Особливості діяльності банку як страхового агента - банкострахування - навчальні матеріали для

На сьогоднішньому етапі розвитку банкострахування вУкаіни одним з найбільш поширених варіантів реалізації продуктів банкострахування є здійснення банком діяльності страхового агента.

Страховими агентами можуть виступати постійно проживають на території України і здійснюють свою діяльність на підставі цивільно-правового договору фізичні особи або українські юридичні особи (комерційні організації), які представляють страховика у відносинах зі страхувальником і діють від імені страховика і за його дорученням відповідно до наданих повноваженнями. Формально банки є юридичними особами, причому відносяться саме до комерційних організацій, а тому відповідно до Закону про організацію страхової справи можуть виступати в якості страхового агента, діючи на підставі договору доручення.

Згідно ст. 972 Цивільного кодексу України у випадках, коли договір доручення пов'язаний зі здійсненням обома сторонами або однією з них підприємницької діяльності, довіритель зобов'язаний сплатити повіреному винагороду, якщо інше не встановлено договором. Саме в цьому винагороду і полягає інтерес банку.

При здійсненні діяльності в якості страхового агента банку заборонена діяльність в якості страхового агента з надання послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів страхування (за винятком договорів перестрахування) з іноземними страховими організаціями або іноземними страховими брокерами.

Чинне українське законодавство не дозволяє кредитним організаціям виступати в якості страхових брокерів, хоча в деяких інших країнах подібне обмеження на кредитні організації не накладається. Справа в тому, що Закон про організацію страхової справи містить норму, згідно з якою страхові брокери не вправі здійснювати діяльність, не пов'язану зі страхуванням, тоді як основною діяльністю кредитних організацій є кредитування. Крім того, діяльністю страхових брокерів є страхова діяльність, яка прямо заборонена Законом "Про банки і банківську діяльність" для банків.

При виконанні функцій страхового агента банк стикається з низкою проблем:

1) банк, будучи вигодонабувачем за договором страхування застави, не вправі одночасно виступати представником страховика (страховим агентом) при укладанні договорів на свою користь, оскільки страховий агент є представником страховика, а він, відповідно до п. 3 ст. 182 ГК України не може укладати угоди від імені подається стосовно себе особисто.

Для вирішення цієї проблеми, в тих випадках, коли банк може виявитися вигодонабувачем, функції страхового агента має виконати фізична особа (яка за законодавством може виступати страховим агентом) - не обов'язково працівник банку Важливо, щоб це фізична особа зі страховиком пов'язував виключно цивільно-правової, а не трудовий договір (тобто фізична особа, якщо воно виступає в якості страхового агента, не може бути працівником або сумісником у страховика). На відміну від страхового брокера законодавець не вимагає від фізичної особи - страхового агента, щоб воно було зареєстровано в якості індивідуального підприємця;

2) визначення дати надання агентських послуг. Якщо відповідно до агентського договору страховик сплачує агенту (банку) винагороду, яка визначається у відсотках від розміру надійшла страхової премії, то винагорода буде виплачуватись після укладення договору страхування у міру перерахування страхувальником премії. Оскільки за багатьма договорами страхування страхова премія перераховується не одноразова, а в кілька прийомів, сторони можуть порахувати, що і надані агентські послуги слід визнавати також в кілька прийомів - в періодах перерахування частини страхової премії в тій частці, яка припадала на цю частину. Відповідно, складання акта, визнання агентом доходу (страховиком - витрати) та обчислення податків виробляються в місяці сплати страхувальником страхової премії. Але згідно зі ст. 273 Податкового кодексу України банки не мають права на визначення дати отримання доходу за касовим методом. Відповідно, банк як страховий агент повинен обчислити і сплатити податки (ПДВ і податок на прибуток) до дати фактичного отримання доходу;

- по-перше, незаконно співробітництво банків з "обраними" страховими компаніями, оскільки це обмежує доступ на ринок страховим організаціям, котрі ввійшли до переліку "обраних";

- по-друге, нав'язування послуг страховиків позичальникам ущемляє права клієнтів банку.