Особливості фінансів кредитних організацій
Головна »Економіка та фінанси» Фінанси »8.1 Особливості фінансів кредитних організацій
Кредитна сфера охоплює частину грошових відносин, що характеризується самостійним рухом грошей, коли гроші «змінюють» власника (Д - Д). При цьому в кредитній сфері, на відміну від бюджетно-податкової сфери грошових відносин, відбувається рух тимчасово вільних грошових коштів на зворотних і платних засадах. Відповідно кредитна сфера грошових відносин відрізняється ринковим характером функціонування, так як предметом купівлі-продажу виступає право тимчасового користування грошима. Для обслуговування цієї специфічної групи грошових відносин формуються особливі організаційно-економічні структури - кредитні організації 1. які здійснюють операції на грошовому ринку.
Кредитні організації виконують:
по перше. операції, властиві будь-якої комерційної організації (формування статутного фонду, фінансових фондів, придбання основних засобів і нематеріальних активів, нарахування амортизації, зарахування і списання грошових коштів зі своїх рахунків в банках і ін.);
по-друге. специфічні операції, пов'язані з обслуговуванням грошового обороту, здійсненням операцій на фінансовому ринку, таких як розрахунково-касові, депозитні, позичкові, облікові, емісійні та ін. Зокрема, до цих операцій відносяться: залучення і розміщення грошових коштів юридичних і фізичних осіб; відкриття і ведення рахунків фізичних та юридичних осіб; здійснення розрахунків за дорученням клієнтів; касове обслуговування клієнтів, надання сейфів для зберігання документів і цінностей; операції з іноземними валютами, дорогоцінними металами та цінними паперами; довірче управління коштами клієнтів; видача гарантій і поручительств за третіх осіб; консультаційне обслуговування; лізингові, факторингові, форфейтингові та інші операції відповідно до чинного законодавства.
На цій основі у кредитних організацій виникають такі групи фінансових відносин:
1) грошові відносини, характерні для комерційних організацій: відносини зі споживачами банківських послуг, що є основою формування фінансових ресурсів кредитних організацій; відносини, пов'язані зі сплатою податків і зборів до бюджетів різного рівня і державні позабюджетні фонди; відносини всередині кредитних організацій, а також кредитних організацій з іншими суб'єктами господарювання, які опосередковують процес використання фінансових ресурсів кредитних організацій;
2) грошові відносини, зумовлені специфікою діяльності кредитних організацій в області грошового обороту: кредитні організації перераховують податки і обов'язкові платежі до бюджетів різного рівня і державні позабюджетні фонди за дорученням клієнтів, здійснюють розрахунково-касове обслуговування виконання бюджетів, виступають дилерами при розміщенні державних і муніципальних цінних паперів. Крім того, банки відкривають та обслуговують поточні рахунки органів, що здійснюють виконання бюджетів (федерального бюджету, регіональних, місцевих, державних позабюджетних фондів); комерційних організацій, які отримують кошти з бюджету, а також бюджетних установ, що фінансуються з бюджету (останніх - при неказначейской системі виконання бюджету). Ці фінансові операції можуть виконуватися як на платних, так і на безкоштовних засадах, що регулюється умовами договорів, що укладаються кредитною організацією з клієнтами, і тарифами на розрахунково-касове обслуговування.
Фінанси кредитних організацій - це сукупність грошових перерозподільних відносин, пов'язаних з формуванням і використанням доходів, накопичень на основі надання послуг, які опосередковують процес руху грошових коштів в національному господарстві.
Діяльність кредитних організацій характеризується подвійністю. З одного боку, вона орієнтована на одержання прибутку, так як ці організації є комерційними; грошові кошти клієнтам надаються у вигляді позик; послуги з розрахунково-касового, консультаційного обслуговування, управління коштами, портфелями цінних паперів клієнтів і т. д. є платними. З іншого боку, діяльність кредитних організацій спрямована на обслуговування готівкового і безготівкового обороту грошових коштів в економіці, тобто передбачає забезпечення стабільності грошового обігу в країні, своєчасності розрахунків, збереження коштів клієнтів і може розглядатися як має макроекономічне значення.
Така подвійність обумовлює такі особливості фінансів кредитних організацій:
• високий ступінь державної регламентації не тільки операцій, здійснюваних кредитними організаціями, а й процесів формування та використання ними фінансових ресурсів, що виражається у встановленні Центральним Банком України значень економічних нормативів, що регулюють розмір власних коштів, стійкість, платоспроможність і ліквідність балансу кредитних організацій;
• перерозподільчий характер, так як кредитні організації опосередковують процес перерозподілу фінансових ресурсів як на макро-, так і на мікроекономічному рівнях. При цьому грошові доходи, нагромадження, надходження у кредитних організацій формуються в процесі здійснення операцій з фінансовими ресурсами органів державної влади і місцевого самоврядування, юридичних осіб, накопиченнями населення, тобто шляхом перерозподілу фінансових ресурсів суб'єктів влади і суб'єктів господарювання, а також коштів населення. Крім того, фінансові ресурси кредитних організацій активно використовуються ними для операцій на фінансовому ринку і також перерозподіляються;
Фінанси кредитних організацій базуються на наступних принципах:
1) вільне розпорядження власними коштами в рамках, встановлених чинним законодавством;
2) прагнення до отримання прибутку, тобто за інших рівних умов віддається перевага операціям з максимальною прибутковістю;
3) ухилення від ризику, тобто за інших рівних умов перевагу мають операції з мінімальним ризиком;
4) перевагу сталої та ефективної діяльності на тривалу перспективу короткостроковим (локальним) результатами;
5) обов'язкове дотримання встановлених державою законодавчих норм, економічних нормативів та інших правил, що регулюють діяльність, ліквідність, фінансову стійкість кредитних організацій.
Слід зазначити, що банківська система держави є дворівневою, включаючи, крім кредитних організацій, центральний банк. Необхідність створення і функціонування дворівневої банківської системи зумовлена суперечливим характером ринкових відносин. З одного боку, вони вимагають свободи підприємництва і розпорядження фінансовими ресурсами, що забезпечується елементами нижнього рівня - кредитними організаціями. З іншого боку, ці відносини необхідно регулювати, так як кредитні організації здійснюють операції не тільки з власними, а й із залученими коштами органів державної влади і місцевого самоврядування, комерційних і некомерційних організацій, населення. Це об'єктивно обумовлює проведення державою системи заходів, що забезпечують стабільність функціонування кредитних організацій, здійснення контролю за операціями кредитних організацій, їх стійкістю, і зумовлює функціонування особливого інституту - центрального банку.
Центральні банки в сучасних умовах можна розглядати як посередників між державою і економікою, що регулюють фінансові і кредитні потоки за допомогою інструментів, які закріплені за ними законодавчо. При цьому центральний банк є органом регулювання, що поєднує риси банку і державного відомства. так як крім вирішення завдань забезпечення стійкості і купівельної спроможності національної грошової одиниці всередині країни і на світових ринках, ефективного розвитку кредитно-банківської системи країни, він має право здійснювати банківські операції та угоди з національними та іноземними організаціями.
Така подвійність обумовлює такі особливості в організації та функціонуванні фінансів Центрального банку Укаїни:
2. У зв'язку з цим повноваження і операції ЦБ України можна розділити на дві групи:
• пов'язані з виконанням державних функцій (розробка та проведення спільно з Урядом України єдиної державної грошово-кредитної політики; емісія готівки, організація готівкового грошового обігу і рефінансування кредитних організацій; встановлення правил здійснення розрахунків і банківських операцій в країні; управління золотовалютними резервами; державна реєстрація кредитних організацій, нагляд за їх діяльністю і т.д.);
• пов'язані зі здійсненням банківських операцій та угод (надання кредитів, купівля і продаж державних цінних паперів на відкритому ринку, іноземної валюти, дорогоцінних металів, проведення розрахункових, касових, депозитних операцій та т.д.).
Відповідно перша група повноважень виконується Центральним банком України або безкоштовно, або зі стягненням плати на рівні, що покриває його витрати на здійснення конкретних дій. Банківські операції та операції проводяться БанкомУкаіни на комісійній основі, зі стягненням плати ми тарифами, що встановлюються самим банком.
3. Статутний капітал та інше майно ЦБ Україна є федеральною власністю, але незалежно від приналежності його капіталу банк юридично і фінансово самостійний Юридична незалежність Центрального банку України від органів державної влади є необхідною умовою еффекттівной діяльності банку з підтримки грошово-кредитному і валютної стабільності, яке забезпечується нормами ст. 1 і 5 Закону України «Про Центральний банк Укаїни (БанкеУкаіни)». Фінансова незалежність БанкаУкаіни виражається в тому, що він здійснює свої витрати за рахунок власних доходів, не відповідає за зобов'язаннями держави, не має права кредитувати органи державної влади суб'єктів України і місцевого самоврядування. Таким чином, існує законодавче розмежування державних фінансів і ресурсів банківської системи, тобто обмеження можливості органів державної влади користуватися засобами Центрального банку.
4. Прибуток Центрального банку України визначається як різниця між сумою доходів за банківськими операціями та угодами банку, доходів від участі в капіталах кредитних організацій 2 і витратами, пов'язаними із здійсненням державних повноважень і проведенням операцій і угод. Після затвердження Радою директорів БанкаУкаіни річної фінансової звітності 50% фактично отриманої банком прибутку, що залишилася після сплати податків і зборів, перераховується до федерального бюджету. Після цього залишилося у розпорядженні Центрального банку України прибуток спрямовується Радою директорів банку в резерви і фонди різного призначення. Сплата податків і зборів БанкомУкаіни і його організаціями здійснюється відповідно до Податковим кодексом РФ, при цьому операції по державному регулюванню не обкладаються податками і зборами, а оподаткуванню підлягають окремі банківські операції і доходи, отримані за ним.
Функціонування фінансів центрального банку і кредитних організацій направлено на самозбереження цих інститутів як самостійних суб'єктів господарювання, основною умовою якого виступає повне і безперебійне виконання всіх зобов'язань перед клієнтами і бюджетною системою країни.