Оподаткування ооо, або які податки платить ооо
Однією з найбільш популярних форм власності є Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Така популярність пояснюється рядом переваг, одним з яких є можливість даними юридичною особою вибрати тип використовуваної системи оподаткування. Від вибору системи залежить визначення бази оподаткування, самих податків, процентних.
Однією з найбільш популярних форм власності є Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Така популярність пояснюється рядом переваг, одним з яких є можливість даними юридичною особою вибрати тип використовуваної системи оподаткування.
Від вибору системи залежить визначення бази оподаткування, самих податків, процентних ставок, і як результат - сума податкових відрахувань.
У податковому законодавстві України розрізняють 4 системи оподаткування.
- Спрощена система або усно;
- Традиційна система або ОСНО;
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН);
- Єдиний податок на поставлений дохід або ЕНВД.
Спрощена система оподаткування
Дана система рекомендується до використання фірмами, які тільки починають свою діяльність і не можуть заздалегідь спрогнозувати надходження доходів. Для того, щоб перейти на УСНО, юридична особа ще в процесі реєстрації має поінформувати реєструючий орган про своє бажання шляхом подання заяви.
Дана система передбачає сплату так званого - єдиного податку, плюс страхових внесків, ПДФО та інших податків і зборів, передбачених податковим законодавством.
При спрощеній системі юридичній особі надається можливість самостійно визначати одну з двох баз (об'єктів) оподаткування. Найбільш практичний варіант - це вибір чистих доходів в якості об'єкта оподаткування.
Трохи складніше в області підрахунку податку доведеться тим організаціям, які бажають платити податок за доходи з відрахуванням витрат. Утруднення в цьому випадку грунтується на тому, що згідно із законодавством не всі витрати можна відняти з оподатковуваної бази. Наприклад, сюди не будуть ставитися витрати на відновлення особистого автомобіля керівника за рахунок доходів фірми.
Після визначення бази оподаткування здійснюються розрахунки суми податку, необхідного до сплати в бюджет. У першому випадку процентна ставка податку становитиме 6%, у другому випадку - 15%. Для ТОВ, чиї витрати становлять значну суму, буде вигідніше платити податок в 15%. Якщо ж витрати незначні, то краще вибирати в якості бази доходи організації без всяких відрахувань.
Покажемо на прикладі, як розраховується сума податку, що сплачується до бюджету, за ставкою 6%.
Отже, за минулий місяць показники діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю, були відображені в балансі в наступних цифрах:
- виручка - 500 000 рублів;
- виплачена заробітна плата - 70 000 рублів;
- витрати організації (змінні + постійні) - 90 000 рублів.
Згідно проведеним бухгалтерським розрахунками організація заплатила в бюджет такі суми податків:
Прибуток організації становитиме різницю отриманих доходів і всіх витрат, включаючи податкові внески і збори: 500 000 - 90 000 - 39 240 - (70 000 - 9 100) = 309 860 рублів.
Вже на підставі вирахуваною прибутку можна нарахувати та здійснити оплату дивідендів акціонерам, заплативши при цьому ПДФО (9%). Якщо весь прибуток буде розподілена між акціонерами у вигляді дивідендів, то розмір ПДФО становить в цьому випадку 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублів.
При розподілі заробітної плати та дивідендів можна встежити один дуже важливий момент: вигідніше призначити більш високі дивіденди, ніж встановлювати високий оклад, так як в першому випадку ставка ПДФО становить лише 9%, в той час як при заробітній платі - 13%. Різниця і буде складати вигоду.
Традиційна система або ОСНО
Традиційна система є більш складною при розрахунку бази оподаткування і податків у порівнянні зі спрощеною системою.
Та й сам бухгалтерський облік утруднений, тому бухгалтер, який працює з такою системою, повинен бути досвідченим і компетентним. До того ж, при веденні бухгалтерського обліку не обійтися без спеціального програмного забезпечення (1С Бухгалтерія і т. Д.), Значно полегшує трудовитрати бухгалтера.
Система ОСНО, як правило, застосовується на тих підприємствах, які вже розвинені, мають постійні доходи і витрати, порівняно великий річний грошовий оборот.
Такі підприємства повинні сплачувати в бюджет такі види податків:
- ПДВ - 18%;
- Податок на прибуток - 20%;
- Податок на майно - 2,2%;
- ЄСП, вираховується з нарахованих винагород фізичним особам 26%.
Недоліком даної системи оподаткування є те, що юридичним особам, які її застосовують, досить важко вести бізнес з організаціями, що працюють зі спрощеною системою.
Єдиний сільськогосподарський податок або ЕСХН
ЕСХН - специфічна система оподаткування, якою в обов'язковому порядку користуються сільськогосподарські товаровиробники. ЕСХН є заміною таких податків, як ПДВ, податок на прибуток і майно організації, ЄСП.
Єдиний податок на поставлений дохід або ЕНВД
Даною системі оподаткування піддаються окремі види підприємницької діяльності, а не підприємці або юридичні особи.
Податок розраховується не за фактично отриманого доходу, а з так звані - поставлений, тобто передбачуваного чиновниками до отримання організацією. По суті - це державний оброк, тому бажаючих працювати з такою системою набагато менше.