один рядок.

Виконувати всі регламентні операції рекомендується з помічника з обліку ПДВ (Меню / операції / Закриття місяця), який забезпечить правильну послідовність виконання.

Приклад № 1

Треба розподілити ПДВ в сумі 40 рублів від отриманих послуг, які використовувалися для реалізації товарів з ПДВ і без ПДВ. При оформленні надходження ПДВ був позначений до розподілу.

За звітний період було реалізовано товарів на 80 рублів з ПДВ і на 20 рублів без ПДВ.

У нашому прикладі 4/5 повинно прийматися до відрахування, а 1/5 враховуватися у вартості. Для чого в документі "Розподіл ПДВ" третій субконто 19 рахунку з «Розподіляється» буде змінено: у суми ПДВ 32 рубля на «Приймається до відрахування», а у суми ПДВ 8 рублів на «Враховується у вартості».

Приклад № 2

Закуплено матеріали на суму 131,11 рубля (ПДВ 20 рублів). ПДВ позначений до розподілу. 3/4 з них (ПДВ 15 рублів) списано. 1/4 (ПДВ 5 рублів) залишилося на складі не використано.

За звітний період було реалізовано товарів на 80 рублів з ПДВ і на 20 рублів без ПДВ.

Зверніть увагу, що ПДВ списаних матеріалів і залишилися на складі проходять по документу "Розподіл ПДВ" різними рядками. У решти матеріалів рахунок витрат буде такою ж як рахунок обліку самих матеріалів (наприклад 10.01). У списаних - 20 або 26, в залежності від ваших налаштувань.

У документі "Формування записів книги покупок" ці рядки знову об'єднуються.

Особливості роздільного обліку ПДВ для ОС і НМА

Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 ведеться за всіма видами придбаних цінностей, в тому числі і по ОС і НМА. При придбанні об'єкта основного засобу або нематеріального активу також вказується спосіб урахування ПДВ, а при прийнятті до обліку він може бути скоректований. Розподіл ПДВ по ОС і НМА виробляється тим же документом що і по іншим цінностям. Однак по ОС і НМА податковим кодексом передбачена можливість розподілу ПДВ за підсумками місяця. Якщо документ розподіл ПДВ ввести за 1-й або 2-й місяць кварталу виручка буде розрахована за відповідний місяць, а розподіл ПДВ буде проводитися тільки по об'єктах ОС і НМА прийнятим до обліку в поточному місяці.

Зміна способу обліку ПДВ

Якщо при надходженні матеріалів було вказано один спосіб обліку (наприклад «Розподіляти»), а при списання бухгалтер зрозумів, що треба «Прийняти до відрахування», то в документі «Вимога-накладна» можна вказати потрібний спосіб. Для цих матеріалів буде використовуватися він.


УВАГА ! Змінити спосіб урахування ПДВ можна тільки до розподілу ПДВ. Це означає, якщо ви робите документ "Розподіл ПДВ" в кінці кварталу, буде розподілений ПДВ всіх матеріалів, що надійшли в цьому кварталі. І тих, що ви списали, і поки що знаходяться на складі. А значить, що в наступному кварталі змінити спосіб списання ПДВ у цих матеріалів ви вже не зможете.

Якщо є реалізація за ставкою 0%

У цьому випадку перед документом "Розподіл ПДВ" необхідно створити документ "Підтвердження нульової ставки ПДВ". По клавіші "Заповнити" в табличну частину потраплять всі реалізації за ставкою 0%, які не потрапляли в книгу продажів. Можливо там будуть документи не тільки за звітний період, перевірте.

Далі, треба створити додатковий документ "Формування записів книги продажів" з встановленим прапором "Пред'явлено до відрахування ПДВ 0%".

(Такі статті написані кілька років тому, тому деякі опису можуть не збігатися з останніми конфігураціями)