Оцінка платоспроможності страхової організації
Оцінка платоспроможності страхової організації
Фінансовим забезпеченням виконання зобов'язань по страхових виплатах для страховика є сформовані страхові резерви. а також вільні від зобов'язань власні кошти. звані чистими активами.
Значимість останнього елемента обумовлена тим, що коштів страхових резервів, як правило, недостатньо для виконання страхових зобов'язань. Це пояснюється перш за все випадкової природою страхових виплат і тим, що у своїй професійній діяльності страховик постійно стикається з технічними, нетехническими і інвестиційними ризиками (рис. 1).
Мал. 1. Класифікація ризиків страхової організації
Оскільки страхові резерви розраховуються за особливими методиками, і тому їх розмір досить певні, оцінка платоспроможності страхової організації може бути зведена до оцінки достатності розміру власних вільних коштів страховика (чистих активів), які разом з активами, які покривають страхові резерви, використовуються для виконання страхових зобов'язань ( рис. 2).
Мал. 2. Співвідношення активів і зобов'язань страховика
Перевищення активів страховика над його зобов'язаннями підтверджує наявність маржі платоспроможності (чистих активів страховика) - позитивної різниці між усіма активами страховика і його зобов'язаннями, яка використовується для виконання страхових зобов'язань у разі недостатності коштів страхових резервів.
Суть діючої в даний час методики оцінки платоспроможності страхової організації зводиться до зіставлення фактичного розміру маржі платоспроможності (фактичного розміру чистих активів страховика) з її нормативним розміром, розрахованим за даними оцінюваної страхової організації відповідно до інструктивними матеріалами.
Оцінка платоспроможності здійснюється в три етапи.
Етап 1. Розрахунок нормативного розміру маржі платоспроможності (нормативного значення чистих активів страховика), обумовленого специфікою укладених договорів страхування, а також об'ємом прийнятих до виконання зобов'язань.
Інструкція передбачає оцінку платоспроможності для страхової компанії, що займається страхуванням життя та іншими видами страхування одночасно, тому загальний нормативний розмір маржі платоспроможності розраховується як сума двох доданків - для страхування життя і видів страхування інших, ніж страхування життя. Для інших видів страхування, ніж страхування життя, приватний нормативний розмір маржі платоспроможності НРР розраховується за формулою:
Показник вказує на мінімальний розмір чистих активів, який повинна мати страхова компанія виходячи з прийнятих нею страхових зобов'язань. Він розраховується за формулою:
де ПР - розмір страхових премій за період, за яким оцінюється платоспроможність (як правило, один рік) за договорами страхування, співстрахування і прийнятим у перестрахування, зменшений на річну суму повернутих страхових премій, відрахувань в резерв попереджувальних заходів та інших відрахувань, передбачених законодавством.
Показник P2 вказує на мінімальний розмір чистих активів, який повинна мати страхова компанія виходячи з виконаних нею страхових зобов'язань. Він розраховується за формулою:
де СВ - сума середньорічних протягом попередніх трьох років змін резервів збитків і фактичних страхових виплат за договорами страхування, співстрахування і прийнятим у перестрахування, за мінусом виплат, отриманих за регресними позовами.
Поправочний коеффіціентk розраховується за рік, що передує звітній даті, як відношення суми чистих страхових виплат (загальних виплат за мінусом участі перестрахувальників) і чистих змін резервів збитків (загальних змін за мінусом участі перестрахувальників) до загальної суми страхових виплат і змін резервів збитків.
У разі, коли фактичне значення коефіцієнта не перевищує 0,5, його значення приймається рівним 0,5; якщо перестрахування не було, коефіцієнт дорівнює 1.
Для страхування життя нормативний розмір маржі платоспроможності НЖУ розраховується за формулою:
НЖУ = 0,05 х РСЖ х k,
де РСЖ - резерв зі страхування життя на останню звітну дату; k - поправочний коефіцієнт, що розраховується як відношення резерву зі страхування життя за вирахуванням участі перестрахувальників до величини зазначеного резерву. У разі, коли фактичне значення коефіцієнта менше 0,85, його значення приймається рівним 0,85; якщо перестрахування не було, коефіцієнт дорівнює 1.
Нормативний розмір загальної маржі платоспроможності Н розраховується за формулою:
Якщо компанія займається страхуванням життя та іншими видами страхування і розрахований нормативний розмір маржі платоспроможності Н виявляється меншою за мінімальну величини статутного капіталу, передбаченого законодавством, Н встановлюється рівним цієї законодавчо встановленої величини.
Етап 2. Визначення фактичного розміру маржі платоспроможності ПЛФ - чистих активів.
За українським законодавством фактичний розмір маржі платоспроможності, який свідчить про фактичну платоспроможності, розраховується за формулою:
МПФ = (КК + ДК + РК + НП) - (НУ + ЗА + АП + HА + ДЗП),
де, КК - статутний капітал; ДК -добавочний капітал; РК -Резервне капітал; НП - нерозподілений прибуток звітного року та минулих років; НУ - непокриті збитки звітного року і минулих років; ЗА - заборгованість акціонерів (учасників) за внесками до статутного капіталу; АП - власні акції, викуплені в акціонерів; НА - нематеріальні активи; ДЗП - прострочена дебіторська заборгованість.
Етап 3. Зіставлення фактичного розміру маржі платоспроможності з нормативним.
Якщо фактична платоспроможність ПЛФ не менш розрахованого нормативу Н, т. Е. Якщо дотримується співвідношення ПЛФ> Н, можна зробити висновок про те, що страхова організація платоспроможна. В іншому випадку контроль за фінансовим оздоровленням страховика здійснюється органами нагляду за страховою діяльністю.
В рамках Європейського Союзу оцінка платоспроможності здійснюється окремо для страхових компаній, що займаються ризиковими видами страхування, і страхових компаній, що займаються страхуванням життя.