Право на пільги

ПРАВО НА ПІЛЬГИ. ЯК ЙОГО РЕАЛІЗУВАТИ?

Відповідно до статті 21 Податкового кодексу Укаїни використання податкових пільг є правом платника податків. При цьому платник податків має право відмовитися від використання пільги або призупинити її застосування на один або декілька податкових періодів.

Таким чином, використання податкових пільг носить заявний характер. Отже, платнику податків - фізичній особі необхідно звернутися до податкової інспекції із заявою та копіями документів, які підтверджують право на пільгу із земельного, транспортного чи податку на майно фізичних осіб.

Для отримання звільнення від сплати майнових податків заяву і копії документів також можна надіслати до податкового органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування поштою рекомендованим листом з повідомленням.

Разом з тим необхідно звернути увагу на те, що дія податкових пільг поширюється на термін дії документа, що підтверджує право на ці пільги.

Заява на надання пільги заповнюється в довільному вигляді (додаток на 3 аркушах).

Детальну інформацію про встановлені податкові пільги в конкретному регіоні (муніципальному освіті) можна дізнатися на сайті Федеральної податкової служби, скориставшись Інтернет-сервісом «Майнові податки: ставки і пільги». Він створений з метою вдосконалення адміністрування майнових податків та підвищення ефективності інформування платників податків з питань застосування податкових ставок і пільг з податку на майно фізичних осіб, податку на майно організацій, земельного та транспортного податків.

Даний сервіс дозволяє оперативно інформувати платників податків про прийнятих органами влади суб'єктів Укаїни і органами місцевого самоврядування нормативних правових актах щодо встановлення відповідних елементів оподаткування з транспортного податку, податку на майно фізичних осіб, земельного податку, податку на майно організацій, а також органи місцевого самоврядування, представницькі ( законодавчі) органи влади суб'єктів Укаїни про практику реалізації повноважень щодо встановлення податкових ставок і пільг по разли вим муніципальних утворень, суб'єктів Укаїни.

База Інтернет-сервісу «Майнові податки: ставки і пільги» формується на основі інформації про податкові ставки і пільги, встановлені законами суб'єктів Укаїни з транспортного податку і податку на майно організацій, а по земельному податку та податку на майно фізичних осіб - нормативними правовими актами органів місцевого самоврядування.

Щоб знайти необхідну інформацію в базі Інтернет-сервісу користувачеві досить ввести один з наступних критеріїв:

суб'єкт Укаїни;

Пільги з транспортного податку

Від сплати транспортного податку звільняються:

- учасники Великої Вітчизняної війни, інваліди 1 і 2 групи щодо одного легкового автомобіля потужністю не більше 150 к.с. або одного мотоцикла;

- Герої Радянського Союзу (Укаїни), Герої Соціалістичної праці, Чорнобильці, громадяни з підрозділів особливого ризику щодо одного автотранспортного засобу або одного мотоцикла.

- сільськогосподарські товаровиробники щодо вантажних автомобілів, зареєстрованих на них і використовуваних при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції та перевезення сільськогосподарських вантажів, питома вага доходів яких від реалізації сільськогосподарської продукції в загальній сумі їх доходів в поточному податковому періоді становить 70 і більше відсотків.

Для отримання права на пільгу громадянин повинен самостійно надати до податкових органів заяву та документи, що підтверджують право на звільнення від сплати транспортного податку. Протягом 10 днів податковим органом за заявою платника податків буде проведено перерахунок транспортного податку

Суму податку, що підлягає сплаті фізичними особами, обчислюють податкові органи на підставі відомостей, які їм представляють органи ГИБДД УМВС, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Укаїни.

У тому випадку, якщо повідомлення про сплату транспортного податку не отримано або платнику податків необхідно уточнити дані, зазначені в податковому повідомленні, йому необхідно звернутися в інспекцію, в якій платник податків перебуває на обліку за місцем знаходження транспортного засобу і безкоштовно отримати повідомлення на сплату податку. При отриманні повідомлення в інспекції необхідно мати при собі паспорт.

Пільги по земельному податку для фізичних осіб

Земельний податок на території Приморського краю стягується відповідно до глави 31 «Земельний податок» Податкового кодексу Укаїни і нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень про земельний податок.

Відповідно до п.7 ст. 395 Податкового кодексу України звільняються від сплати земельного податку фізичні особи, пов'язані з корінних нечисленних народів Півночі, Сибіру і Далекого Сходу Укаїни, а також громади таких народів - щодо земельних ділянок, які використовуються для збереження і розвитку їхнього традиційного способу життя, господарювання і промислів;

Податковий кодекс України у вигляді податкової пільги також передбачає зменшення податкової бази на неоподатковувану суму (п. 5 ст. 391).

1) Героїв Радянського Союзу, Героїв Укаїни, повних кавалерів ордена Слави;

3) інвалідів з дитинства;

4) ветеранів та інвалідів Великої Вітчизняної війни, а також ветеранів та інвалідів бойових дій;

6) фізичних осіб, які брали у складі підрозділів особливого ризику безпосередню участь у випробуваннях ядерної і термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння і військових об'єктах;

7) фізичних осіб, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю і космічну техніку.

Якщо розмір неоподатковуваної суми перевищує розмір податкової бази, визначеної щодо земельної ділянки, податкова база приймається рівною нулю.

Платники податків, які мають право на податкові пільги, повинні представити документи, що підтверджують таке право, в податкові органи за місцем знаходження земельної ділянки.

У тому випадку, якщо повідомлення про сплату земельного податку не отримано або платнику податків необхідно уточнити дані, зазначені в податковому повідомленні, йому необхідно звернутися в інспекцію, в якій платник податків перебуває на обліку за місцем знаходження земельної ділянки безкоштовно отримати повідомлення на сплату податку. При отриманні повідомлення в інспекції необхідно мати при собі паспорт.

Пільги по податку на майно для фізичних осіб

Пільги по податку на майно фізичних осіб встановлені в статті 4 Закону.

- Герої Радянського Союзу та Герої Укаїни, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;

- інваліди I та II груп, інваліди з дитинства;

- учасники громадянської та Великої Вітчизняної воєн, інших бойових операцій по захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах і установах, що входили до складу діючої армії, і колишніх партизанів;

- особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які посідали штатні посади у військових частинах, штабах і установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, що знаходилися в цей період в містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії;

- військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, станом здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше;

- особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику в випробуваннях ядерного і термоядерного зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння і військових об'єктах;

- члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника. Пільга членам сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, надається на підставі пенсійного посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна» або є відповідний запис, завірена підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, і печаткою цієї установи. У разі, якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця.

Податок на будівлі, приміщення і споруди не сплачується:

- пенсіонерами, які отримують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством Укаїни;

- громадянами, звільненими з військової служби або призиваються на військові збори, які виконували інтернаціональний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії. Пільга надається на підставі свідоцтва про право на пільги та довідки, виданої районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Укаїни;

- батьками і дружинами військовослужбовців і державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків. Пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, виданої відповідними державними органами. Подружжю державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, пільга надається тільки в тому випадку, якщо вони не взяли повторний шлюб;

- зі спеціально обладнаних споруд, будівель, приміщень (включаючи житло), що належать діячам культури, мистецтва і народним майстрам на праві власності і використовуються виключно як творчих майстерень, ательє, студій, а також з житлової площі, що використовується для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв , галерей, бібліотек та інших організацій культури, - на період такого їх використання;

- з розташованих на ділянках в садівничих і дачних некомерційних об'єднаннях громадян житлової будови житловою площею до 50 квадратних метрів і господарських будівель і споруд загальною площею до 50 квадратних метрів.

Органи місцевого самоврядування мають право встановлювати податкові пільги по податках, встановленим цим Законом, та підстави для їх використання платниками податків.

Особи, які мають право на пільги, самостійно представляють необхідні документи до податкових органів.

При виникненні права на пільгу протягом календарного року перерахунок податку здійснюється з місяця, в якому виникло це право.

У разі несвоєчасного звернення за наданням пільги зі сплати податків перерахунок суми податків проводиться не більше ніж за три роки за письмовою заявою платника податків.

У тому випадку, якщо повідомлення про сплату транспортного податку не отримано або платнику податків необхідно уточнити дані, зазначені в податковому повідомленні, йому необхідно звернутися в інспекцію, в якій платник податків перебуває на обліку за місцем знаходження нерухомого майна та безкоштовно отримати повідомлення на сплату податку. При отриманні повідомлення в інспекції необхідно мати при собі паспорт.