Купівля нерухомості майновий податкові відрахування - pro нерухомість

Що таке податкове вирахування?

Наші фахівці підготували новий матеріал про податкове вирахування.

Травня Богатирьова, головний бухгалтер ATC group

Податковим законодавством передбачена можливість отримання податкових відрахувань, тобто, зменшення суми, з якої сплачується податок. Однією з підстав, для отримання податкового вирахування є придбання квартири, а також витрат, пов'язаних з її обробкою і сплатою відсотків за іпотечним кредитом, отриманим на придбання квартири. Важливим моментом тут є те, що при наданні податкового вирахування зменшується саме податкова база, тобто сума, яка підлягає оподаткуванню, а не сума, що підлягає сплаті в якості податку.

З покупки якої нерухомості його можна отримати (квартира / дача, первинка / вторинка, іпотека?) Чи можна одержати відрахування за ремонт квартири, купленої в новобудові?

Податкові відрахування можна отримати з покупки всіх видів нерухомості.

Схема і умови отримання майнового відрахування при купівлі вторинного житла і дачі ідентичні (описані далі). Решта ж види придбання житла мають деякі особливості, на яких ми зупинимося нижче.

Особливості отримання вирахування при купівлі квартири на первинному ринку:

На первинному ринку процедура дещо інша: якщо було будівництво багатоквартирного будинку і фізична особа інвестувало квартиру, то тільки після того, як квартира буде оформлена у власність, необхідно зібрати всі документи, що підтверджують витрати на придбання квартири і звернутися до податкового органу.

Відрахування на ремонт квартири, купленої в новобудові, можна отримати тільки в одному випадку, сума відрахування при покупці житла може бути збільшена на суму витрат, пов'язаних з ремонтом приміщення, за умови, що в договорі буде прописано про необхідність проведення ремонтних робіт. Відрахування буде надано на суму в цілому не більше 2 000 000 руб.

Особливості отримання вирахування по іпотеці:

Сьогодні, згідно з ПК РФ, розмір майнового відрахування не може перевищувати 2 млн рублів без обліку сум, спрямованих на погашення відсотків по кредиту. Виходить, що в відношенні відсотків, сплачуваних в рахунок погашення цільових позик, майновий податковий відрахування надається без обмежень.

Податкові відрахування за іпотечними процентами надається в міру їх сплати банку. Для отримання вирахування по відсотках необхідно щорічно подавати до податкового органу весь пакет документів до повного вичерпання належної суми відрахування. Крім того, для підтвердження сум відсотків, сплачених за іпотечним кредитом, необхідно щорічно в банку-кредиторі отримувати виписку вироблених платежів з їх розбивкою на суму основного боргу і суму сплачених відсотків. Якщо іпотечний кредит був оформлений в іноземній валюті, то при розрахунку податкового вирахування все платежі по кредиту перераховуються в рублі за курсом ЦБ на день платежу.

У разі перекредитування (це отримання кредиту з більш низькою процентною ставкою для погашення кредиту з більш високою ставкою, взятого раніше) позичальник втрачає право на відрахування з відсотків по новому кредиту, так як він оформляється не на покупку житла, а на погашення раніше взятого кредиту.

Приклад розрахунку податкового вирахування при іпотеці:

Купується квартира вартістю 5 000 000 рублів.
Оплачується за рахунок кредиту - 2 500 000 рублів.
Термін кредиту - 15 років.
Підсумкова сума відсотків по кредиту - 1 250 000 рублів.
Сума, на яку можна отримати податкове вирахування - 3 125 000 рублів (2 000 000 руб. - максимальна сума від вартості житла, яку можна пред'явити до відрахування, і 1 125 000 руб. - повна сума відсотків).
Сума податкового вирахування - 406 250 рублів (3 125 000 руб х 13%.).
Суму рівну 260 000 руб. (2 000 000 рую х 13%) можна отримати одноразово, не залежно від того, з яких коштів (власності або позикових) були сплачені 2 000 000 рублів, і за умови, що у позичальника протягом року прибутковий податок склав 260 000 руб. Суму відрахування з відсотків можна отримати тільки в міру їх сплати банку-кредитору, тобто протягом 15 років кредитування.

Право на податкове вирахування мають громадяни, які мають офіційний дохід, що підлягає оподаткуванню (працюючі громадяни РФ).

Як обмежені відрахування за часом, сумі?

Скільки разів можна скористатися майновим вирахуванням?

Коли має місце придбання житла майнове відрахування надається платнику податків ПДФО тільки один раз. Якщо податкове вирахування в зв'язку з покупкою житла вже використаний, то другий раз платник податків не має права його отримати.

Розглянемо ще одну ситуацію. Купівля житла в спільну сумісну власність. Виникає право на майнове податкове вирахування. Купівля квартири оформлена у власність подружжя. Вони домовилися, що весь розмір майнового відрахування буде отримано дружиною, чоловік на відрахування претендувати не буде, про що в письмовій формі складено заяву. Майновий вирахування надається дружині, однак при цьому вважається, що чоловік вже використав своє право на відрахування, розпорядившись ним на свій розсуд (передав свою частину вирахування іншому співвласнику придбаної квартири). І при наступних покупках житла він вже не зможе отримати податкове вирахування: заява, складена їм і дружиною, свідчить про використання права на відрахування.

Чи впливає отримання майнового відрахування на будь-які інші податкові пільги?

Яка процедура отримання вирахування?

Терміну давності для подачі заяви на майнове податкове вирахування немає.

Приклад заяви на майнове податкове вирахування:

ЗАЯВА