Лекція 6 - фінанси господарюючих суб’єктів

ТЕМА: фінанси суб'єктів господарювання

2. Фінансові ресурси підприємства

3.Організація фінансової роботи на підприємстві.

Фінанси господарюючих суб'єктів. до яких відносяться комерційні і некомерційні організації, являють собою виражаються в грошовому вимірнику економічні відносини, що виникають в процесі установи цих організацій, в ході виробництва і реалізації продукції, надання робіт і послуг, формування оборотних і необоротних активів, залучення різних джерел фінансування, розподілу і використання прівлеченнних засобів.

Підприємство є юридичною особою і має певні ознаки:

розробляє свій Статут;

має власну гербову печатку;

відкриває розрахунковий рахунок в установі банку;

складає і подає до податкових органів бухгалтерський баланс;

має право ведення договірних відносин;

грунтується на організаційній єдності (організований колектив, який має внутрішню структуру і управління, закріплені в юридичних документах);

має відокремлене майно (розпоряджається ним самостійно, платить відповідні податки);

несе майнову відповідальність (виступає від власного імені і несе повну відповідальність за зобов'язаннями відповідно до закону).

У процесі підприємницької діяльності у підприємств і організацій виникають господарські зв'язки з контрагентами: постачальниками, покупцями, партнерами, в результаті яких виникають фінансові відносини з приводу формування і використання фондів грошових коштів.

Матеріальною основою фінансових відносин виступають гроші, а необхідною умовою їх виникнення є рух грошових коштів.

Фінансові відносини організацій включають:

відносини з іншими господарюючими суб'єктами за фактом здійснення поставок відповідних видів матеріально-технічних ресурсів, реалізації продукції, виконання робіт, надання послуг;

відносини між засновниками юридичної особи в момент його створення;

відносини з бюджетом з приводу сплати податків та інших платежів і зборів;

відносини з банківською системою в зв'язку зі здійсненням розрахунків з банківських послуг, при отриманні та погашенні кредитів, купівлі та продажу валюти і цінних паперів, надання інших послуг;

відносини суб'єкта з його структурними підрозділами з приводу розподілу отриманих доходів;

відносини з працівниками господарюючих суб'єктів при виплаті їм заробітної плати, відсотків по цінних паперах, за фактом виконання фінансових санкцій до осіб, котра заподіяла матеріальну шкоду;

відносини з вищестоящими організаціями всередині фінансово-промислових груп і т.д.

відносини організацій зі страховими організаціями з приводу формування коштів страхового фонду і виплати страхового відшкодування при настанні страхових випадків;

відносини з товарними, фондовими, сировинними біржами з приводу проведення операцій з матеріальними і фінансовими активами;

відносинами з акціонерами, які не є членами трудового колективу;

відносини з контролюючими організаціями.

Кожна з груп має свої особливості, але всі вони носять двосторонній характер.

Фінанси організації - економічні відносини, що виникають в процесі формування, розподілу і використання фондів грошових коштів підприємства.

Забезпечує функція - систематичне формування необхідного обсягу коштів для забезпечення поточної господарської діяльності фірми та реалізації стратегічних цілей її розвитку.

Розподільна функція проявляє себе через розподіл і перерозподіл загальної суми сформованих фінансових ресурсів організації.

Контрольна функція проявляє себе в процесі здійснення вартісного обліку витрат на виробництво і реалізацію продукції, виконання робіт, надання послуг, формування доходів і грошових фондів підприємства та їх використання. Реалізація контрольної функції здійснюється за допомогою фінансових показників діяльності підприємств, їх оцінки та розробки необхідних заходів для підвищення ефективності розподільних відносин, «контролю рублем» за реальним грошовим обігом, формуванням і використанням фондів грошових коштів.

Особливості організації фінансів некомерційних організацій як самостійних господарюючих суб'єктів визначаються цільовою спрямованістю статутної діяльності, порядком і джерела ми се фінансування.

До некомерційних організацій належать:

громадські та релігійні організації,

автономні некомерційні організації,

асоціації та спілки,

а також організації в інших формах, передбачених законодавством.

Порядок і регулярність фінансових та інших надходжень від засновників, учасників, членів визначаються установчими документами.

Бюджет витрат складається з урахуванням проведення необхідних заходів для здійснення статутної діяльності некомерційної організації, змісту апарату виконавчої дирекції, адміністративних і витрат на відрядження, здійснення орендних та податкових платежів.

Як і інші господарюючі суб'єкти, некомерційна організація веде бухгалтерську (фінансову) звітність. виробляє податкові платежі та інші відрахування, передбачені законодавством. Після закінчення фінансового року виконавча дирекція звітує перед загальними зборами засновників, учасників, членів про виконану за рік роботу і виконання бюджету доходів і витрат.

Основою організації фінансів підприємств усіх форм власності є забезпечення підприємства фінансовими ресурсами в розмірах, необхідних для здійснення діяльності компанії.

Фінансові ресурси організації (підприємства) - це сукупність джерел коштів, акумульованих організацією з метою здійснення всіх видів діяльності.

За джерелами формування фінансові ресурси ділимо на 3 групи:

внутрішні (власні і прирівняні до них кошти);

позикові (надходження грошових коштів від фінансово-банківської системи).

Квнутреннім фінансових ресурсів відносяться власні і прирівняні до них кошти:

1) надходження від засновників при формуванні статутного капіталу;

3) амортизаційні відрахування - представляють собою грошове вираження вартості зносу основних виробничих фондів і нематеріальних активів. Вони мають двоїстий характер, так як включаються в собівартість продукції і в складі виручки від реалізації продукції повертаються на розрахунковий рахунок підприємства, стаючи внутрішнім джерелом фінансування як простого, так і розширеного відтворення;

4) стійкі пасиви (стійка кредиторська заборгованість) - переходить мінімальна заборгованість по заробітній платі і відрахуванням до бюджету і в позабюджетні фонди.

Кпрівлеченним фінансових ресурсів відносяться:

1) додаткові пайові та інші внески засновників до статутного капіталу;

2) додаткова емісія і розміщення акцій (IPO);

3) фінансові ресурси, що надійшли в порядку перерозподілу: страхове відшкодування; дивіденди і відсотки з цінних паперів сторонніх емітентів; бюджетні асигнування і т.п.

Кзаемним фінансових ресурсів відносяться:

1) кредити банків;

2) позики, надані іншими організаціями;

3) комерційний кредит;

4) кошти від випуску та розміщення облігацій;

6) бюджетні асигнування, що надаються на поворотній основі, та ін.

Фінансові ресурси використовуються підприємством в процесі виробничої та інвестиційної діяльності. Вони знаходяться в постійному русі і перебувають в грошовій формі лише у вигляді залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку і в касі підприємства.

Структура фінансової служби багато в чому залежить від організаційно-правової форми підприємства, його розмірів, виду діяльності та завдань, поставлених керівництвом компанії.

На малих підприємствах з причин економічної доцільності не існує глибокого поділу управлінської праці та управління фінансами здійснює сам керівник за допомогою бухгалтера. Головна мета управління фінансами малого підприємства - постановка і ведення бухгалтерського обліку та оптимізація податків.

З ростом бізнесу з'являється необхідність управління витратами, введення в фінансову політику бюджетування і управлінського обліку, в роботі з дебіторською заборгованістю, формуванні кредитної політики.

На середньому підприємстві управління фінансами здійснюють фінансовий директор, бухгалтерська служба, планово-економічний відділ. Завдання управління фінансами: планування та оптимізація грошових потоків, управління витратами, залучення додаткових коштів, постановка і ведення управлінського обліку, фінансове планування, інвестиційні розрахунки.

Що більший бізнес, тим актуальніше забезпечення прозорості та керованості його підрозділів. Для великого бізнесу однієї з першорядних завдань стає оперативне отримання інформації щодо поточного стану, результатів діяльності окремих підрозділів і компанії в цілому.

На великих підприємствах структура фінансової служби складніша і в загальному вигляді може бути представлена ​​фінансовим департаментом з наступними структурними підрозділами:

відділ фінансового контролінгу - планування і прогнозування фінансової діяльності організації;

відділ з корпоративних фінансів;

відділ податкового планування;