Прямий лізинг - види, договір, фінансовий, експортний
Залежно від числа учасників угоди розрізняють прямий і непрямий тип лізингу. Перший тип лізингу має місце в тій ситуації, коли лізингодавець в той же час поставляє майно, а угода має двосторонній характер.
При непрямому лізингу постачальник активів і одержувач лізингу має фінансових посередників. Якщо посередник єдиний, то це - звичайна угода з трьох сторін. При зростанні кількості посередників виробляються складні операції за участю багатьох сторін.
Що це таке
Лізинг - тип фінансових послуг, форма кредитування при покупці основних фондів компаніями або дорогих товарів фіз. особами. Лізингодавець зобов'язується придбати обумовлене майно у вказаного продавця і надати одержувачу лізингу дане майно за оплату у тимчасове користування. Часто це робиться для цілей підприємництва.
У світовій практиці поширеним є споживчий лізинг. Угода може передбачати, що вибір продавця і придбаних активів робить орендодавець. Одержувач лізингу може спочатку бути власником активів.
Законодавство різних держав по-різному розглядає податкові наслідки лізингу. ВУкаіни лізинг дозволяє використовувати швидку амортизацію, можливо поділ часу оплати податків. По суті, лізинг є довгостроковою орендою майна з подальшим правом викупу.
При прямому лізингу після закінчення терміну угоди лізингу оренди, всі права володіння предметом лізингу переходять до одержувача лізингу.
Існують такі базові форми лізингу:
- Фінансовий лізинг - це тип лізингу, при якому лізингодавець в повній мірі віддає ціну предмета лізингу і гарантує прибуток лізингодавцю. Суму грошей, оплачуваних одержувачем лізингу можна поділити на: сума на ціну постачання і прибуток лізингодавця. Особливістю фінансового лізингу є те, що в кінці періоду договору одержувач лізингу отримує предмет угоди, воно переходить в його володіння.
- Другий тип лізингу оперативний. Ця угода, за якою передача активів робиться на період менший амортизаційного терміну. Основною особливістю є те, що предмет угоди повертається орендодавцю. Цей тип часто використовується один раз. При оперативному лізингу сплачуються збільшені лізингові оплати в порівнянні з фінансовим типом лізингу.
Згідно законодательствуУкаіни є дві головні форми лізингу: внутрішній і міжнародний. При реалізації першого типу лізингу одержувач лізингу і продавець є резідентаміУкаіни. Він регулюється законаміУкаіни.
Якщо лізингодавець нерезідентУкаіни, тобто предмет угоди знаходиться у володінні нерезідентаУкаіни, то угода міжнародного лізингу контролюється законами в області зовнішньоекономічної діяльності.
Існує три основних типи лізингу:
- Довготривалий - лізинг, здійснюваний протягом трьох і більше років.
- Средневременние - лізинг, який здійснюється на протязі від півтора до трьох років.
- Короткочасний - лізинг, який здійснюється протягом менше півтора років.
По відношенню до орендованих активів лізинг поділяється на:
- Чистий, коли всі витрати по сервісу активів приймає на себе одержувач лізингу. При цьому він пересилає орендодавцю чисті виплати. Багато послуг на українському ринку лізингу є цього виду.
- Повний лізинг, коли орендодавець виконує всі витрати по сервісу активів. Його зазвичай застосовують самі виробники постачання. За ціною повний тип лізингу один з найдорожчих, адже у орендодавця ростуть витрати на технічний сервіс, ремонт, поставку комплектуючих частин і т.д.
- Частковий, коли на орендодавця кладуться тільки деякі функції по сервісу активів.
За типом фінансування лізинг розбивається на:
- Терміновий, коли угода по лізингу здійснюється один раз.
- Поновлюваний, при якому після початкового періоду угоду лізингу продовжується на інший період. При цьому об'єкти угоди через деякий період часу в залежності від зносу змінюються на кращі зразки. Одержувач лізингу сам змінює все постачання. Число об'єктів угоди і час їх застосування при поновлюваному типу завчасно сторонами не обговорюються.
Видом поновлюваного лізингу є генеральний тип, який дозволяє одержувачеві лізингу поповнити ряд орендованого постачання без підписання свіжих угод.
Це є істотним чинником для організацій з невпинним виробничим циклом і при великій контрактної кооперації з партнерами. Генеральний тип лізингу застосовується, коли потрібна швидка поставка або заміна постачання, а часу, потрібного на опрацювання та підписання свіжого угоди зазвичай немає.
За умовою договору в ході генерального типу одержувачу лізингу в ситуації виникнення термінової потреби в отриманні додаткового постачання вистачить направити орендодавцю запит на поставку необхідного постачання з посиланням на необхідний каталог або перелік.
На завершення терміну, на який підписаний договір, розраховуються лізингові оплати з урахуванням різночасності витрат орендодавця і підписується інший договір.
Залежно від складу суб'єктів лізингу розрізняють такі його види:
- Прямий лізинг, при якому власник активів сам віддає об'єкт в лізинг. В цій угоді не бере лізингова організація.
- Непрямий лізинг, коли передача активів в лізинг робиться через посередницьку фірму. Така угода схожа на звичайну лізингову операцію, адже в ній беруть участь три сторони.
- Роздільний тип. Цей вид лізингу відомий, як тип фінансування важких, широкомасштабних об'єктів. Він ще іменується груповим або акціонерним за участю декількох організацій постачальників і притягненням грошей у ряду банківських організацій, а також страховки лізингових активів.
Характерною особливістю цього типу лізингу є те, що лізингодавці гарантують тільки частина суми, яка потрібна для придбання об'єкта лізингу. Ці гроші притягуються і акумулюються за допомогою випуску акцій та розповсюдження їх серед орендодавців, які грають свою роль в угоді.
Решта частки контрактної ціни об'єкта угоди фінансується кредиторами. При цьому вони не можуть права вимагати борг за кредитами у лізингодавців. У таких угодах через велику кількість учасників сторін є: довірений кредиторів - для координації дій позикодавців, і повірений орендодавців - для управління спільними діями контрагентів.
Повірений орендодавців працює в якості номінального орендодавця і отримує титул власника постачання. Він же розділяє дохід між учасниками.
Прямий міжнародний лізинг
Прямий міжнародний лізинг - це договір, в якому всі дії здійснюються між комерційними компаніями з правом юр. особи з двох різних держав. Тут може мати місце експортний лізинг.
Привабливість цього типу лізингу полягає в таких обставинах:
- Лізингодавець може отримати експортний позику в своїй державі і розширити ринок збуту своїх товарів і послуг.
- Орендар гарантує повне фінансування застосування сучасного постачання і швидке технічне переоснащення виробництва.
Де взяти кредит готівкою? Детальніше тут.
Під час укладання угоди з лізингу підписується потрібний договір. Перший момент в угоді по прямому лізингу - хто буде вважатися власником придбаних активів. Перший варіант - власником стає одержувач лізингу, як покупець і користувач.
Іншим варіантом є, коли власником стає організація лізингу, а одержувач лізингу орендує майно.
Тут є такі каверзи:
- Якщо одержувач лізингу з якихось причин не зможе платити лізингові оплати, то лізингова організація може його оштрафувати одержувача або вилучити активи, відпущені в лізинг.
- У організації-орендаря може помінятися керівництво, яке може просто залишити об'єкт лізингу у себе у володінні або змінити графік виплат.
- Організація може збанкрутувати, тоді кредитори можуть забрати її активи собі.
Хоча є і позитивна сторона реалізації купованих активів у власність лізингової організації, виходить свого роду захист предмета лізингу від прагнень рейдерських захоплень і арештів судом.
Сутність і механізм здійснення
При прямому лізингу володар майна сам віддає об'єкт в лізинг. Одним з типів прямого лізингу є поворотний тип. Це система взаємопов'язаних угод, за якої компанія-власник землі, будівель, споруд або постачання продає це надбання фінансової організації з оформленням договору про довготривалої оренди власності на обставинах лізингу.
Зворотний лізинг виступає в даній ситуації як альтернатива заставного дії, причому продавець майна, який в результаті операції купівлі-продажу, а покупець продовжує брати участь в цій угоді, але вже як орендодавець. Зворотний лізинг потрібен для тих установ, яким скоро потрібні значні обсяги оборотних коштів.
При прямому лізингу лізингодавець дає майно в лізинг одержувачу лізингу на обумовлений термін.
При цьому між сторонами укладається угода по лізингу, в який вписується графік лізингових оплат, поставки активів і інші необхідні моменти. Надалі одержувач може викупити предмет лізингу.
Як взяти кредит готівкою за паспортом? Відповідь за посиланням.
Де найменші відсотки по кредиту готівкою? Дізнайтеся далі.
Прямий вид лізингу є вигідним для багатьох фіз. і юр. осіб, адже в кінці угоди вони можуть викупити предмет лізингу по невеликій вартості. Для компаній, яким швидко потрібні великі обсяги оборотних коштів буде цікавим зворотний лізинг.