Порядок і терміни сплати пдв в 2019 році

Порядок обчислення і термін здачі ПДВ

ПДВ - податок, який перераховують госпсуб'єкти, які застосовують загальні правила оподаткування, до федерального бюджету.

Порядок обчислення, як правило, не викликає ускладнень. При реалізації товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) або послуг фірма ПДВ-ник збільшує суму продажу на ставку ПДВ, а вхідний податок подає до відшкодування з бюджету. Фактично цей податок розраховується з націнки. Наприклад, компанія купила ТМЦ за 11 800 руб. (10 000 - за товар і 1 800 - ПДВ), а продала їх за 17 700 руб. (15 000 - за ТМЦ з націнкою і 2 700 руб. - ПДВ). Заплатити в бюджет необхідно різницю між проданим і вхідним податком, тобто 900 руб. (2 700 руб. Руб. - 1 800 руб.).

Інформацію про вхідному ПДВ слід зафіксувати в книзі покупок, а про вихідному - в книзі продажів. Різниця виводиться в декларації за підсумками кварталу. Формуляр необхідно передати в ФНС за місцем обліку платника податків не пізніше 25-го числа наступного за звітним кварталом місяця.

УВАГА! Декларацію можна відправити тільки в електронному вигляді по захищених каналах зв'язку, попередньо запевнивши файл електронно-цифровим підписом.

У разі несвоєчасної здачі звітності по ПДВ на фірму будуть накладені штрафні санкції в розмірі 5% від суми податку за кожний місяць прострочення, але не меншою за 1 000 руб.

УВАГА! Порядок округлення копійок в рублі затверджений тільки для податків. Найчастіше компанії з метою спростити взаєморозрахунки округлюють копійки до рублів і в первинці. Це досить небезпечно, оскільки фірма ризикує занизити платежі, що спричинить за собою накладення штрафних санкцій.

Податкове законодавство допускає дострокову оплату податку. Не забороняється сплатити всю суму одним платежем до 25-го числа першого місяця або ж 1/3 частина оплатити до 25-го числа першого місяця, а 2/3 - до 25-го числа другого місяця.

При перерахуванні податку слід уважно перевірити реквізити податкової інспекції в регіоні.

У разі прострочення авансового платежу компанію чекають податкові санкції в розмірі 20% від суми несплаченого податку (п. 1 ст. 122 НК РФ). Якщо ж податківці зможуть довести, що ПДВ не було сплачено навмисне, то на компанію накладуть штраф у розмірі 40% від суми несплаченого податку (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Оплата і термін здачі ПДВ податковим агентом

Винятком з вищенаведеного порядку є податкові агенти (НА).

НА - це на практиці в більшості випадків особи:

Набувають ТМЦ та послуги в іноземних суб'єктів, які не перебувають на обліку в українській ФНС. При цьому режим оподаткування НА не важливий (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Набувають послуги (у вигляді оренди) у органів держвлади і місцевого самоврядування (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Термін сплати ПДВ визначено податковим законодавством РФ. Усім компаніям на ОСНО слід сплатити рівними частинами по 1/3 суми податку за попередній квартал до 25-го числа кожного місяця після звітної дати. Податок також допускається погасити достроково. Винятком із загальних правил є податкові агенти. Для них діє особливий порядок сплати ПДВ.