Правила ведення касових операцій в комерційних банках

Готівково-грошовий обіг становить в Україні 35-37% грошового обороту. Готівкою проводяться розрахунки підприємств, організацій і установ з населенням, між окремими групами населення і в обмежених розмірах між підприємствами.

Касове обслуговування клієнтів також здійснюється на основі договору банківського рахунку.

Для здійснення розрахунків готівкою розрахунків банки повинні мати касові вузли, до складу яких входять: сховище цінностей (комора), операційні каси, каса перерахунку, приміщення по прийому-видачі грошей інкасаторам, сховище (кімната з сейфовими ящиками) цінностей клієнтів, а також приміщення та комори допоміжного характеру (для зберігання пакувальних матеріалів, архів і т.п.).

Крім касового вузла банкам дозволяється мати окремі операційні каси (у філіях, відділеннях).

Банківські каси різні за своїми функціями. Існують оборотні, прибуткові, видаткові каси, а також каси перерахунку, обмінних пунктів, «вечірні» каси.

Оборотні каси зазвичай знаходяться в складі філії та відділень банку і здійснюють як оприбуткування надходить в банк готівки від клієнтів та вкладників, так і видачу готівкових коштів клієнтам. Надійшли гроші протягом операційного дня повинні бути оприбутковані і зараховані на відповідні особові рахунки в той же робочий день.

Спеціалізовані каси (прибуткові, видаткові, обмінних пунктів) існують в банках, що мають великий оборот готівки.

Правила проведення касових операцій

Банк як юридична особа має право видавати готівку іншим юридичним особам (тобто своїм клієнтам: підприємствам, організаціями і установам) відповідно до їх потребою (але не більше залишків на рахунках клієнтів) в чотирьох випадках:

на заробітну плату;
на витрати на відрядження;
на придбання малоцінних і швидкозношуваних предметів;
на придбання сільськогосподарської продукції у фізичних осіб.

Кожен клієнт (юридична особа) має узгоджений з банком ліміт по залишку готівки в своїй касі. Готівка, утворена понад ліміт, здається ввечері в банк. Ліміт встановлюється в залежності від щоденної потреби підприємства в готівці. Для підприємств, що мають постійну готівкову виручку і зобов'язані здавати її щодня в кінці робочого дня (підприємства роздрібної торгівлі, сфери послуг населенню і т.п.), ліміт встановлюється в розмірі, необхідному для роботи з ранку наступного дня. Цей тип підприємств «надлишковий» по готівки. Промислові підприємства «дефіцитні» по готівки. Необхідні гроші вони отримують (в перерахованих вище чотирьох випадках) з обслуговуючого банку.

Для планування касових операцій банки приймають від кожного клієнта за 65 днів до наступного кварталу касовий план, в якому показується місячний обсяг місячних надходжень, обсяг потреб у готівкових коштах, обсяг здавання готівкової виручки в банк, а також наводиться розрахунок грошей, в т.ч. на заробітну плату, премії, витрати на відрядження, посібники, господарські витрати і т.п. Крім того, в касовому плані відображаються терміни отримання готівки в банку.

На основі отриманих від клієнта касових планів-заявок банки складають розрахунок зведеного по банку касового прогнозу з урахуванням власних потреб в готівкових коштах. У разі, якщо готівки, що надходить в банк не вистачає для касового обслуговування клієнтів, то банки звертаються в БанкУкаіни за підкріпленням, або за певну плату переводять кошти в інших комерційних банках.

Для прийому і видачі грошей в банках касові вузли, включаючи прибуткові, видаткові, «вечірні» каси, каси обмінних пунктів, а також окремі операційні каси, об'єднані, як правило, в відділ (а в великих банках - в управління) касових операцій. Так звані «вечірні» каси існують і створюються для прийому готівки тільки у вечірній час, а каси перерахунку створюються, як правило, в тих банках, які приймають виручку від підприємств роздрібної торгівлі за допомогою інкасації. В цілому, кількість кас залежить від обсягу операції з готівкою, від характеру клієнтської бази банку.

Прийом готівки в касу

Прийом готівки через апарат інкасації здійснюється касиром від інкасатора, який здає йому опломбовану сумку з готівкою, а також накладні, явочну картку. У накладній вказується сума грошей в сумці, номер рахунку, на який повинні бути зараховані гроші, символи касових оборотів і опис здаються грошей. Після перерахунку фактичної наявності грошей накладні передаються для оформлення операцій по зарахуванню грошей в операційну касу і на рахунок клієнтів.

За прибутковим ордером приймаються гроші, як правило, від співробітників банку (залишок виданих грошей під звіт, погашення кредитів співробітниками).

У разі прийому грошової виручки від підприємства виручка зараховується на розрахунковий рахунок з відповідною бухгалтерською проводкою по касі (дебет) і розрахунковому рахунку (кредит).

Видача готівки з каси

З видаткової каси видача готівки проводиться:

по чеку з лімітованої грошової книжки;
за видатковим ордером.

Грошові суми по чеку видаються юридичним особам в основному на заробітну плату, на відрядження. Видаткові касові ордери використовуються банками при погашенні цінних паперів, видачу вкладів фізичним особам, видачі грошей під звіт працівникам банку.

У разі видачі готівкових коштів підприємству залишок безготівкових коштів на розрахунковому рахунку зменшується на відповідну суму.

Для обліку касових операцій в банках ведеться касовий журнал. Записи в касовому журналі виробляються по кожній операції по днях окремо по приходу і витраті. У касові журнали також вносяться всі реквізити операції (рід операції, номер рахунку, на який зараховуються кошти, що надійшли або з якого списуються, символ касових оборотів).

Видача касирами готівки вранці, а також прийом від них залишку готівки завідувачем касою реєструється в спеціальній книзі обліку виданих та отриманих грошей. Касири та інкасатори працюють в банку на основі договору про матеріальну відповідальність.

Вкладення в банківські технології значно прискорюють проведення розрахунків в народному господарстві, збільшують швидкість обороту платіжних засобів, знижують собівартість банківських послуг, що сприяє інтеграції вітчизняної банківської системи з міжнародною системою платежів.