Операції з готівкою - студопедія

8.2.1. Правове регулювання розрахунків готівкою

Відповідно до п. 1 ст. 861 ГК України розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми або в безготівковому порядку. А ось стосовно юридичних осіб і індивідуальних підприємців п. 2 цієї статті допускає введення обмежень.

На підставі ст. 4 Закону про Центральний банк України БанкУкаіни встановив, що розрахунки готівкою між юридичними особами, юридичними особами та індивідуальними підприємцями, а також між індивідуальними підприємцями, якщо ці розрахунки пов'язані з здійсненням підприємницької діяльності, можуть провадитися у розмірі, що не перевищує 100 тис. Руб. за одним договором [281].

При цьому стосовно деяких конкретних ситуацій розрахунки готівкою забороняються повністю, наприклад, при видачі банками кредитів юридичним особам [282], при здійсненні виплат по акредитиву [283].

8.2.2. Касові операції

Крім власне розрахунків готівкою до питань організації готівкового грошового обігу відповідно до ст. 34 Закону про Центральний банк України відноситься також визначення порядку ведення касових операцій, тобто роботи з готівкою.

Правове регулювання з даного питання здійснюється БанкомУкаіни [284].

Основні правила ведення касових операцій полягають в наступному.

Всі юридичні особи зобов'язані зберігати вільні грошові кошти на банківських рахунках в кредитних організаціях [285].

Кожна юридична особа може мати у своїй касі готівку тільки в межах ліміту. встановленого обслуговуючої його кредитної організацією за погодженням з керівництвом цієї юридичної особи. Готівка понад встановлені межі належить здати в кредитну організацію для зарахування на рахунок юридичної особи. В цьому випадку гроші вносяться в касу кредитної організації.

Ліміт залишку готівки в касі визначається щорічно на підставі розрахунку за встановленою формою, яку представляють юридичною особою в кредитну організацію [286].

При наявності у юридичної особи декількох рахунків в різних кредитних організаціях воно звертається в одну з них за своїм вибором. За юридичним особам, які не подали розрахунку на встановлення ліміту залишку готівки в касі ні в одну з кредитних організацій, що обслуговують їх, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана в кредитну організацію готівку - понадлімітної.

Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року за мотивованим клопотанням юридичної особи.

Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.

Готівкові гроші можуть бути здані в денні і вечірні каси банків, інкасаторам та в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк, а також підприємствам зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів.

Крім того, юридичним особам і індивідуальним підприємцям дозволено використовувати готівку, що надійшли в їх каси, для розрахунків з урахуванням обмежень на розрахунки готівкою в порядку, передбаченому БанкомУкаіни. Виняток становлять готівкові гроші, прийняті юридичними особами, які не є кредитними організаціями, та індивідуальними підприємцями від фізичних осіб в якості платежів на користь інших осіб (тобто при здійсненні операцій, передбачених ст. 13.1 Закону про банки і банківську діяльність), які підлягають здачі в повному обсязі в каси кредитних організацій (їх структурних підрозділів) [287].

Передбачена також можливість видачі готівки працівникам під звіт (наприклад, для оплати витрат на відрядження, паливно-мастильних матеріалів і т.п.). Така видача не підпадає під поняття розрахунків, оскільки в цьому випадку мова йде не про виплату доходів працівнику, а про надання йому права оплатити певні витрати самої юридичної особи. За витраченим сумам працівник повинен буде відзвітувати перед бухгалтерією, а невитрачені суми здати назад в касу.

Отримання готівки може проводитися і з використанням банківських карт [288].

Порядок здійснення касових операцій кредитними організаціями визначається окремим актом БанкаУкаіни [289].

При цьому кредитні організації, у яких відкликані ліцензії на здійснення банківських операцій, при здійсненні касових операцій керуються актами для звичайних юридичних осіб [290].

Здійснення прийому та видачі готівки кредитними організаціями в якості надання послуг своїм клієнтам називається касовим обслуговуванням.

Здійснення касового обслуговування юридичних та фізичних осіб є банківською операцією (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закону про банки і банківську діяльність), в рамках якої здійснюються розрахункові операції. В результаті здійснення цих угод здійснюється виконання публічно-правових обов'язків організацій зі зберігання коштів в кредитних організаціях і цивільно-правових обов'язків кредитних організацій з обслуговування цих організацій, а також трансформація речових прав в зобов'язальні і навпаки. Дані обставини дозволяють говорити про те, що касові операції є різновидом розрахункових операцій до спеціального порядку правового регулювання.