Механізм функціонування податкової політики
Класифікація податкової політики ............................................................... 9
Роль податкової політики. Крива Лаффера ................................................... ..14
Глава 2. Механізм функціонування податкової політики. Податкова політика РФ ....... 17
2.1. Механізм функціонування податкової політики ............................................. .17
2.2. Податкова політікаУкаіни на сучасному етапі .............................................. 20
Список використаної літератури ........................................................................ ..30
Податки є необхідною ланкою економічних відносин в суспільстві з моменту виникнення держави. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжується перебудовою податкової системи. За допомогою податків визначаються взаємовідносини підприємців, підприємств усіх форм власності з державними і місцевими бюджетами, з банками, а також з вищестоящими організаціями. За допомогою податків регулюється зовнішньоекономічна діяльність, включаючи залучення іноземних інвестицій, формується госпрозрахунковий дохід і прибуток підприємства. Окрім цієї суто фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на стан науково-технічного прогресу. У зв'язку з цим набуває особливої роль значення податкової системи держави і принципи її організації і функціонування.
У західному досвіді створення і функціонування ефективної податкової системи чимало цінного і корисного. Але при його використанні необхідно брати до уваги і об'єктивні умови, в яких створюється і розвивається податкова система, і конкретний стан економіки в кожній країні, і рівень накопичених багатств, і навіть психологічні установки і традиції населення.
Останні реформи показують прагнення українського уряду до корінної зміни ситуації в країні. Масштабна програма перетворень в податковій політиці проводиться вже більше двох років. Наслідком вжитих заходів вже стало більш рівномірний розподіл податкового навантаження на всіх платників податків, зміна в позитивну сторону структури надходжень, поліпшення адміністрування, легалізація багатьох платників податків. Найважливішим проміжним результатом стало реальне зниження загального податкового навантаження на економіку, що підтримує подальше економічне ростУкаіни.
Предметом дослідження даної курсової роботи є податкова політика.
Об'єктом дослідження даної курсової роботи є роль податкової політики.
Метою дослідження даної курсової роботи є вивчення стимулюючої і антістімулірующей ролі податкової політики.
Для досягнення поставленої мети нами були сформульовані наступні завдання:
1. Розглянути сутність і поняття податкової політики.
2. Вивчити класифікацію податкової політики.
3. Вивчити роль податкової політики і розглянути криву Лаффера.
4. Вивчити механізм функціонування податкової політики.
5. Розглянути податкову політику України на сучасному етапі.
Глава 1. Теоретичні основи податкової політики
1.1. Поняття, сутність і види податкової політики
Слово «політика» має в українській мові багато значень, з яких, маючи на увазі саме податкову сферу, найбільш точним слід визнати визначення політики як «мистецтва державного управління». Відповідно, під податковою політикою розуміється «мистецтво податкового управління», де суб'єктом управління є держава, а безпосереднім об'єктом управління служать податки, податкова система.
Податкова політика - це комплекс правових дій органів влади і управління, що визначає цілеспрямоване застосування податкових законів. При здійсненні подат-говой політики встановлені законом правові норми реалізуються при регулюванні, плануванні і контролі державних доходів, що формуються податковим методом. Економічно обгрунтована податкова політика має на меті оптимізувати централізацію коштів через податкову систему.
Податкова політика як сукупність науково обґрунтованих і економічно доцільних тактичних і стратегічних правових дій органів влади і управління здатна забезпечити потреби відтворення і зростання суспільного багатства. Вихідною установкою при проведенні податкової політики служить не тільки забезпечення правового порядку стягнення з платників податків податкових платежів, а й проведення всебічної оцінки господарсько-економічних відносин, що складаються під впливом оподаткування. Отже, податкова політика - це не автоматичне виконання приписів податкових законів, а їх вдосконалення.
1. Економічних завдань, таких як стимулювання економічного зростання, подолання інфляційних процесів, зниження дефіциту бюджету, збалансування розмірів бюджетів різних рівнів та ін .;
3. Завдання оптимізації податкових вилучень, тобто досягнення паритету між громадськими, корпоративними та особистими інтересами в сфері оподаткування.
З одного боку, податкова політика породжується економічними відносинами; суспільство не вільне у виробленні і проведенні політики, остання обумовлена економікою.
З іншого боку, виникаючи і розвиваючись на основі економічного базису, податкова політика, як складова частина фінансової політики, має певну самостійність: у неї специфічні закони і логіка розвитку. В силу цього вона може надавати зворотний вплив на економіку, стан фінансів. Цей вплив може бути по-різному: в одних випадках за допомогою проведення політичних заходів створюються сприятливі умови для розвитку економіки, в інших - воно гальмується. Науковий підхід до вироблення податкової політики передбачає її відповідність закономірностям суспільного розвитку, постійний облік висновків фінансової теорії. Порушення цього найважливішого вимоги призводить до великих втрат у народному господарстві.
Вся історія нашої держави підтверджує це. Формування податкової політики і створення податкової системи відбувається одночасно з розвитком паралельних блоків реформи - змінами в системі власності, ціноутворення, реформуванням банківської сфери, грошово-кредитної політики і т. П. Тому в будь-який конкретний часовий проміжок кожен наступний крок на шляху створення системи оподаткування у чому визначається прийняттям конкретних рішень по інших напрямках реформи.
На вибір конкретного варіанту рішення в області податкової політики впливають такі чинники: загальна економічна ситуація в країні, що характеризується темпами росту (падіння) виробництва; рівень інфляції; кредитно-грошова політика держави; відповідність між сферою виробництва, що знаходиться під державним контролем і приватизованим сектором.
В основі формування податкової політики лежать, таким чином, дві взаємно ув'язані методологічні посилки:
а) використання податкових платежів для формування доходної частини бюджетів різних рівнів і вирішення фіскальних завдань держави;
б) використання податкового інструменту як непрямого методу регулювання економічної діяльності.
Формування податкової політики повинно будуватися на дотриманні наступних принципів:
- стабільності податкової системи;
- однакового оподаткування виробників незалежно від галузевої приналежності підприємства (фірми) і форми власності;
- однакових умов оподаткування для підприємців, зайнятих у виробництві і споживачів.
Податкова політика, що проводиться з розрахунком на перспективу, - це податкова стратегія, а на поточний момент - податкова тактика. Тактика і стратегія нероздільні, якщо держава прагне до узгодження громадських, корпоративних і особистих економічних інтересів. Нерідко тактичні кроки, які вживає керівництво держави з координації оподаткування на поточний момент, економічно не обгрунтовані.
- фіскальні - підвищення доходів держави;
- економічні - забезпечення економічного зростання, ослаблення циклічності виробництва, ліквідація диспропорцій у розвитку, подолання інфляційних процесів;
- міжнародні - зміцнення економічних зв'язків з іншими країнами, подолання несприятливих умов для платіжного балансу.
Умовно виділяють три можливих типи податкової політики 3
Перший тип - високий рівень оподаткування, тобто. Е. Політика, що характеризується максимальним збільшенням податкового тягаря. При виборі цього шляху неминуче виникнення ситуації, коли підвищення рівня оподаткування не супроводжується приростом надходжень до бюджетів різних рівнів.
ДляУкаіни характерний перший тип податкової політики в поєднанні з третім.
Податкова політика являє собою систему податкових заходів, здійснюваних державою для формування доходів держави і регулювання економіки. Це також правові засади здійснення податкової техніки при регулюванні, плануванні і контролі державних доходів.