Як відобразити в обліку витрати на рекламу

Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.

• не може бути створена для конкретних споживачів того чи іншого продукту;

• не повинна згадувати конкретних громадян або організації, на сприйняття яких вона спрямована.

• товар;

• засіб індивідуалізації організації або товару;

• виробник або продавець товару;

• результати інтелектуальної діяльності;

• захід.

При цьому до результатів інтелектуальної діяльності і засобів індивідуалізації організації відносять:

• товарні знаки;

• знаки обслуговування;

• фірмові найменування;

• промислові зразки;

• винаходи;

• комп'ютерні програми, бази даних.

Такий висновок випливає зі статті 1225 Цивільного кодексу РФ.

Відповідь: ні, не буде. За умови, що інформація на вивісці не пов'язана з певним товаром.

Наприклад, продавець товару зобов'язаний вказати на вивісці такі відомості:

• найменування організації;

• місце її знаходження;

• режим роботи.

Відповідь: ні, не буде.

Дебет 60 субрахунок «Розрахунки за авансами виданими» Кредит 51 (50)

Дебет 60 Кредит 60 субрахунок «Розрахунки за авансами виданими»

Після роздачі матеріалів віднесіть їх вартість на рахунок 44:

• на рахунку 10 «Матеріали» в якості матеріалів;

• на рахунку 01 «Основні засоби» як об'єкт основних засобів (п. 5 ПБУ 6/01).

У бухобліку відбивайте такі витрати одноразово, а в податковому обліку - рівномірно протягом року.

Дебет 09 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток»

- відбито відстрочений податковий актив.

Надалі, у міру того як будуть списуватися витрати в податковому обліку, відстрочений податковий актив буде погашатися:

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток» Кредит 09

- погашений відстрочений податковий актив.

У бухобліку «Майстри» зроблені такі записи.

Дебет 76 субрахунок «Розрахунки по ПДВ з авансів виданих» Кредит 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ»
- 12 960 руб. - Відновлено ПДВ з авансу, раніше прийнятий до відрахування.

Дебет 09 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток»
- 13 200 руб. ((: 72 000 руб. - 6000 руб.) × 20%) - відображено відкладений податковий актив.

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток» Кредит 09
- 1200 руб. - погашений відстрочений податковий актив.

Ситуація: як відобразити в бухобліку і при оподаткуванні (метод нарахування) витрати на СМС-розсилку з інформацією про товари? Такі повідомлення розсилає оператор зв'язку.

У бухобліку витрати на СМС-розсилку відобразіть в загальному порядку в складі витрат на продаж. Зробіть це на дату складання акту здачі-приймання робіт або звіту виконавця (оператора зв'язку).

У I кварталі ТОВ «Альфа» уклало з оператором зв'язку договір на розсилку СМС-повідомлень про товари «Альфи» абонентам оператора. Вартість послуг виконавця становить 84 960 руб. (В т. Ч. ПДВ - 12 960 руб.).

Звітними періодами з податку на прибуток у «Альфи» встановлено: квартал, півріччя, 9 місяців. Виручка від реалізації товарів (без ПДВ) склала:

Бухгалтер «Альфи» зробив такі записи.

Цю суму бухгалтер відбив в складі податкових витрат при розрахунку податку на прибуток за I квартал.

13 000 000 руб. × 1% = 130 000 руб.

При цьому відстрочений податковий актив буде погашатися:

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток» Кредит 09
- 4400 руб. (22 000 руб. × 20%) - погашений відстрочений податковий актив.

Порада. є можливість не нормувати витрати на розсилку СМС-повідомлень в податковому обліку.

Але попередимо, що такий підхід не безпечний. Податкові інспектори, швидше за все, будуть не згодні з ним. І тоді відстоювати правомірність своєї позиції організації доведеться в суді. Арбітражна ж практика з даного питання поки не склалася, тобто передбачити результат справи складно.