Ліміт каси для ип і ооо як розрахувати, встановити і як часто можна змінювати
Лімітом каси називається максимально можлива сума, яка може міститися в касі підприємства по завершенні робочого дня. Скажімо, якщо менеджер встановив, що в касі не повинно зберігатися понад 50000 рублів, суму понад зазначеної слід передавати в банк з найближчої інкасацією.
Чи є дві ситуації, коли сума готівки може перевершувати встановлену межу:
- У періоди, коду необхідно провести розрахунок з робітниками. Важливо: виплати співробітникам здійснюються протягом 5 робочих днів.
- У свята і вихідні, так як можливості передати гроші в банк в цей час немає.
Ліміт каси повинен бути встановлений, інакше за законом його прирівняють до нуля. У цьому випадку будь-яка сума, яка є в касі на кінець дня, буде вважатися надмірною - а це може спричинити за собою відповідальність згідно з Адміністративним Кодексом (ст. 15.1).
Від встановлення ліміту каси звільнені індивідуальні підприємці, а також невеликі компанії, в яких працюють не більше 100 чоловік і дохід не перевищує 800 мільйонів рублів за рік.
Як розрахувати?
Фірми, чия діяльність не передбачає готівкових надходжень, зрозуміло, вважають ліміт каси за видатками.
За готівкової виручки
Формула для розрахунку по готівкової виручки така:
Ліміт = Обсяг надходжень / Тривалість розрахункового періоду * Період між днями отримання грошей і їх здачі
Останній параметр за законом не повинен перевищувати 7 днів.
Ліміт = 500 000 рублів / 23 днів * 7 днів = 152 174 рубля
Користуватися цим способом розрахунку можна незалежно від того, чи є у компанії грошові надходження або їх немає - про це говорить пункт 2 Вказівки №3210-У.
по видатках
При наявності невеликого доходу фірми підприємцю куди вигідніше скористатися саме формулою за видатками. Виглядає вона так:
Ліміт = Обсяг видач грошей (крім розрахунків з працівниками) / Розрахунковий період * Період між одержанням грошей і їх видачею
Ліміт = 500000 рублів / 60 днів * 3 дня = 25000 рублів.
Ліміт визначається без копійок. Якщо за розрахунком вийшла сума з копійками, то відбувається округлення: менше 50 копійок прирівнюються до 0, більше 50 - до рубля.
Наказ про встановлення ліміту каси для ІП і організації
Ліміт каси повинен бути встановлений керівником - для цього менеджеру слід видати відповідний наказ. Можна визначити ліміт на будь-якої точний термін (наприклад, на місяць або рік), а можна не вказувати термін дії наказу. У другому випадку ліміт буде актуальний до тих пір, поки не вийде інший наказ - про скасування ліміту.
Як часто допускається зміна суми готівки?
У Положенні №373-П не обумовлено, на який мінімально допустимий період повинен бути встановлений ліміт каси ІП або ТОВ. Отже, обмеження немає - міняти ліміт можна хоч кожен місяць. Також Положення не говорить про умови, при яких допустимо переглядати ліміт - підстава для коригування також може бути будь-яким. Такий підхід максимально лояльний по відношенню до організацій, готівкові надходження в які можуть змінюватися постійно і притому досить різко.
Ліміт каси обов'язково повинен встановлюватися великими організаціями, і відповідальність за його дотримання зазвичай несе зовсім не керівник, а головний бухгалтер. Є й такі організації, які від обов'язкового встановлення ліміту каси звільнені - це малі підприємства та ВП, які в деякі періоди можуть і зовсім сидіти без доходу.