Перевірка контрагента на сумлінність можливості, сервіси онлайн
Діяльність податкових органів спрямована на результативність здійснення контрольних заходів у зв'язку, з чим вони посилюють нагляд за проведеними між підприємствами угодами і взаєморозрахунками. Рішення про проведення податкової перевірки виноситься щодо організацій, що мають угоди з фірмами-одноденками.
Що таке несумлінність контрагента
Юридична особа, яка отримує необгрунтовану податкову вигоду шляхом заниження податкової бази за допомогою сумнівних угод, є кандидатом на проведення контролю. Податкова інспекція відстежує фіктивні угоди по наявності в ланцюжку безлічі посередників, серед яких є організації з низкою характерних ознак. Фірма вважається недобросовісною, якщо вона:
не здійснює комерційної діяльності;
не здає звітність або здає з нульовими показниками;
не володіє фактичним суверенітетом;
податкові наслідки
Для того щоб убезпечити себе від різного роду розбіжностей з контролюючим державним органом необхідно проявляти належну обачність у виборі партнерів. У податковому законодавстві передбачена презумпція невинності платника податків, і обов'язок щодо доказування своєї позиції лежить на податковому органі. Однак, судова практика складається як на користь платника податків та інших обов'язкових платежів, так і на користь інспекцій ФНС.
Приводом для визнання витрат і відрахувань за непрямими податками необгрунтованими не може виступати в необачність платника податків, а є наявність господарських зв'язків з недобросовісним партнером.
Якщо орган ФНС доведе, що документи по операціях з таким контрагентом фіктивні, то доведеться заплатити донарахований податок, пені за прострочення і штрафи за допущене порушення.
Як і де можна перевірити контрагента
Найпростіший спосіб запросити у контрагента документи підтверджують постановку на облік в якості платника податків і розкриваються показники бухгалтерської звітності. Непоганим доказом обачності буде запит у потенційного партнера виписки з ЕГРЮЛ, довідки про відсутність заборгованості перед бюджетом, ліцензій і дозволів, якщо його діяльність підлягає ліцензуванню.
Сервіси ФНС на даний момент відкрили доступ до даних, що містяться в базі державного реєстру. Перевірити сумлінність постачальника можна на сайті податкової або через запит виписки по телекомунікаційних каналах зв'язку.
Отримати актуальну інформацію про те, в яких судових розглядах бере участь фірма, можна на сайті ВАС РФ, подивившись картотеку арбітражних справ.
Для отримання відомостей про відкриті виконавчі провадження щодо юридичної особи звертаються до бази даних федеральної служби судових приставів, розміщеної у неї на сайті.
Наявність ліцензії у організації підтверджується даними з сайтів органів, що видають ліцензії.
Важливим моментом при виборі партнера-постачальника є його перевірка. На ринку представлено безліч онлайн-сервісів для визначення сумлінності контрагентів, але жоден з них не дає абсолютно правильної оцінки, тому необхідно об'єднати кілька етапів і способів, розробити і затвердити методику - цей документ буде незаперечним доказом в суді прояви належної обачності.