Податок на дачну ділянку при купівлі, продажу, даруванні, розмір

Величезна кількість Украінан мають дачні ділянки. Відрізняються вони розміром, площею і типом будівель, розташованих на них. Як і за будь-яке майно, за дачу необхідно перераховувати в бюджет цілий ряд платежів. У статті розглянемо який податок на дачну ділянку, особливості розрахунку при купівлі, продажу та дарування.

Види податків, які потрібно заплатити за дачну ділянку

Оподаткування дачних ділянок - питання досить складне. Пояснюється це, перш за все тим, що найчастіше це майно є поєднанням двох об'єктів: земельної ділянки, а також будинки, який на ньому знаходиться. В результаті при володінні дачною ділянкою у власника виникає зобов'язання оплачувати такі види податків:

1. Земельний - обов'язок сплачувати його виникає з моменту, коли відбувається реєстрація права власності на ділянку землі.
2. Податок на майно фізичних осіб виникає в тому випадку, коли на дачній ділянці розташовується житлова споруда.
3. Крім того, при продажу дачі колишній власник зобов'язаний перерахувати до бюджету податок на доходи, отримані від угоди.

особливості оподаткування

Для кожного з видів податків існує цілий ряд нюансів, які слід враховувати при їх розрахунку. Тільки при дотриманні всіх особливостей можна бути впевненим, що проблем з податковою інспекцією не виникне.

Платник податків за поданими видам платежів не повинен подавати будь-яких декларацій. Перерахування можуть здійснюватися в залежності від способу реєстрації дачі по одній з схем:

1. при реєстрації в системі державного реєстру - на підставі відповідного повідомлення на ім'я з податкової;
2. якщо ділянка в Росреестра не зареєстрований, податок слід платити Главі дачного кооперативу.

У першому випадку сума, а також те, яким чином проведений розрахунок, відбивається в повідомленні. У другому випадку доведеться уточнювати всю інформацію у Глави кооперативу.

Податок при отриманні у власність дачного ділянки або його продажу

При отриманні дачної ділянки у власність обов'язок зі сплати платежів до бюджету виникає не завжди:

• якщо відбувається покупка, платити податок не доведеться;
• при оформленні договору дарування доведеться заплатити 13% з доходу. У договорі в цьому випадку краще вказати вартість дачної ділянки. Якщо цього не зробити, сума податку буде розрахована виходячи з кадастрової або інвентаризаційної вартості.

При продажу ділянки також можливі варіанти. Якщо він знаходиться у власності понад три роки, ніяких податків платити не доведеться. Якщо ж власник вирішить продати дачу раніше, у нього виникне обов'язок перерахувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб. Ставка такого податку становить 13% від суми продажу.

податкові відрахування

При здійсненні будь-яких угод з дачними ділянками слід знати, що в деяких випадках можна скористатися так званим податковим вирахуванням. Він являє собою податкову пільгу, яку можна отримати при дотриманні ряду умов:

• наявність доходу, оподатковуваного за ставкою 13%;
• проживання на території України не менше 181 дня протягом року;
• наявність громадянства.

Розберемося спочатку з ситуацією, коли купується дачну ділянку. У цьому випадку для отримання податкового вирахування важливо, щоб на його території знаходився житловий будинок, офіційно зареєстрований в державних органах. При цьому виникає можливість отримання вирахування, покладеного при придбанні житлової нерухомості. Він становить 2 мільйони рублів. Таким чином, платник податків може повернути з бюджету суму рівну 13% від величини вирахування, що становить 260 тисяч рублів.

При продажу дачного майна обов'язок зі сплати податку виникає тільки в тому випадку, якщо воно перебувало у власності менше трьох років. При цьому можливе надання одного з двох типів вирахування, між якими платник податків обирає самостійно. Уявімо можливі ситуації в таблиці.

Сума продажу (вартість ділянки)

Сума, сплачена при купівлі дачної ділянки

Таким чином, якщо в результаті придбання і подальшого продажу дачної ділянки у платника податків виникає дохід, а отже, зобов'язання перерахування платежів до бюджету, він має право прийняти до відрахування або стандартний 1 мільйон рублів, або ціну покупки. При цьому вибирати випливає те, що є більш вигідним в кожній конкретній ситуації. Важливо зберігати всі договори купівлі-продажу (див. → зразок договору купівлі продажу ділянки), так як в податковій обов'язково зажадають підтвердити зазначені в декларації суми документально.

В інфографіку нижче розглянуті основні документи необхідні для отримання податкового вирахування з ПДФО при купівлі котеджу, заміського ділянки або дачі при зверненні до податкової інспекції ⇓

Приклади розрахунку податку на дачну ділянку

Розглянемо ситуацію з продажем дачної ділянки більш детально на прикладах.

Приклад # 1. Розрахунок податку на дачну ділянку менше 3 років

1. Якщо дачний ділянка продана за 500 тисяч рублів або менше, податок платити не потрібно.
2. Якщо сума продажу складає 1,5 мільйона рублів, вигідніше прийняти до відрахування стандартну суму. У цьому випадку податок = (1 500 000 - 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.

Приклад # 2. Розрахунок податку на дачну ділянку з продажу за більш високою вартістю

Якщо в прикладі припустити, що дача куплена за 1,2 мільйона рублів, а продана за 1,5 мільйона, тоді:

• При використанні стандартного вирахування
  Податок = (1 500 000 - 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей
• При відрахуванні з суми продажу вартості покупки
  Податок = (1 500 000 - 1 200 000) х 13% = 39 000

Отже, другий варіант більш вигідний.

Податкові пільги для пенсіонерів

Крім податкових відрахувань існує також можливість скористатися пільгою. Таке право передбачено для громадян, які є пенсіонерами.

Громадяни, які досягли пенсійного віку, федеральними законами звільнені від обов'язку сплачувати майновий податок. Виходить, що, якщо споруди на дачній ділянці не є житловими, за них пенсіонер платити не буде.

Щодо земельного податку передбачено дещо інший порядок. По ньому в федеральних нормативних актах є тільки рекомендації про надання пенсіонерам пільг.

Відповіді на типові запитання з податку на дачну ділянку

Розрахунок будь-якого типу податків викликає безліч питань. Не виняток і платежі на дачні ділянки. Спробуємо знайти відповіді на самі часто задаються з них.

Хто встановлює кадастрову вартість земельної ділянки, на якій розташована дача?

Кадастрову ціну квадратного метра землі розраховує Федеральне агентство кадастру. При цьому за основу беруться дані про ринкову вартість. Але величина кадастрової ціни буде нижчою за ринкову.

Дачну ділянку оформлений на двох власників. Один з них є пільговиком, а інший - ні. Як буде розрахований податок?

У такій ситуації береться до уваги частка кожного власника в даному майні. Так, з частини, яка належить пільговику, податок платити не доведеться. З частки майна іншого власника доведеться перерахувати платіж до бюджету.

У цьому випадку податок буде розрахований за 5 місяців (по закону місяць, в якому виникла пільга, додається до кількості місяців у звітному періоді). Тобто розрахункову річну суму податку слід розділити на 12 і помножити на 5.

З якого моменту починається розрахунок податку на дачну ділянку при отриманні його в спадок?

При отриманні дачної ділянки в спадок податок починають обчислювати з того моменту, коли було відкрито спадщину. Реєстрації права власності на майно чекати не доведеться.

Є судове рішення про те, що ринкова вартість дачної ділянки є меншими від встановленої кадастрової. Чи може бути перерахований податок за попередні періоди?

Таким чином, оподаткування дачних ділянок - питання досить складне. Щоб уникнути проблем і штрафів, важливо ретельно розбиратися в кожному конкретному випадку.