Особливості сплати ПДФО при продажу нерухомості

Поліпшення житлових умов, переїзд в інше місто, розмін житла - більшості з нас рано чи пізно доводиться стикатися з необхідністю продавати нерухомість. Продаючи квартиру або частку в ній, будинок або його частина, ви отримуєте прибуток при продажу, а значить, зобов'язані сплатити прибутковий податок (ПДФО) в розмірі 13%. При цьому оподаткування такого доходу залежить від часу знаходження нерухомого майна у власності.

В яких випадках прибутковий податок платити не потрібно?

Виходить, якщо придбану в новобудові квартиру зареєстровану після зазначеної дати власник вирішив продати не раніше, ніж через 5 років, то податок платити не доведеться.

Якщо гранично встановлений Кодексом строк (3 або 5 років) закінчився, то ви не зобов'язані декларувати свій дохід від продажу житла, а значить немає необхідності надавати податкову декларацію.

Як сплачується податок на доходи фізичних осіб?

Отже, якщо громадянин володіє майном або часткою майна зовсім недавно, то при її продажу, він неминуче заплатить податок на доходи фізичних осіб - свідчать статті 228 і 229 Податкового кодексу РФ.

Говорячи простіше, якщо ви придбали квартиру в поточному році, а через рік вирішили її продати, то ви зобов'язані самостійно розрахувати і задекларувати суму податку після її продажу, оскільки ви володіли нею менше п'яти років.

Сума податку на доходи фізичних осіб: особливості розрахунку і відрахування в розмірі 1 000 000 рублів

Розраховуючи суму податку, яку доведеться заплатити в бюджет, платник податків має право зменшити дохід, отриманий від продажу квартири. Зменшити цю суму можна двома способами:

• вказати і підтвердити документально витрати, які були пов'язані з придбанням квартири;
• використовувати майнове податкове вирахування в розмірі 1 млн. рублів (при відсутності документів, що підтверджують витрати, пов'язані з придбанням житла).

Якщо кожен власник частки продає її за окремим договором купівлі-продажу, то він має право отримати податкове вирахування в розмірі 1 млн. Рублів.
У разі, якщо сума доходу, отриманого при продажу квартири перевищує 1 млн рублів, то вона оподатковується за ставкою 13%.

Квартира придбана за 3 800 000 рублей, а в подальшому продається за 4 550 000 рублей. При декларуванні отриманих доходів, сума податку з урахуванням заявленого податкового вирахування в сумі підтверджених витрат складе:

(4 550 000 - 3 800 000) × 13% = 97 500 рублів.

Якщо документи, що підтверджують витрати відсутні, то фізична особа має право заявити податкове вирахування в розмірі 1 000 000 рублів. В цьому випадку сума податку складе:

(4 550 000 - 1 000 000) × 13% = 461 500 рублів.

При цьому, навіть якщо ви вирішили продати свою частку квартири родичам, то ви зобов'язані будете задекларувати свій дохід з урахуванням усіх вищевикладених положень Кодексу.

Які ще відрахування з ПДФО можна отримати?

Відповідно до законодавства РФ, при придбанні квартири можна повернути собі частину грошей. Розмір цієї суми буде відповідати розміру прибуткового податку. Цей відрахування прописаний в ст. 220 Податкового Кодексу і існує для того, щоб громадяни мали можливість купувати або покращувати житлові умови.
Іншими словами, якщо ви офіційно працевлаштовані і платите в бюджет прибутковий податок, то купуючи квартиру або будинок, можна повернути собі сплачений прибутковий податок у розмірі до 13% від їх вартості.

При цьому максимальна сума відрахування, яку ви можете повернути не повинна перевищувати 2 000 000 рублів.

Тобто, повернути можна максимум 2 000 000 руб х 13% = 260 000 рублів!

Право отримання податкового вирахування при купівлі квартири виникає:

• за договором купівлі-продажу - з дати реєстрації права власності;
• при пайовому будівництві - з дати акту про передачу квартири.
  

Щоб компенсувати витрати на покупку житла або на сплату відсотків (при їх наявності), до декларації потрібно додати копії документів, які підтверджують факт вчинення вами угоди купівлі-продажу. Це можуть бути такі документи:

• договір купівлі-продажу квартири;
• свідоцтво про право власності на квартиру;
• договір участі в пайовому будівництві;
• передавальний акт або інший документ про передачу об'єкту пайового будівництва забудовником і прийняття його учасником пайового будівництва, підписаний сторонами;
• документи, що підтверджують факт сплати грошових коштів;
• іпотечний договір;
• довідка кредитної установи про сплату відсотків;
• заяву про повернення надміру сплаченого податку із зазначенням реквізитів для його перерахування.

Квартира придбана за 3 800 000 руб. а в подальшому продається за 4 500 000 руб. При декларуванні отриманих доходів платник податків заявляє податкове вирахування по виробленим видатках на придбання в сумі 2 000 000 руб. і майнове відрахування в сумі підтверджених витрат на придбання квартири, що продається 3 800 000 руб. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету в даному випадку буде дорівнює нулю.

За декларацією платнику податків буде підтверджений майновий податкові відрахування по виробленим видатках на придбання в сумі, яка визначається так:

2 000 000 - (4 550 000 - 3 800 000) = 1 250 000 руб.

Нюанси декларування доходів від продажу комерційних приміщень

Декларування фізичними особами доходів від продажу комерційних приміщень проводиться в тому ж порядку, що і декларування доходів від продажу житла.
Різниця в оподаткуванні буде тільки в тому випадку, якщо комерційне приміщення використовувалося у підприємницькій діяльності. При цьому розрахунок ПДФО за доходом від продажу нежитлового приміщення буде проводитися з урахуванням професійного, а не майнового податкового відрахування.

Отримати сертифікат ключа електронного підпису безкоштовно, платник податків може безпосередньо в Особистому кабінеті, після попередньої реєстрації в сервісі.

Матеріал підготовлений за сприяння Управління Федеральної податкової служби по Нижегородській області