Контрольна робота - банки як суб’єкти податкових правовідносин

контрольна робота Банки як суб'єкти податкових правовідносин

2.Классификация БАНКІВСЬКИХ КРЕДИТІВ.

Термін «кредит» використовується для позначення товарного кредиту (надання в позику речей), комерційного кредиту (надання в позику грошей або речей у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення або розстрочення платежу за товари, роботи, послуги), бюджетного кредиту (надання бюджетних коштів юридичним особам на поворотній і платній основі) і податкового кредиту (відстрочка сплати частини податку на прибуток або іншого податку).
Принциповий момент - визначення кредиту як банківського продукту (результату діяльності співробітників банку). У сучасній літературі обгрунтовуються два взаємопов'язаних підходу до вирішення даного питання. З одного боку, сам кредит пропонується розуміти на двох рівнях - як певну грошову суму, що виділяється банком на відому мета, і як певну технологію задоволення заявленої позичальником фінансової потреби.
Скориставшись цим підходом, можна стверджувати, що кредит як продукт діяльності банку є:
- по-перше, суму грошей, яка надається банком позичальникові і що задовольняє викладеним вище базовим ознаками кредиту, що відображає його специфічну економічну і правову природу;
- по-друге, кредитний продукт глибшого рівня, а саме конкретний спосіб, яким банк надає або готовий надати кредитну послугу потребує її клієнту, тобто упорядкований, внутрішньо узгоджений і документально оформлений комплекс взаємозалежних організаційних, техніко-технологічних, інформаційних, фінансових, юридичних і інших дій (процедур), що складають цілісний регламент взаємодії співробітників банку (підрозділів, пов'язаних з кредитним процесом) з обслуговується клієнтом, єдину і завершену технологію кредитного обслуговування клієнта.
Банківські кредити поділяються на активні і пасивні. У першому випадку банк дає кредит, тобто виступає кредитором, у другому бере кредит, т. е. є позичальником. Банк може входити в кредитні відносини (брати або давати кредити) і з іншими банками (іншими кредитними організаціями), включаючи Центральний банк, виконуючи в залежності від ситуації активну або пасивну функцію. У цьому випадку ми маємо справу з міжбанківським кредитуванням. Що стосується всіх інших підприємств, організацій, установ та фізичних осіб (нефінансовий сектор економіки), то кредитні відносини банку з ними мають інший характер - тут банк практично завжди є стороною, що дає кредит. Далі мова йде саме про активний банківському кредитуванні.
Класифікація кредитів.
Більш конкретно базові послуги кредитування, що надаються комерційними банками своїм клієнтам (як юридичним, так і фізичним особам), можна представити у вигляді такої класифікації.
1. Підстава: за економічним призначенням кредиту.

1.1. Пов'язаний (цільової):
- платіжні (на проведення конкретної комерційної угоди або задоволення тимчасової потреби): на оплату розрахункових (платіжних) документів контрагентів клієнта; на придбання цінних паперів; на авансові платежі; на платежі до бюджетів; на заробітну плату (видача грошей по чеку з позичкового рахунку позичальника); інші.
- на фінансування виробничих витрат, тобто на формування запасів товарно-матеріальних цінностей; фінансування поточних виробничих витрат; фінансування інвестиційних витрат, включаючи кредити на лізингові тощо операції (проміжні);
- облік (купівля) векселів, включаючи операції репо (купівля із зобов'язанням зворотного продажу);
- споживчі кредити (фізичним особам).
1.2. Непов'язаний (без зазначення конкретної мети).
2. Підстава: по формі надання кредиту.
2.1. У безготівковій формі: зарахування безготівкових грошей на відповідний рахунок позичальника, в тому числі реструктуризація раніше виданого кредиту і надання нового; кредитування з використанням векселів банку; в змішаній формі (поєднання 2-х попередніх варіантів).
2.2. У готівково-грошовій формі (як правило, фізичним особам).
3. Підстава: по техніці надання кредиту
3.1. Однією сумою.
3.2. З овердрафтом (схема кредитування, що дає клієнтові право оплачувати з розрахункового рахунку товари, роботи, послуги своїх контрагентів в сумі, що перевищує обсяг кредитових надходжень на його рахунок, тобто мати на цьому рахунку дебетове сальдо, максимально допустимі розмір і термін якого встановлюються в кредитному договорі між банком і даним клієнтом; розрізняють короткостроковий, продовжений, сезонний види овердрафту).