Рекомендації, які допоможуть вам швидко розібратися в обліку експортних операцій

Коли облік буде найпростішим: Якщо відразу перевіряти документи на відповідність вимогам податківців. І підтвердити експорт протягом 180 днів c дати митного оформлення.
Які документи почитати: Митний кодекс Митного союзу.

Основні рекомендації, наведені в цій статті, ви також можете дізнатися від Петра Травински, експерта в області логістики і зовнішньоекономічної діяльності.

Якщо ваша компанія на «спрощенку»

Компанії на «спрощенку» можуть скористатися всіма рекомендаціями цієї статті, крім включених до ПДВ.

Відразу обмовимося: ми будемо розглядати експорт товарів за межі території Митного союзу. Нагадаємо, що в цей союз зараз входять Україна, Білорусь і Казахстан. Для зручності перелік найбільш важливих документів, що стосуються експортних угод, розміщений в таблиці нижче.

Нормативні та інші документи на допомогу експортеру

Правовий акт, в якому є відповідь

Як скласти зовнішньоторговельний контракт

Які стандартні умови поставок використовуються в міжнародній торгівлі

За якими правилами вести міжнародні розрахунки

Уніфіковані правила по інкасо (публікація Міжнародної торгової палати № 522),
Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (публікація МТП)

У чому особливості митної процедури експорту

Статті 212- 214 Митного кодексу Митного союзу

Де взяти форму митної декларації та інструкцію щодо її заповнення

За якими ставками сплачувати вивізне мито

В якому розмірі сплачувати митні збори

Які обов'язки експортера передбачені валютним законодавством

Як скласти паспорт угоди та інші документи валютного контролю

Як підтвердити ставку 0 відсотків ПДВ по експортних операціях

Статті 164, 165, п. 9 ст. 167 Податкового кодексу РФ

Як заповнити декларацію з ПДВ

Як відобразити експортну операцію в податковому обліку

Як врахувати експорт в бухобліку

Перевірте експортний контракт

Що стосується змісту контракту, ви можете його перевірити за допомогою рекомендацій, даних в таблиці нижче.

Що бажано вказати в зовнішньоторговельному контракті на поставку товарів

Умови договору, на які потрібно звернути особливу увагу

Повне найменування товарів, комплектність, країна походження, дані про кількість, вагу, упаковці та інші відомості залежно від виду продукції

У розділі контракту, який присвячений предмету договору, потрібно детально описати товар. Це допоможе переконати податківців у реальності угоди. І ще стане в нагоді при вирішенні питання з контрагентом

Загальна сума контракту і ціна за одиницю товару, коротке найменування базису поставки відповідно до Інкотермс

Назва валюти, в якій оцінений товар і в якій покупець повинен перерахувати гроші;
терміни оплати, платіжні реквізити;
обов'язковий перелік документів, що підтверджують відвантаження, які продавець повинен передати покупцеві;
санкції за прострочення оплати товару покупцем

Щоб гарантувати оплату товарів, для експортера безпечніше передбачати в контракті хоча б часткову передоплату. Або використовувати акредитивну форму платежу, наприклад безвідкличний документарний акредитив.
Ще обов'язково встановіть в контракті штрафи, які партнер повинен буде перерахувати при простроченні оплати. Ці заходи візьмуть до уваги судді, якщо компанії доведеться оскаржувати штраф за ненадходження валютної виручки

Момент переходу права власності

Дата переходу права власності визначає, коли компанія повинна відобразити виручку в податковому та бухгалтерському обліку

Порядок поставки товарів: терміни, графік відвантаження конкретних партій, умови приймання товару за якістю і кількістю

Якщо в контракті ці умови будуть описані недостатньо детально, податківці можуть засумніватися в реальності угоди

Реквізити сторін, підписи осіб, уповноважених з боку постачальника і покупця укласти контракт, з розшифровкою і завірені печаткою

Оформіть у банку паспорт угоди

Які документи треба здати в банк для цілей валютного контролю

Документ, який експортер повинен здати в банк

Всі знають, що трудові відносини виникають на підставі трудового договору. Це основний документ, що регламентує відносини між працівником і роботодавцем. Трудовим кодексом визначені правила укладення такого договору. Однак, як показує практика перевірок компаній державною інспекцією праці, помилки при оформленні трудового договору зустрічаються досить часто. Прочитавши статтю, ви дізнаєтеся про найпоширеніші помилки роботодавців і зрозумієте, як виправити недоліки.

Раніше ми розповіли про особливості оподаткування ПДФО виплат іноземцям, які залучаються для роботи в сільськогосподарській галузі. Іноземні працівники, переважно, обходяться роботодавцям дешевше, але створюють деякі труднощі при оподаткуванні. Однак не треба забувати про деякі специфічні ситуаціях, в яких можуть знаходитися іноземні працівники. Про це, а також про перерахунок ПДФО при зміні статусу іноземного працівника і оподаткування при оплаті за нього житла - в даній статті.

За цивільним законодавством в разі виявлення покупцем непереборних недоліків у придбаному майні, він має право протягом гарантійного терміну звернутися до продавця з вимогою замінити це майно. Припустимо, таким майном, що вимагає заміни по гарантії, виявилося основний засіб, яке було введено в експлуатацію. Як правильно відобразити в податковому обліку цю операцію?

У даній статті відповімо на питання: які бухгалтерські проводки складаються при відображенні такої матеріальної допомоги в обліку?