Яку звітність та як здавати при відсутності у організації або ип діяльності в звітний період
Припустимо, організація або ІП не вели діяльність і не отримували доходу весь останній квартал. Як в цьому випадку здається квартальна звітність юридичної особи. І здається вона взагалі? Чи треба здавати податкову звітність? А бухгалтерську? Якщо не здавати, які ризики отримати стягнення з боку контролюючих органів? Давайте розберемося.
Звітність по податках
При загальному режимі оподаткування організація або ІП сплачують податки: ПДВ, податок на прибуток, податок на майно, транспортний податок, акцизи, ПДФО за працівників, страхові внески і дещо ще.
Декларацію з ПДВ потрібно здати в податкову інспекцію в будь-якому випадку - в термін до 20 числа місяця, наступного за кінцем кварталу. Обов'язок надати декларацію закріплена Податковим кодексом України і не залежить від того, чи велося діяльність і чи були операції з реалізації товарів, робіт, послуг.
У разі, якщо діяльність не велася, декларацію з ПДВ ви подаєте в найпростішому варіанті - заповнюєте титульний лист, розділ 1 і розділ 3 (для власного спокою).
По податку на прибуток - ситуація схожа.
Розбираємося далі - квартальна податкова звітність з майнових та інших податків:
По податку на майно організацій - подавати декларацію чи ні залежить від того, чи є на балансі організації майно. Якщо немає, то вона не визнається платником податку, і у неї не виникає обов'язку з подання до податкової інспекції податкових розрахунків за авансовими платежами і податкової декларації. Якщо на обліку є хоча б один об'єкт основних засобів, то цей обов'язок зберігається.
При відсутності об'єкта оподаткування з транспортного податку, земельного податку, акцизів, податку на видобуток корисних копалин, податку на гральний бізнес і водному податку обов'язку з подання податкових декларацій до податкової інспекції у організації не виникає.
Що робити з ПДФО та страховими внесками?
Якщо організація діяльність не вела, то і виплат фізичним особам (працівникам) у неї не було. Значить, ПДФО та внески вона не сплачувала. Звітувати з ПДФО до бюджету їй не потрібно.
А ось із внесками складніше.
Законодавство не передбачають можливості неподання цих розрахунків в разі ненарахування виплат і винагород фізичним особам протягом розрахункового (календарний рік) і звітних (перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року, календарний рік) періодів. Так що вела організація діяльність чи ні, а розрахунки потрібно надати.
За неподання розрахунку за внесками в ПФР і ФСС в термін можливий штраф в розмірі 5% суми страхових внесків, нарахованої до сплати за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для його уявлення, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 1000 руб.
За неподання відомостей персоніфікованого обліку застосовуються санкції у вигляді стягнення 10% належних відповідно за звітний період та за минулий календарний рік платежів в ПФР.
Якщо організація застосовує ЕНВД.
то податкову декларацію по єдиному податку на поставлений дохід вона зобов'язана подати до податкових органів не пізніше 20-го числа першого місяця, наступного за податковим періодом. Податковим періодом по єдиному податку визнається квартал.
Податкові декларації платникам ЕНВД слід подавати навіть за ті податкові періоди, коли фактично діяльність, перекладена на сплату цього податку, не здійснювалася або була припинена. Призупинення діяльності не звільняє від сплати податку, а сума податку не залежить від розміру фактично отриманого доходу. Принаймні так вважають контролюючі органи, з якими краще не сперечатися.
Якщо організація застосовує ССО.
... то податкову декларацію за відсутності діяльності вона має право здати 1 раз за підсумками року, а не здавати розрахунки за авансовими платежами кожен квартал, як це зобов'язані робити «спрощенці».
Чи можна не здавати бухгалтерську звітність?
Підготовка бухгалтерської звітності - це нервовий і складний процес для будь-якого підприємця. Чи можна її не здавати, якщо компанія фактично не працювала?
Бухгалтерський облік можуть не вести лише індивідуальні підприємці - а значить, і здавати цю звітність їм не потрібно.
Які штрафи?
Неподання в податкову інспекцію форм бухгалтерської звітності тягне за собою:- податкову відповідальність для юридичних осіб у вигляді штрафу в розмірі 200 руб. за кожне неподання документ;
- адміністративну відповідальність для посадових осіб у вигляді штрафу в розмірі від 300 до 500 руб.