Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки

Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
Овердрафт - форма багатоцільового короткострокового кредиту, доступна для фізичних та юридичних осіб. Він надається за допомогою списання банком грошових коштів понад залишку на рахунку позичальника, в результаті чого утворюється т.зв. «Дебетове сальдо». При цьому використовувати позикові кошти в повному обсязі, в якому вони надаються, клієнт не зобов'язаний.

За допомогою овердрафту можуть оплачуватися будь-які рахунки клієнта. Погашення овердрафту відбувається через списання коштів з рахунку клієнта в міру їх надходження (але в суворі рядки, зазначені в договорі). З поточного рахунку клієнта також списуються відсотки за користування овердрафтом (їх величина встановлюється банком). При цьому відсотки стягуються тільки за фактично використану суму коштів.

Клієнт повинен враховувати, що погашення овердрафту - це автоматичне списання коштів. Якщо в кінці операційного дня після покриття всіх обов'язкових платежів на рахунку виявляється позитивний залишок, то він піде на погашення овердрафту. Клієнт не зобов'язаний щодня покривати заборгованість, що залишилася, але максимальний термін кредитування зазвичай становить не більше 30 днів, після закінчення яких сума овердрафту повинна бути покрита повністю. Якщо для термінового погашення заборгованості на рахунку клієнта не виявилося необхідної суми, то він має право внести в банку платіж за овердрафтом готівкою, або просто перевести гроші з іншого свого рахунку.

При повному погашенні заборгованості кредитна лінія поновлюється, тобто клієнт отримує можливість знову користуватися кредитними коштами - в цьому одне з головних переваг овердрафту і його відмінність від інших видів кредитування. Таким чином, позичальник може багаторазово використовувати банківські кредитні кошти в рамках встановленого ліміту.

Рекомендуємо прочитати: Детальна інформація про таке поняття як овердрафт

Якщо повне погашення заборгованості не відбулося вчасно, за кожен день прострочення нараховуються відсотки. як правило, досить високі (більше 30% від суми заборгованості в день). При цьому всі, хто вступає на рахунок позичальника кошти спочатку йдуть на оплату відсотків, і лише потім - на покриття основної суми заборгованості.

Овердрафт в бухгалтерському обліку

З метою планування та обліку переміщення безготівкових коштів юридичних осіб відкривають бухгалтерський рахунок 51, в якому відображається надходження фінансових коштів за дебетом і витрата по кредиту. В результаті використання кредитних коштів на рахунку позичальника виникає негативне сальдо. Після закінчення операційного дня банк переправляє цю суму на спеціальний рахунок «Овердрафт». В процесі надання овердрафту кошти не переходять на рахунок позичальника - вони відразу відправляються до одержувача платежу, і таким чином банк як би заздалегідь розплачується за свого клієнта.

При погашенні овердрафту здійснюються не дві стандартні проводки, а тільки одна, Дт 60 Кт 51, що відображає платежі за поставки. Негативний залишок після одного операційного дня виникає у вигляді кредитового сальдо на рахунку клієнта і дебетового сальдо в обліку банку.

Клієнт не повинен повертати суму кредиту спеціальним платіжним отриманням - замість цього заборгованість покривається регулярними відрахуваннями з його рахунку. Овердрафти ніяк не виявляються, за винятком виник мінусового сальдо після проведення кожного платежу. Ніяких проводок з повернення кредиту не здійснюється (як і по його отриманню). Клієнт отримує виписку з банку, в якій вказується лише факт покриття перевитрати в кінці операційного дня (якщо за поточне число він утворився). Оскільки рахунок позичальника був кредитований банком, в обліку з'являється запис Дт 51 Кт 66. Відсотки за користування овердрафтом нараховуються тільки на цю суму використаних кредитних коштів.

Рекомендуємо прочитати: Як оформити карту з лімітом овердрафту і чим вона зручна

Таким чином, якщо банк надає клієнту овердрафтний кредит, він ніяк не відбивається в бухгалтерському обліку. Бухгалтер враховує тільки певну суму витрат на рахунку банку в числі інших. Овердрафт можна виявити тільки по щоденному погашення заборгованості, при наявності позитивного залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку клієнта. Всі відсотки і штрафи за прострочені платежі в бухгалтерському обліку також зараховуються до витрат звітного періоду.

Оскільки банк нараховує відсотки на суму фактичної заборгованості в кінці операційного для, в інтересах клієнта забезпечити регулярне надходження коштів на його розрахунковий рахунок. Це дозволяє істотно заощадити на відсотках за користування овердрафтом.

  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Розрахунок ліміту і відсотків за овердрафтом
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Від чого залежить і яку суму становить ліміт овердрафту
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Детальна інформація про таке поняття як овердрафт
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Що таке овердрафт для фізичних осіб і як його ...
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Як оформити карту з лімітом овердрафту і чим вона зручна
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Що таке технічний овердрафт по дебетової картки?
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    Особливості кредитування під заставу цінних паперів вУкаіни
  • Погашення овердрафту враховуючи основну суму і відсотки
    На яких умовах надається овердрафт для ...