Повернення прибуткового податку на навчання

НК Україна дозволяє громадянам повернути частину сплаченого раніше прибуткового податку, що відповідає витратам, витраченим на навчальний процес (свій або родича).

Хто можна повернути прибутковий податок?

На повернення може розраховувати особа, яка виступає платником ПДФО, що сплатила витрати на:

Своє навчання в освітніх установах, незалежно від її форми;
Навчання дітей до досягнення 24-річного віку, за умови, що форма навчання - очна;
Навчання підопічних до досягнення 18-річного віку (колишніх підопічних - до 24-річного віку), якщо форма навчання - очна;
Навчання сестер, братів до 24-річного віку, якщо вона проводиться в очній формі.

Таким чином, повернути прибутковий податок можуть самі навчаються, а також їхні батьки, опікуни, піклувальники, брати і сестри.

Скільки можна повернути грошей?

120 000 крб. - сумарне обмеження для витрат на самостійну навчання, а також навчання братів і сестер;
50 000 руб. - обмеження по витратах на навчання дітей і підопічних, дану сума діє щодо кожного учня.

Повернути за рік можна 13% -тов від зазначеного розміру відрахування:

13% від 120 000 = 15600 руб. - за навчання своє, брата, сестри;
13% від 50 000 = 6500 руб. - за навчання кожної дитини, підопічного.

Наведені суми являють собою максимально можливу величину прибуткового податку, яку можна повернути за видатками за один рік навчання. Якщо фактичні витрати на навчання менше вирахування, то поверненню підлягає 13% від всієї суми витрат. Якщо фактичні витрати більше вирахування, то поверненню підлягають зазначені вище максимальні річні величини.

Відрахування в 120 000 руб. поширюється не тільки на витрати на навчання, а й на медичні послуги, добровільне страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення, додаткові пенсійні внески. Тобто за один рік платнику податку на прибуток за всіма указное витрат може повернути 13% від 120 000 крб. Які саме витрати будуть покриті даними вирахуванням, вирішує сам платник податків.

Навчання брата - 20 000 руб .;
Своє навчання - 50 000 руб .;
Ліки - 40 000 руб .;
Добровільні пенсійні внески за себе - 40 000 руб.

Що стосується вирахування на дітей і підопічних, встановленого в 50 000 руб. то він надається самостійно, незалежно від 120 000 крб. Сума в 50 000 руб. покладена на кожного учня, причому скористатися їй може кожен з опікунів, піклувальників, батьків.

Так як витрати кожного не перевищують відрахування в 50 000 руб. то кожен з подружжя може розраховувати на повернення 13% від витрачених коштів, кожному буде повернуто 40 000 * 13% = 5 200 руб.

Якби всю суму 80 000 руб. оплатив один з подружжя Котових, то повернути б вийшло тільки 13% від 50 000 = 6 500 руб.

Якщо відрахування за рік використаний не повністю, то перенести його частину, що залишилася на наступні роки не можна.

Умови для отримання вирахування

Повернути прибутковий податок може не кожен громадянин, для цього слід дотримуватися певних умов, встановлених НК РФ.

Навчання має бути оплачена з доходів, з яких раніше було утримано ПДФО - до таких доходів можна віднести зарплату на офіційній роботі;
Навчання не повинна бути оплачена материнським капіталом;
Сплачена навчання будь-якого з перерахованих вище родичів повинна бути очної;
Вік родичів, навчання яких оплачена платником податків, не повинен перевищувати 24-х років;
Освітній заклад повинен мати ліцензію, що підтверджує статус установи, яка має право надавати освітні послуги;
Повинні бути присутніми документи, що підтверджують понесені витрати.

Повернути ПДФО можна при навчанні в будь-якій установі, що має право на проведення навчального процесу, сюди можна віднести в тому числі дитячі садки, автошколи, гуртки, секції та інші заклади, що володіють відповідною ліцензією.

Якщо навчання здійснюється за кордоном, то за видатками на таке навчання також можна повернути 13%, ніяких обмежень на цей рахунок НК Україна не містить.

Як повернути ПДФО?

Існує два способи повернення податку:

Повернення через податкову

Платник податків має право провести процедуру через ФНСУкаіни, для цього потрібно дочекатися закінчення року, в якому була оплачена навчання, після чого виконати наступні кроки:

Як правило, пакет необхідних документів включає:

3-ПДФО - декларація, в якій відображаються отримані доходи і понесені витрати в році, коли оплачено навчання, а також утриманий податок;
Заява, що свідчить про право на повернення 13% із зазначенням реквізитів для перерахування податку;
Особистий паспорт особи, який оплатив навчання;
2-ПДФО за той рік, в якому були понесені витрати;
Ксерокопія договору або угоди, що укладається з навчальним закладом;
Копія ліцензії закладу або іншого документа, що свідчить про статус навчального;
Документація, що підтверджує зроблені витрати - чеки, квитанції, ордери;
Документ, що підтверджує родинні зв'язки з особою, навчання якого оплачена;
Документ, який свідчить про те, що вік учня родича не перевищив 24 року.

Документи можна відправити поштою, принести особисто або через представника. В останньому випадку до зазначених вище документів потрібно прикласти довіреність на представника. Також можна направити документацію через Портал послуг в електронному форматі. Ще один доступний спосіб - через кабінет платник податків, який заводиться на сайті ФНС.

При особистій подачі потрібно мати як оригінали документів, так і їх копії. Заява та 3-ПДФО потрібно в двох примірниках, так як один з відміткою податківця про прийняття можна забрати собі.

Отримана документація перевіряється податковою три місяці, після чого, у разі прийняття позитивного рішення, протягом місяця перераховуються гроші на реквізити із заяви.

Якщо отримано відмову, то він повинен бути обгрунтований. У відповідь на відмову можна направити свої заперечення протягом місяця. При порушенні цього терміну оскаржити рішення податківців вийде тільки в судовому порядку.

Повернення через роботодавця

Якщо платник податків вирішує повернути податок через роботодавця, то чекати закінчення року не потрібно. Звернутися за місцем роботи можна в поточному році, в якому були витрачені кошти на навчання.

Процедура при цьому складається з наступних кроків:

Звернення в ФНС за отриманням повідомлення про право на відрахування;
Подача роботодавцю документації, що свідчить про право на відрахування.

Протягом місяця з дня отримання документації податкова підготує документальне підтвердження права, з яким працівнику потрібно звернутися до роботодавця.

За місцем роботи здається податкове підтвердження у вигляді повідомлення і пишеться заява на повернення податку.

ПДФО повертається поступово щомісяця до тих пір, поки не буде повністю повернуто. Суть повернення полягає в тому, що бухгалтерія не утримує ПДФО з виплат до моменту повного покриття вирахування.

Прибутковий податок не віднімається від зарплати вже в тому місяці, в якому працівник подав документи.

Якщо в поточному році роботодавець не встиг повернути всю належну суму, то за отриманням залишку можна звернутися в податкову в наступному році.

Який спосіб повернення краще?

Щоб платнику податків вибрати для себе більш зручний спосіб повернення витрачених грошей, потрібно проаналізувати обидва існуючих способу. Для цього визначаються достоїнства і недоліки кожного і з урахуванням потреб підбирається подібний засіб.