Основи і принципи проведення касових операцій

Організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.

Здача коштів може здійснюватися безпосередньо в касу банку або через інкасаторські служби, або органи зв'язку. Терміни здачі визначаються банками.

У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, визначених банком за погодженням з керівником підприємства

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягу готівкового грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у банк, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.

Філіям підприємств, які мають самостійний баланс і розрахунковий рахунок в банку, ліміт каси встановлюється підприємством самостійно.

Якщо підприємство має кілька розрахункових рахунків, відкритих в різних банках, ліміт залишку каси встановлюється тільки в одному з них, про що повідомляються інші банки, в яких йому відкриті розрахункові рахунки.

Ліміт каси може бути перевищено в дні видачі заробітної плати, стипендій та подібних їм видачі протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.

За недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів, за накопичення в касах готівки понад установлений ліміт передбачені заходи фінансової відповідальності:

Рахунки обліку грошових коштів:

Всі перераховані рахунки активні; сальдо дебетове означає суму наявних (що залишилися) на рахунках на кінець звітного періоду грошових коштів і платіжних документів; оборот по дебету - їх надходження (збільшення), по кредиту - опис (зменшення) грошових коштів та платіжних документів.

Положення «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ», затверджених ЦБР від 25.03.97 р № 56

- для виконання касових операцій (готівкою) в банках створюється касовий вузол;

- за місцем розташування банку останнім можуть відкриватися операційні каси для здійснення операцій по прийому і видачі вкладів (в рублях і в іноземній валюті), продажу та купівлі цінних паперів, прийому комунальних платежів від фізичних осіб;

- банк може встановлювати банкомати або інші розрахунково-платіжні термінали;

- видача грошових коштів з каси банку проводиться в упаковці підприємств Держзнаку, установ БР або кредитних організацій.

Для виконання зазначених функцій банк створює касове підрозділ, до якого можуть входити:

Касове підрозділ очолюється завідувачем касою, завідувачем сховищем цінностей, головним, старшим касиром і ін.

З завідувачами, касирами і інкасаторами укладаються договори про повну матеріальну відповідальність

Касовим працівникам забороняється:

Передоручати виконання дорученої роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить в коло їх обов'язків

Виконувати операції з готівкою, минаючи операційних працівників

Зберігати свої гроші та інші цінності разом з грошима і цінностями банку

Касові працівники прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів операційних працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові документи

Операційні працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових касових документів - зразками підписів касових працівників.

Зразки завіряються підписами керівника та головного бухгалтера банку та скріплюються його печаткою.

2. Касове підрозділ - найважливіша структура банку.

Послідовність роботи при внеску готівки:

В кінці операційного дня касир виходячи з прибуткових документів становить довідку про суму прийнятих грошей та кількості що надійшли до касу грошових документів.

Довідка передається операціоністу для звірки касових оборотів з записами в касовому журналі, який він веде.

Послідовність роботи при видачі грошей:

Видача клієнтам готівки проводиться за чеками (грошовим).

Для видачі грошей (цінностей) касир отримує від завідувача касою підзвіт необхідну суму під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Отриману суму касир записує в свою книгу обліку прийнятих і виданих грошей.

В кінці операційного дня касир:

Прийом та видача готівки громадян, а також співробітників банку здійснюються за прибутковими та видатковими касовими ордерами.

При наявності банкоматів письмовим розпорядженням керівника банку призначаються відповідальні працівники, один з яких є касовим або інкасаторських працівником. За ним закріплюються ключі від банкомату.

Завантаження банкомата готівкою проводиться за видатковим касовим ордером зазначеного працівника. Можуть бути вкладені і касети з готівкою.