Податки ип яку систему оподаткування вибрати, ип або ооо

Податки ІП платяться в одному з наступних режимів: ОСНО (загальна система оподаткування), усно (спрощена система оподаткування), ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід), ПСН (патентна система оподаткування). ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок). У цій статті ми розглянемо, якими критеріями можна керуватися ІП при виборі системи оподаткування.

Податки ІП: критерії вибору системи оподаткування

Загальний режим оподаткування (Осно)

Одним з основних питань, над якими слід замислитися підприємцю, є питання про те, як платити податки ВП. Якщо при реєстрації або після реєстрації ІП ніяким чином не заявить про обраний режим оподаткування, то він автоматично стає платником податків на ОСНО. А це не завжди добре.

У ОСНО є свої переваги і недоліки

На ОСНО ІП повинен сплачувати ПДФО (13%), ПДВ (18% або 10), податок на майно фізичних осіб. У порівнянні з іншими режимами ОСНО значно складніше. На ОСНО багато обліку та звітності (декларації з ПДВ. Декларації з ПДФО. Книга обліку доходів і витрат). Тому, вибираючи цей режим ІП повинен мати відповідні бухгалтерські та податкові знання, або наймати бухгалтера і нести додаткові витрати. В іншому випадку, він ризикує отримати штрафи за порушення порядку сплати податків або порядку підготовки та здачі звітності.

Разом з тим, деякі підприємці

залишаються або вибирають ОСНО. Такий вибір часто обгрунтований тим, що контрагенти ІП (фірми, яким ІП продає свою продукцію або надає послуги) працюють на ПДВ і для них є значущим, щоб ІП був платником ПДВ (на спецрежими ІП ПДВ не платить). В іншому випадку, вони можуть відмовитися від співпраці з таким ІП, тому що не зможуть відняти від свого ПДВ так званий «вхідний ПДВ», сплачений ними при купівлі товарів, робіт, послуг ВП. Щоб цього не сталося, IP щоб не втратити клієнтів обирає ОСНО.

Іншою причиною, по якій ІП залишається або переходить на ОСНО, може стати наявність обмежень на перехід на спеціальні режими оподаткування. Такі обмеження є за видами діяльності (для ПСН і ЕНВД), за фізичними показниками (для ПСН і ЕНВД), за розмірами доходів (для ССО, ПСН і ЕНВД), за кількістю працівників (для ССО, ЕНВД, ПСН).

УСНО (спрощенка)

Альтернативою ОСНО, яка істотно полегшує життя підприємців, є УСНО. На УСНО ІП звільняється від сплати ПДВ, ПДФО, податку на майно. Замість них сплачується єдиний податок ІП за ставкою 6% (якщо ІП платить його з доходів) або за ставкою від 5 до 15% (якщо ІП платить його з доходів за вирахуванням витрат). Конкретний розмір ставки в останньому випадку встановлюється місцевою владою в зазначеному діапазоні.

Основним недоліком УСНО, через якого багато підприємців не вибирають цей режим, є ризик втрати контрагентів через неможливість реалізувати товар, послуги з ПДВ.

Крім того, до недоліків ССО відносять необхідність роботи з контрольно-касовим апаратом. Втім в деяких випадках при наданні послуг населенню ІП можуть обійтися без ККМ, видаючи бланки суворої звітності (БСЗ).

Яку систему оподаткування ІП вибрати на УСНО?

ССО - Доходи (ставка 6%) або ССО Доходи - Витрати (ставка до 15%)? Відповідь на це питання залежить від конкретних умов діяльності ВП. Як правило, якщо обсяг витрат у ІП не високий і не перевищує 60% від обсягу доходів, то оптимальним вибором стає режим ССО-Доходи. Зазвичай режим оподаткування УСН-Доходи підходить для ІП, що працюють в сфері послуг. Для підприємців же в сфері виробництва і торгівлі, де частка витрат висока, кращим вибором може стати податковий режим ССО Доходи-Витрати.

Важливим моментом тут також є можливість ІП підтвердити свої витрати належним чином оформленими документами. У режимі ССО Доходи-Витрати на відміну від режиму ССО-Доходи ІП повинен довести витрати. В іншому випадку, йому можуть донарахувати податок, виставити пені і штрафи.

Тому, ця система навряд чи підійде, наприклад, для торгівлі через інтернет-магазини.

ЕНВД (вмененка)

Однак далеко не всі підприємці можуть перейти на цей режим. Обмеження є за видами діяльності. по фізичних показниках, за кількістю працюючих у ІП співробітників. Крім того, режим ЕНВД введений далеко не на всіх територіях. Щоб уточнити це питання і з'ясувати чи є ЕНВД в вашому місті, районі та щодо яких видів діяльності він застосовується, зверніться до податкової інспекції за місцем ведення діяльності.

Перевагою ЕНВД є низька податкова ставка - 15% від поставлений дохід (який розраховується за встановленою формулою), простота розрахунку податку, обліку та звітності. ІП, що вибрав цей режим, також має право на зменшення єдиного податку на суму страхових внесків, сплачених за себе або за працівників.

Крім того, плюсом ЕНВД є можливість

працювати без контрольно-касового апарату.

Недоліком ЕНВД є те, що незалежно від фінансових результатів підприємницької діяльності єдиний податок доведеться сплатити. Навіть якщо ІП отримає збиток, розмір податку буде розрахований за встановленою формулою від поставлений дохід.

ПСН (патентна система)

Особливістю ПСН є повна відсутність звітності. Крім того, патент може купуватися на певний час (від 1 місяця до року в межах календарного року), що може підійти для ІП, чия діяльність носить сезонний або тимчасовий характер. Багато ІП переходять на ПСН з цих причин.

Як і ЕНВД, ПСН може застосовуватися тільки щодо обмеженого переліку видів діяльності та тільки за рішенням регіональної влади, які також визначають розмір потенційно можливого доходу від відповідного виду діяльності.

Ставка податку на ПСН дорівнює 6% від потенційно можливого доходу. Однак незважаючи на те, що на ЕНВД розмір ставки вищий (15%) це ще не означає, що ПСН стає більш вигідним режимом. Щоб обчислити і порівняти податкове навантаження потрібно зробити розрахунок, в результаті якого стане ясно, що краще платити ЕНВД за ставкою 15% з поставлений дохід або податок на ПСН за ставкою 6% з потенційно можливого доходу.

На відміну від ЕНВД на ПСН єдиний податок можна зменшити на сплачені страхові внески.

Ще одним плюсом ПСН є можливість працювати без контрольно-касового апарату.

Вибір системи оподаткування

Отже, оподаткування ІП відбувається за вказаними вище режимам. Щоб вибрати відповідний для себе режим і визначитися з тим, які податки ІП ви будете платити, потрібно з'ясувати:

1) під які режими оподаткування підпадає здійснюваний вами вид (види) підприємницької діяльності;

2) чи є обмеження (за доходами, по працівниках і т. Д.) Для переходу на Вас режим оподаткування;

3) чи введений Вас режим на відповідній території;

4) чи має значення для вашого бізнесу робота з ПДВ;

5) чи має значення для вашого бізнесу робота з контрольно-касовим апаратом;

6) обсяг витрат при здійсненні вашого бізнесу;

7) чи має значення для вашого бізнесу можливість зменшення податків ІП на суму сплачених страхових внесків.

Після чого зробити розрахунок і порівняти податкове навантаження на зазначених системах оподаткування з урахуванням ваших умов підприємницької діяльності.

Якщо вас цікавить ця тема і ви хочете отримати більш глибокі й докладні практичні знання про вибір системи оподаткування ІП, то рекомендую ознайомитися з наступною книгою.