Як себе вести, якщо в компанію прийшла перевірка з міліції - бухгалтерія онлайн

Поява на порозі підприємства людей у ​​міліцейській формі особливої ​​радості зазвичай не викликає. Але так чи так уже страшний такий візит? Чи завжди треба беззаперечно надавати перевіряючим з міліції всі папери або в деяких випадках їм можна відмовити? Ми проаналізували документи, які регламентують міліцейські перевірки, і склали рекомендації зі спілкування з контролерами з міліції.

Підстави для міліцейських перевірок

Закон «Про міліцію» (Закон України від 18.04.91 № 1026-1) надає міліціонерам право проводити перевірки організацій тільки в двох випадках:
1 - самостійно в рамках оперативно-розшукової діяльності (п. 16 ст. 11);
2 - разом з податковими органами на їх запит в рамках податкових перевірок (п. 33 ст. 11).

Податкова перевірка

Якщо міліціонери прийшли в організацію разом з податковими інспекторами в рамках виїзної податкової перевірки, вони повинні бути включені в список перевіряючих, який вказується в Рішенні податкового органу про призначення перевірки. У таких випадках міліціонери повинні діяти в рамках правил, передбачених Податковим кодексом України для виїзних перевірок. Права і обов'язки міліціонерів у спільних виїзних перевірках нічим не відрізняються від прав і обов'язків податкових інспекторів.

Якщо ж міліціонери прийшли самостійно, то їх дії регламентуються Федеральним законом «Про оперативно-розшукову діяльність» (від 12.08.95 № 144-ФЗ, далі - Закон про ОРД). Ось на ньому ми і зупинимося уважніше.
Візит в рамках оперативно-розшукової діяльності
Оперативно-розшукова діяльність - це заходи, які здійснюються гласно і негласно оперативними підрозділами МВС, ФСБ, ФСО і інших спеціалізованих відомств, з метою захисту життя, здоров'я, прав і свобод людини і громадянина, власності, забезпечення безпеки суспільства і держави від злочинних посягань (ст . 1 Закону про ОРД)

Які з цих заходів проводяться гласно, а які ні, законом не визначено. Мабуть, це визначається оперативною необхідністю і здоровим глуздом.

Міліціонери повинні повідомити про мету свого візиту

Якщо на порозі офісу людина в міліцейській формі, слід очікувати, що захід буде проводитися гласно. Значить, міліціонери повинні повідомити про мету свого візиту. Якщо вони забули це зробити, їм треба про це нагадати.

Оперативно-розшукові заходи щодо організації проводяться, як правило, або в рамках вже порушеної кримінальної справи, або тоді, коли міліціонерів є відомості про підготовку або здійснення протиправного діяння, але ці відомості недостатні для порушення кримінальної справи (ст. 7 Закону про ОРД) .

Зверніть увагу, що в даному контексті мова йде тільки про кримінальний злочин. Якщо проступок, про який стало відомо міліціонерам, «тягне» лише на адміністративне правопорушення, він не може служити підставою для оперативно-розшукового заходу.

Так, наприклад, у оперативників може з'явитися інформація про те, що організація грубо порушує правила ведення бухгалтерського обліку та подання бухгалтерської звітності. Але якщо при цьому вона не ухиляється від сплати податків, проводити оперативно-розшукові заходи підстави немає, оскільки відповідальність за таке правопорушення передбачено Податковим кодексом і Кодексом про адміністративні правопорушення, а саме це діяння не є кримінально-караним.

Цілком можливо, що відвідування організації оперативниками зовсім не пов'язане з кримінальною справою проти неї або її керівників. Це може бути опитування співробітників для виявлення свідків будь-якого злочину, вчиненого по сусідству. Або міліціонери хочуть навести довідки про колишнього співробітника організації або про її клієнта.

Контрольна закупівля може здійснюватися тільки спільно міліціонерами та податківцями

Найбільш часто зустрічається негласне оперативно-розшуковий захід - перевірочна закупівля, більш відома під назвою «контрольна закупівля». Ще недавно це було улюблене заняття податківців, які контролюють застосування контрольно-касової техніки. Але в кінці минулого року Президія ВАС України своєю постановою від 02.09.08 № 3125/08 фактично заборонив податківцям проводити контрольні (перевірочні) закупівлі без представників органів внутрішніх справ.

Цікаво, що і міліціонери одні, без податківців не можуть здійснювати контрольну закупівлю з метою виявлення порушень у використанні ККТ при розрахунках готівкою. Адже правомочності міліціонерів в рамках Закону «Про оперативно-розшукову діяльність» поширюються на передбачувані кримінальні злочини, а правопорушення в сфері ККТ відносяться до адміністративних. Контроль за такими правопорушеннями і повноваження для накладення штрафів - у податківців.

Міліціонерів зустрічаємо по посвідченню

Треба не полінуватися і переписати дані всіх правоохоронців. Це і психологічно допоможе в спілкуванні з ними, і при подальших розглядах буде корисно.

Фіксувати по можливості треба все дії міліціонерів. Постанови та протоколи, що пред'являються їм для ознайомлення, краще ксерокопіювати. Якщо перевіряючі не дозволяють цього робити, тоді треба переписати з цих документів найбільш значущі відомості. Це теж допоможе в подальшому при складанні скарг і заяв.

Втручання в приватне життя - тільки за рішенням суду
Про проведення та результати негласних заходів організація і її керівники можуть ніколи і не дізнатися. По крайней мере, у міліціонерів немає обов'язку інформувати про це. Разом з тим, багато негласні дії міліціонерів повинні бути санкціоновані судом.

Так, прослуховування та контроль листування і переговорів, а також проникнення в житло допускається тільки з дозволу суду. Без такого дозвіл ці дії можуть бути зроблені тільки у випадках, які не терплять зволікання і можуть призвести до скоєння тяжкого або особливо тяжкого злочину. При цьому протягом 24 годин міліціонери зобов'язані повідомити суд про початок несанкціонованих заходів і отримати дозвіл на їх продовження (ст. 8 Закону про ОРД).

Вилучення документів і предметів

Відповідно до статті 15 Закону про ОРД при проведенні гласних оперативно-розшукових заходів, співробітники міліції мають право проводити вилучення документів, предметів, матеріалів і повідомлень. При цьому повинен бути складений протокол з докладним переліком вилученого.

Якщо при податковій перевірці вилучаються копії документів, і лише як виняток - оригінали, то при проведенні оперативно-розшукових заходів вилучаються тільки справжні екземпляри. З них повинні бути зняті копії, які завіряються міліціонерами. Якщо копії неможливо виготовити одночасно з вилученням документів, працівники міліції повинні передати завірені копії протягом п'яти днів після вилучення. Якщо в цей термін передати ці копії неможливо, вони повинні бути надіслані поштою рекомендованим листом протягом трьох днів.

У протоколі вилучення повинно бути вказано, чи передані копії відразу, через п'ять днів або вислані поштою. В останньому випадку повинен бути вказаний номер поштової квитанції
Вилученню може передувати «огляд предметів і документів». Так це дія називається в п. 5 ст. 6 Закону про ОРД. На жаль, Закон про ОРД не дає чіткої відповіді на питання, чи повинен міліціонер оглянути документи в місці їх зберігання, або вилучити їх і оглядати на своєму робочому місці. Цей вибір залишається за оперативниками. Тому цілком можлива ситуація, коли міліціонери спочатку вилучають практично всі, що побачать, і лише потім оглядають ці документи за межами підприємства.

Щоб уникнути можливих негативних наслідків вилучення комп'ютерів, слід розробити спеціальну систему комп'ютерної безпеки. Всі дані систематично архівувати на незалежних носіях. Бази даних корпоративних мереж дублювати на екстериторіальних серверах.

Оформлення результатів міліцейської перевірки

Будь-якої «зведеного» документа, узагальнюючого результати міліцейської перевірки, зараз не передбачено. Тепер по кожному окремому дії повинен складатися свій документ. Як правило, це протокол. Оскільки мета оперативно-розшукових заходів - зібрати докази кримінального злочину, протокол складається з урахуванням вимог Кримінально-процесуального кодексу України (статті 166 і167 КПК РФ).

Результати оперативно-розшукових заходів можуть стати основою доказової бази в податковому кримінальній справі, а можуть і стати підставою для відмови в порушенні кримінальної справи.

Захист від незаконних дій міліціонерів

На незаконні дії працівників міліції можна поскаржитися вищій посадовій особі, вищому органу, прокурору або суду (ст. 39 Закону про міліцію).

Незважаючи на те, що коло осіб, яким можна поскаржитися, широкий, часу на це, як правило завжди мало. Тому важливо вибрати той орган, скарга в який матиме найбільший успіх.

Так, якщо оперативник відмовляється вчинити будь-яку дію (наприклад, завірити копію вилучається документа або не повідомляє про мету візиту і підставі для оперативно-розшукового заходу), то найбільш ефективним, очевидно, буде звернення до його безпосереднього начальника.

Якщо ж міліціонери діють за завданням свого керівника, то звернення до нього зі скаргою навряд чи принесе бажаний результат. В цьому випадку звертатися треба в прокуратуру.

Порядок розгляду скарги прокурором встановлено в ст. 124 КПК РФ:
- прокурор розглядає скаргу протягом трьох діб з дня її отримання. У виняткових випадках, коли для перевірки скарги необхідно витребувати додаткові матеріали або вжити інших заходів, допускається розгляд скарги в термін до 10 діб, про що повідомляється заявник (ч. 1 ст. 124 КПК України);
- за результатами розгляду скарги прокурор виносить постанову про повне або часткове задоволення скарги або про відмову в її задоволенні (ч. 2 ст. 124 КПК України);
- заявник повинен бути негайно повідомлений про рішення, прийняте за скаргою, і подальший порядок його оскарження (ч. 3 ст. 124 КПК України);

Якщо звернення до вищестоящому начальнику або в прокуратуру не допомагають, залишається шукати справедливості в суді.
Якщо незаконними діями міліціонерів завдано шкоди, він повинен бути відшкодований в порядку, передбаченому цивільним законодавством. Про це сказано в статті 40 Закону про міліцію. Отримати таке відшкодування, швидше за все, можна буде лише в суді.

Практичні висновки та рекомендації

Звичайно, міліціонери зараз вже не можуть прийти на підприємство з повномасштабної перевіркою фінансово-господарської діяльності. Але все-таки у правоохоронних органів ще багато залишилося механізмів «ускладнити» життя будь-якої організації. Тому тільки знання прав (як своїх, так і представників правоохоронних органів) допоможе гідно зустріти перевіряючих в міліцейській формі і проводити їх без шкоди для організації.

Найголовніше при несподіваному візит міліціонерів - не панікувати, а налагодити з оперативниками контакт. Адже, як каже старе російське прислів'я, «поганий мир кращий за добру сварку».

Активна позиція з боку організації може мати як психологічний аспект - міліціонери побояться в таких умовах відкрито порушувати закони і, можливо, в найкоротші терміни завершать свій візит, і юридичний - при подальших розглядах легше писати скарги і заяви, маючи на руках досить матеріалу для їх обгрунтування .