Кіо (код іноземної організації) що це таке - інфо портал - поза-берега

КИО (код іноземної організації) - це складова частина механізму обліку діяльності компаній. Він являє собою комбінацію числових значень, що присвоюються організації, засновниками якої є іноземці. Такі фірми базуються за кордоном, але мають комерційну вигоду вУкаіни - ведуть підприємницьку діяльність або використовують рахунки в місцевих банках. За останні роки порядок постановки таких підприємств на податковий облік в базі платників обов'язкових внесків до державної скарбниці змінився. Як було, що поміняли, яким способом створити КИО іноземної організації і що це для офшору - все це обговоримо в поточній статті.

фото з сайту iese.edu

Регулювання діяльності іноземних компаній: погляд в історію

Не тільки українські підприємства платять податки. Якщо резидент іншої країни здійснює якусь господарську діяльність вУкаіни, то точно в тому ж порядку, який прийнятий для вітчизняних компаній, у іноземного представника виникають певні зобов'язання в області сплати обов'язкових державних зборів.

За яких умов можуть виникнути такі зобов'язання?

1 - У тому випадку, якщо господарсько-економічні відносини, які реалізуються в РФ, сприяють появі постійного представництва іноземної фірми.

2 - Якщо діяльність, здійснювана нерезидентом не веде до утворення регулярного представництва.

Однак порядок організації податкового обліку підприємств, що мають різну правову природу, став однаковим не так давно. У чому полягала різниця?

Відповідно до нормативних актів, для контролю за діяльністю організації і отримання з неї певних обов'язкових внесків до державної скарбниці, вводиться особливе визначення. Так, якщо у іноземного резидента на території нашої держави є якесь відокремлене відділення або місце, через яке він виконує операції господарсько-економічного значення, він визнається іноземною організацією з регулярним представництвом.

Сфера зайнятості такої компанії повинна бути пов'язана:

з експлуатацією природних ресурсів, здобутих на терріторііУкаіни;

із здійсненням робіт з будівництва, монтажу та наладки, а також обслуговуванням і експлуатацією технічних приладів, механізмів, пристроїв;

реалізацією товарів з використанням розташованих в країні об'єктів (складських приміщень, транспортної техніки і т.д.);

із здійсненням інших робіт або наданням послуг, спрямованих на задоволення потреб населення країни, по відношенню до якої компанія є нерезидентом.

Щоб створити регулярне представництво, такий фірмі потрібно здійснювати діяльність всередині українських територіальних кордонів не менше 30 днів на рік і мати контору, яка є місцем для регулярного здійснення підприємницької функції. У разі якщо компанія не має ознаки регулярного представництва, але при цьому використовує рахунки в українських банках, вона вважається іноземним резидентом, але також піддається оподаткуванню.

фото з сайту leica-geosystems.com

Якщо ж компанія не вела на території іноземної по відношенню до себе держави комерційної діяльності, не була агентом з офіційним представництвом, але при цьому була власником рахунків в місцевих банках, орган, уповноважений в моніторингу за фінансовими операціями компаній, видавав такому підприємству код причини постановки на облік і КВО для нерезидентів (це код іноземної організації, фіксувався в спеціальному реєстрі, який вела кожна податкова інспекція).

Зрозуміло, у такого способу обліку діяльності підприємств було безліч недоліків. Переважно, вони були пов'язані з відсутністю узгодженої, централізованої системи моніторингу. Не було юридичної і технічної можливості сформувати на території всіх суб'єктів України єдиний ІПН іноземного агента. Виходила колізійна ситуація - в разі якщо фірма мала єдиний головний офіс, але представництва в різних регіонах, всі підприємства, розкидані по суб'єктах федерації, володіли власними індивідуальними номерами платників податків. В такому випадку ідентифікувати їх як одну компанію було неможливо. Формально кожна установа було відокремленим підрозділом. Це було незручно як для самих іноземних представництв, так і податківців.

Складанням загального реєстру кодів займається Міністерство України з податків і зборів. Облік проводиться на основі інформації, одержуваної від місцевих інспекцій.

Що таке КИО організації в реквізитах?

КИО - це те, що дозволяє податковим органам ідентифікувати платника внесків, який не є резидентом по відношенню до нашої країни. Унікальний код зафіксований в документі про постановку на облік, який кожна компанія зобов'язана отримати, здійснюючи фінансові операції вУкаіни.

З прийняттям нового порядку моніторингу за діяльністю іноземних і міжнародних (офшорних) компаній, КВО не видається підприємствам у вигляді самостійного номера. Тепер він є складовою частиною ІПН, хоча іноді розглядається як окремий реквізит. Однак це, скоріше, номінальний підхід, ніж формальний. З юридичної точки зору, цифрове значення являє собою єдиний номер.

КИО займає позиції з п'ятої по дев'яту в десятизначним числовому ідентифікатор фірми. При цьому перші чотири значення - індекс, а останнім використовується як число, необхідне для контролю зазначених даних.

Отримати свідоцтво з кодом іноземної організації можна так само, як і дізнатися його в разі потреби відновлення втраченого сертифіката - звернувшись до податкового органу за місцем установи компанії або знаходження банку, в якому підприємство тримає рахунок.

фото з сайту worldwideoffshore.com

Що таке довідник КИО?

Він являє собою сукупність інформації, що ідентифікують нерезидентні підприємства. Він складається з декількох блоків - кодового і ідентифікаційного.

У першому розділі прописуються числові дані, що характеризують компанію - КВО, а також дати основних операцій, що проводяться з ним: присвоєння, зміни, припинення дії.

КИО: що це в реквізитах офшорної компанії?

Це номер, який необхідно отримати для нерезидентних компаній - офшорів. Фірми, зареєстровані на Сейшелах, Британських Віргінських, Кайманових або Маршалових островах, а також низькоподаткових зонах по типу Кіра, Гонконгу або Великобританії відповідно до статті 83 Податкового Кодексу України повинні ставати на облік в тому випадку, якщо:

беруть участь в комерційних відносинах на території Укаїни через регулярне представництво;

беруть участь в господарсько-економічних відносинах вУкаіни не менше одного місяця на рік (загальний термін, послідовність днів значення не має);

набували нерухоме або рухоме майно;

в разі відкриття рахунку в місцевому банку.

фото з сайту interconsult.ae

Які документи знадобляться при постановці офшорної організації на облік?

2 - Витяг з реєстру реєстратора компанії або інший документ, що підтверджує факт заснування фірми.

3 - Довідка з фіскального органу країни, в якій зареєстрована організація. При відсутності на зазначеній території оподаткування, необхідно надати Certificate of Tax Exemption.

4 - Установчі документи.

5 - Св-во про призначення керівника підприємства і ксерокопія його паспорта.

6 - При наявності представника - довіреність на його ім'я і копія документа, що посвідчує особу.

Довіреність повинна бути заповнена російською мовою від імені керівника (в простій письмовій формі). Вона засвідчується підписом і печаткою фірми. Незважаючи на те, що друк виконана на мові країни, в якій проходила реєстрація, переводити її не потрібно. Якщо печатки немає, то довіреність надають іноземною мовою. Вона повинна бути належним чином апостильована, а до оригіналу прикладений переклад на українську мову, завірений у нотаріуса.

Всі інші документи також подаються у вигляді копій. Вони повинні бути апостильовані, виконані російською та завірені в нотаріальній службі.

Не забудьте оформити код іноземної організації при наявності іноземного офшору. У разі його відсутності у фіскальних органів виникнуть претензії до офшорної компанії, що спричинить за собою перевірки її благонадійності.