Поради юриста - техніка в лізинг плюси і мінуси - основні засоби

Р. Дубінніков, Т. Чанишева

Техніку в лізинг в даний час набувають як суб'єкти малого та середнього підприємництва, так і великі підприємства. При цьому плюси для кожного свої: невеликі компанії, що розвиваються використовують лізинг для придбання дорогої техніки через брак коштів, а великі промислові холдинги привертає в лізинг економія на податках. Індивідуальним підприємцям важко отримати банківський кредит на тривалий термін, в той час як лізинг для них доступний.

Найчастіше лізинг визначають як специфічний різновид оренди, враховуючи походження від англійського першоджерела (leasing - довгострокова оренда), проте це не зовсім вірно. Лізинг несе в собі елементи кредиту, оренди та інвестицій. І операція ця тристороння, в якій беруть участь продавець, лізингова компанія (яка викуповує у продавця техніку) і покупець, який орендує її з правом викупу у власність у лізингової компанії.

Нормативна складова

Як видно з ст. 665 ГК РФ, за договором лізингу орендодавець зобов'язується придбати у власність вказане орендарем майно у визначеного орендарем продавця та надати орендарю це майно за плату в тимчасове володіння і користування.

Закон про лізинг визначає лізинг як сукупність економічних і правових відносин, що виникають у зв'язку з реалізацією договору лізингу, в тому числі придбанням предмету лізингу.

Суб'єкти лізингу, а саме лізингодавець, лізингоодержувач і продавець, для виконання своїх зобов'язань за договором лізингу укладають обов'язкові та супутні договори (п. 2 ст. 15 Закону про лізинг). До обов'язкових договорами відноситься договір купівлі-продажу. До супутніх договорів відносяться договір про залучення коштів, договір застави, договір гарантії, договір поручительства та ін.

У п. 1 ст. 8 Закону про лізинг передбачена можливість здачі предмета лізингу в піднайом. У такому випадку за договором сублізингу лізингоотримувач передає третім особам у володіння і в користування за плату і на строк майно, отримане раніше від лізингодавця за договором лізингу, яке становить предмет лізингу.

Залежно від терміну корисного використання об'єкта лізингу та економічної сутності договору лізингу розрізняють наступні види лізингу.

Фінансовий лізинг. Термін договору лізингу порівняємо з терміном корисного використання об'єкта лізингу. Як правило, після закінчення договору лізингу залишкова вартість об'єкта лізингу близька до нуля, і об'єкт лізингу може без додаткової оплати перейти у власність лізингоотримувача. По суті, це є одним із способів залучення лізингоодержувачем цільового фінансування (в цілях придбання об'єкта лізингу).

Операційний лізинг. Термін договору лізингу істотно менше терміну корисного використання об'єкта лізингу. Зазвичай предметом лізингу є вже наявні в розпорядженні лізингодавця активи (може не бути третя сторона - продавця). Після закінчення договору об'єкт лізингу або повертається лізингодавцю і може бути переданий в лізинг повторно, або викуповується лізингоодержувачем за залишковою вартістю. Лізингова ставка зазвичай вище, ніж з фінансового лізингу. Цей вид лізингу за економічною сутністю є різновидом оренди.

Зворотний лізинг, при якому продавець лізингового майна одночасно є лізингоодержувачем. Фактично це форма отримання кредиту під заставу виробничих фондів і отримання додаткового економічного ефекту від відмінностей в оподаткуванні.

Переваги лізингу перед банківським кредитом

Судячи за популярністю лізингових операцій серед господарюючих суб'єктів, лізинг є одним з найбільш ефективних способів придбання необхідного майна.

Переваги лізингу перед банківським кредитом:

1) полегшений процес отримання довгострокового фінансування для лізингоодержувача (лізингові компанії вимагають мінімальний пакет документів і оперативніше в порівнянні з банками розглядають заявки);

2) можливість встановлення сторонами договору лізингу більш гнучкого графіка платежів в порівнянні з графіком платежів за кредитним договором;

3) лізинг передбачає 100% -ве фінансування і не вимагає швидкого повернення всієї суми боргу;

4) договір лізингу може бути розроблено з урахуванням специфічних особливостей орендарів;

5) багато орендарів мають довгострокові фінансові плани, протягом реалізації яких їхні фінансові можливості в значній мірі обмежені. Лізинг дозволяє подолати такі обмеження і тим самим сприяє більшій мобільності при інвестиційному і фінансовому плануванні;

6) при лізингу питання придбання і фінансування активів вирішуються одночасно;

7) придбання активів за допомогою лізингу забезпечує фінансування, яке здійснюється протягом усього терміну використання активу;

8) з лізингових контрактів з різними умовами орендар може вибрати той, який найбільш точно відповідає його потребам і можливостям;

9) при лізингу орендар може використовувати більше виробничих потужностей, ніж при покупці того ж активу;

10) так як лізинг довгий час служить засобом реалізації продукції виробництва, то державна політика, як правило, спрямована на заохочення і розширення лізингових операцій;

11) у разі низької прибутковості орендаря останній може скористатися поворотним лізингом, що дає можливість отримання пільгового оподаткування прибутку;

12) лізинг дозволяє орендарю, який не має значних фінансових ресурсів, почати великий проект;

13) лізинг не збільшує борг в балансі орендаря і не зачіпає співвідношень власних і позикових коштів, тобто можливість лізингоодержувача з придбання додаткових позик не знижується;

14) облік та амортизація лізингового майна виробляються на балансі лізингодавця. Термін лізингу, як правило, відповідає періоду амортизації предмета лізингу, але термін лізингового контракту зазвичай буває менше. Чим більше термін лізингу і відповідно нижче залишкова вартість майна, тим вільніше умови експлуатації майна і подальшого його використання;

15) в лізинг розрахунки здійснюються шляхом переказу грошових коштів. При оформленні ж кредиту банки автоматично відкривають позичальникові розрахунковий рахунок - це робиться для того, щоб списувати щомісячний платіж по кредиту. Списання плати відбувається автоматично незважаючи на волю позичальника;

16) відсутність проблеми застави. Завдяки цьому число відмов за лізинговими заявками набагато менше, ніж за кредитними. Всім відомо, що запорука формується з основних фондів, запасів тощо. Причому нерухомість повинна становити не менше 10%;

17) лізингове обладнання, транспорт і техніка переходять у володіння підприємства після першого внеску;

18) лізингові компанії не вимагають страхувати майно на відміну від банків. Крім того, якщо ви використовуєте лізинговий транспорт, то не потрібно стежити за термінами страховки і проходженням ТО - все це здійснює лізингова компанія (так само як і обслуговування, ремонт іншого обладнання). У разі потрапляння в ДТП, поломки, несправності лізингових коштів питаннями по їх ремонту, розглядами з сервісними службами та врегулюванням конфліктів займається лізингодавець;

19) лізингове обладнання та засоби виробництва можна повернути після закінчення терміну договору (оперативний лізинг) і навіть раніше (дані пункти обумовлюються в договорі лізингу). У разі невиплати банківського кредиту в хід йдуть штрафні санкції, процедура реалізації об'єкта, і в підсумку ви стаєте «негативним позичальником»;

20) економія на податок за майно, так як лізингові кошти, як правило, залишаються на балансі лізингових компаній;

21) істотним плюсом лізингу є зниження податку на прибуток за рахунок лізингових платежів, а якщо враховувати предмет лізингу у себе на балансі, то можна зменшити прибуток на суму податку на майно.

недоліки лізингу

Мінуси у лізингу також є, і їх слід брати до уваги при плануванні бізнес-програм.

Найголовнішою причиною, по якій лізинг не може зайняти лідируючі позиції серед кредитування бізнесу, - це ціна. Не варто заперечувати, що лізинг дорожче кредиту.

Нечисленність лізингових компаній, їх придушення банками «під себе». На жаль, лізингові компанії не отримують поширення в регіонахУкаіни або змушені укладати договори з банками, що обмежує їх повноваження і змушує ставати однією з банківських структур.

Невеликий асортимент лізингової продукції на українському ринку. Як правило, це автотранспорт або обладнання. Рідко - приміщення (лізинг має тонку грань з договором оренди приміщення).

Правовий нігілізм керівництва компаній, яка не здатна грамотно розрахувати бізнес-план по лізингу і зрозуміти весь спектр ризиків, пов'язаних з використанням складного фінансового механізму. Хоча це мінусів не лізингу, а правової та фінансової дійсності малого і середнього підприємництва в нашій країні ...

Компанія зажадала зобов'язати підприємця повернути предмет лізингу та стягнути лізингові платежі за час прострочення такого повернення. Причина: підприємець не вніс ці платежі, посилаючись на те, що продавець, обраний компанією, продав неякісний товар (предмет лізингу). Тим часом, як зазначила компанія, названий продавець був обраний самим лізингоодержувачем, тому вона не повинна відповідати за нього.

Президія ВАС України погодився з доводами позивача і пояснив наступне. В даному випадку можна говорити про договірне правило, закріплене як в лізинговій угоді, так і в стандартних формах, що застосовуються компанією. Виходячи з нього продавець визначається лізингоодержувачем. Всякий лізингоодержувач, який погодився на використання такої стандартної форми, в дійсності вибирає конкретного, а не абстрактного продавця. Тому його вибір повинен бути виражений прямо. Саме по собі наявність умов, автоматично вказують на вибір продавця лізингоодержувачем, в стандартних формулярах, вироблених сильною стороною - лізинговою компанією, не можна розглядати як обставину, що достовірно свідчить про те, що такий вибір був зроблений саме слабкою стороною - лізингоодержувачем. В даному випадку лізингодавець і лізингоодержувач конкретизували назване правило, закріплене в стандартних формах, в індивідуально узгоджених умовах угоди. Вони закріпили, що волевиявлення лізингоодержувача щодо вибору продавця виражається в заявці. Подібна заявка в матеріалах справи не представлена. Тим часом підприємець без застережень підписав договір купівлі-продажу, за яким компанія придбала майно у товариства. Його умови узгоджувалися сторонами індивідуально. Закріплювалося, що ініціатива в такому виборі виходить від відповідача. У подібній ситуації лізингодавець не відповідає за вибір продавця і за виконання останнім зобов'язань перед лізингоодержувачем. З урахуванням цієї вимоги компанії обгрунтовані.

Однак вищевказані плюси лізингу не слід сприймати буквально і універсально, в кожному конкретному випадку необхідний чіткий розрахунок зв'язки фахівців: юриста, фінансиста і бухгалтера, якщо ж кинутися в вир з головою, можливий повний фінансовий крах. Необхідний грамотний бізнес-план, прорахувати необхідно все - від графіка платежів до бази оподаткування, включаючи амортизацію, прибуток і т. П. Необхідно також прорахувати кожен пункт договору лізингу і супутніх договорів, а не підписувати не дивлячись «болванки», надані другою стороною, - там буває «зашифровано» багато підводних каменів, а як видно з вищевказаного прикладу, лізингоодержувач договір, мабуть, взагалі не Новомосковскл. Якщо до лізингової операції підійти з розумом, то лізинг може стати одним з основних інструментів зростання компанії.

Шановні Новомосковсктелі, якщо у вас є питання до юристів, надсилайте їх до редакції ([email protected]). Вони дадуть відповідь вам зі сторінок нашого журналу.