касова дисципліна

Перш ніж розбиратися з поняттям касова дисципліна необхідно розмежувати два інших поняття, які часто плутають - каса і ККМ.

Контрольно-касові вая машина (ККМ) - апарат, за допомогою якого здійснюється прийом готівкових коштів від клієнтів і видача чеків. Таких машин може бути кілька, а може і не бути зовсім, наприклад, при використанні ЕНВД або ПСН використанні ККМ не обов'язково.

Каса - це вся готівка, яка використовується в роботі організації. Вкрай рідко буває таке, що організація або ІП взагалі не використовують наявні кошти - отримання коштів від клієнтів, закупівля канцелярії, оплата кур'єра, доставки і т.д. часто проводиться готівкою.

Касова дисципліна - це набір правил, яких слід дотримуватися при здійсненні касових операцій (прийом, видача і зберігання готівкових коштів). Додержуватися касової дисципліни - обов'язок кожного підприємця, незалежно від наявності ККМ.

Що ж входить в поняття касова дисципліна?

За фактом касова дисципліна - це ряд документів, які необхідно вести за певними правилами при здійсненні готівкових операцій. Розглянемо ці документи.

Касова книга. У ній відображаються всі рухи (прихід, витрата) готівкових коштів в касі на основі ПКО та ВКО, а також дані про одержувача або особі, що вносить кошти.

Прибутковий касовий ордер (ПКО) - документ, який відображає суму готівкових коштів, що вносяться до каси, а також опис операції, в результаті якої ці кошти були внесені (виручка від продажу, внесення власних коштів і т.д.)

Видатковий касовий ордер (ВКО) - документ, який відображає суму готівкових коштів, витрачених з каси, а також опис операції (закупівля матеріалів, орендна плата і т.д.)

Авансовий звіт - документ, який необхідний для обліку виданих і витрачених коштів. Наприклад, ви видали співробітникові 1000 руб. на придбання канцтоварів, він витратив 900 руб. Співробітникові необхідно скласти авансовий звіт, в якому буде відображена видана і витрачена сума, сума, яку необхідно повернути в касу і документи, що підтверджують витрату (чеки, квитанції).

Касову книгу, ПКО та ВКО ведуть всі підприємці незалежно від системи оподаткування та наявності співробітників. Авансовий звіт складають тільки ІП та організації, в яких є співробітники.

Так само при використанні ККМ необхідно вести такі документи:

Журнал касира операціоніста (ЖКО) - документ, в якому відображається інформації про отриману виручку через ККМ.

Крім документів, які необхідно вести касова дисципліна передбачає розрахунок і дотримання ліміту залишку по касі. Ліміт залишку по касі - максимальна сума, яка може залишитися в касі організації в кінці робочого дня. Вся інша готівка повинна бути здана в банк.