Майновий податкове вирахування при продажу квартири земельної ділянки житлового будинку кімнати дачі
Умови та порядок отримання вирахування при продажу майна
Розмір майнового відрахування при продажу майна залежить від виду майна, від продажу, міни, дарування якого отримано такий дохід, і часу володіння ним.
в розмірі отриманого доходу від продажу майна - якщо майно перебувало у власності 3 роки (5 років) і більше;
1 000 000 рублів з усього проданого протягом року нерухомого майна - якщо нерухоме майно (від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, дач, садових будиночків чи земельних ділянок і часток у зазначеному майні) знаходилося у власності менше 3 (5) років;
250 000 рублів - від продажу будь-якого іншого майна (яке не вказано в попередньому пункті) і часткою в ньому.
Вирахуванням за доходом від продажу можна користуватися щорічно.
Замовте у нас підготовку пакету документів для отримання вирахування за розумною ціною
Приклад: фізческое особа (податковий резидент України) протягом минулого року продало дачу за 800 000 рублів і (автомобіль за 300 000 рублів. І дача і автомобіль були у власності менше 3 (5) років. Які документи, в які терміни така особа повинна подати в ФНС і які податки сплатити?
Фізичні особи, які одержували протягом минулого року дохід від продажу майна, що належить їм на праві власності менше 3 років, зобов'язані самостійно:
обчислити ПДФО з зазначеного доходу;
подати до податкового органу за місцем свого проживання податкову декларацію (пп. 2 п. 1 і п. 3 ст. 228 Податкового кодексу України);
При цьому з метою визначення податкової бази по доходах, отриманих від продажу майна, платник податків має право:
а) застосувати майнове податкове вирахування в сумі фактично отриманого від продажу доходу, але не більше 1 000 000 рублів (при продажу нерухомості) і 250 000 рублів (при продажу іншого майна),
б) або зменшити доходи на суму витрат, понесених при придбанні цього майна. Обраний варіант платник податку зазначає у доданому до декларації заяві і заповнює відповідний розділ декларації.
До декларації необхідно додати копію договору купівлі-продажу, що підтверджує дату і вартість придбання майна, і копію договору, що підтверджує дату продажу майна із зазначенням його вартості.
Податкова декларація може бути подана до податкового органу особисто або через представника платника податків або спрямована у вигляді поштового відправлення з описом вкладення. При відправці податкової декларації поштою днем її подання вважається дата відправлення поштового відправлення (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Окремі практичні варіанти використання майнового податкового вирахування
Що краще заповіт або дарування. щоб уникнути сплати величезного податку?
На підставі статті 217 НК не підлягають оподаткуванню:
Тому виходить, що краще оформляти спадкування.
Квартира була куплена (приватизована) в період шлюбу і оформлена на одного з подружжя (або - оформлена частка в квартирі). Після розлучення колишній чоловік вирішив подарувати квартиру (частку в квартирі) іншому колишньому чоловікові. Чи буде обдаровуваний чоловік платити податок?
Доходи. отримані в порядку дарування, зокрема, квартири, звільняються від оподаткування в разі, якщо дарувальник і обдаровуваний є членами сім'ї та (або) близькими родичами відповідно до Сімейного кодексу України (подружжям, батьками і дітьми, в тому числі усиновителями і усиновленими, дідусем , бабусею і онуками, рідними та (мають загальних батька чи матір) братами і сестрами).
Для інших осіб, не зазначених у пункті 18.1 статті 217 НК, звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб НК Україна не передбачено. При цьому факт спільного проживання, ведення спільного господарства та наявність загального бюджету значення не мають.
Якщо в якості дарувальника виступає фізична особа, яка не є членом сім'ї або близьким родичем обдаровуваного фізичної особи відповідно до Сімейного кодексу РФ, то у такої фізичної особи (обдаровуваного) виникає обов'язок декларувати даний вид доходу і відповідно сплачувати з нього податок на доходи фізичних осіб.
Коли ви одночасно продаєте кілька одиниць майна, то по одному об'єкту ви можете застосувати відрахування з урахуванням граничної суми (1 000 000 або 250 000 руб.), А по іншому - замінити відрахування на витрати, пов'язані з отриманням доходу від продажу. При цьому неважливо, відносяться об'єкти до одного виду (наприклад, квартира і кімната) або є об'єктами різного виду (наприклад, автомобіль і житловий будинок).
Відносно доходу від продажу першої квартири Ви маєте право застосувати майнове відрахування в розмірі 1 000 000 руб. По доходу від продажу другої квартири Ви маєте право його зменшити на витрати, пов'язані з продажем, тобто на 4 500 000 руб.
Багато хто вважає, що витративши всі виручені від продажу "старої" квартири на нову податок платити не треба. Це не так. Більш детальну інформацію про те, як зменшити податок в такій ситуації можна дізнатися з нашої статті "Майнові відрахування при поліпшенні житлових умов".
Новини про майновий відрахуванні при продажу житла
Нарешті поставлено крапку в численних суперечках з про те - з якого моменту спадщина вважається прийнятим - з моменту смерті спадкодавця або з моменту реєстрації власності на ім'я спадкоємця (на підставі свідоцтва про право на спадщину). Листом Мінфіну від 24.11.11 № 03-04-05 / 7-948 роз'яснено, що право власності на спадщину у фізичної особи виникає з дня смерті спадкодавця незалежно від дати державної реєстрації цього права.
Листом Мінфіну від 06.10.11 № 03-04-05 / 3-711 роз'яснено, що якщо дане нежитлове приміщення використовувалося платником податків для здійснення підприємницької діяльності. то його продаж також може бути віднесена до продажу майна в зв'язку зі здійсненням підприємницької діяльності.
Листом Мінфіну від 31.05.11 № 03-04-05 / 7-389 роз'яснено, що якщо 3/4 частки у праві власності на квартиру належали платнику податків більше трьох років (незалежно від періоду, коли збільшився розмір частки), доходи від продажу квартири, пропорційні цій частці, не обкладаються ПДФО. Детальніше →
Листом Мінфіну від 15.04.11 № 03-04-05 / 5-264 роз'яснено, що оскільки квартира перебувала у власності платника податків (незалежно від зміни розміру часток у праві власності на квартиру) понад три роки. то доходи від продажу цієї квартири не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
Платник податків має право не подавати податкову декларацію за доходами від продажу квартири, що належала йому більше трьох років, якщо немає інших доходів, які підлягають декларуванню.