Як розрахувати транспортний податок на автомобіль

Правові основи розрахунку транспортного податку

Принципи розрахунку і базові ставки транспортного податку встановлені гл. 28 НК РФ. Однак, оскільки цей податок є регіональним, він вводиться в дію законами регіонів і має свої особливості в кожному з них.

Регіонам дані наступні права:

• самостійного регулювання податкових ставок, встановлених НК Україна (як в сторону збільшення, так і в бік зменшення), з відхиленням не більше ніж в 10 разів від базових ставок; при цьому обмеження в сторону зменшення не стосується легковиків з потужністю двигуна до 150 л. с. включно;
• встановлення власного порядку і термінів сплати податку;
• запровадження власної системи пільг з податку.

З огляду на це тим, хто хоче дізнатися, як вважається транспортний податок. потрібно не тільки познайомитися з текстом гл. 28 НК РФ, а й уважно вивчити актуальний закон того регіону, де стоїть на обліку транспорт, за яким має бути сплачувати транспортний податок.

Платниками транспортного податку є організації та фізособи, на яких зареєстровані транспортні засоби. При цьому платник необов'язково буде його власником. Важливий безпосередньо факт реєстрації. Так, реєстрація автомобіля може бути оформлена на лізингоодержувача - юридична особа на період дії договору лізингу або на фізособу при володінні та розпорядженні ним автомобілем за дорученням.

Об'єкти оподаткування - самохідні машини і механізми, як правило, мають двигуни і здатні пересуватися по землі, воді, повітрю.

Ряд видів транспорту звільнений від податку (п. 2 ст. 358 НК РФ). Зокрема, податок не сплачується:

• по автомобілям, обладнаним для інвалідів;
• автомобілям, отриманим через органи соцзахисту;
• по транспорту, що знаходиться в розшуку (цей факт повинен бути підтверджений документально).

Податкова база для транспортних об'єктів може бути різною (потужність, тяга двигуна, місткість або одиниця транспорту). По автомобілях вона визначається потужністю двигуна в кінських силах, зазначеної в ПТС. Якщо вона приведена в кіловатах, то необхідно зробити перерахунок в кінські сили (помноживши кіловати на коефіцієнт 1,35962), при цьому перераховану базу округлюють до 2 знаків після коми.

Податковий період з транспортного податку - рік. Організації повинні розрахувати транспортний податок самостійно, представляючи декларацію в ИФНС 1 раз за рік, але можуть сплачувати при цьому щоквартальні авансові платежі. Фізособи сплачують податок 1 раз в рік на підставі розрахунків, здійснених ИФНС і наданого платнику податку у повідомленні. Оскільки реальний стан справ може мати істотні розбіжності з даними, якими володіє ИФНС, платник податків-фізична особа повинен знати, як розраховується транспортний податок. щоб перевірити надану йому розрахунок. Розрахунок податку, що підлягає сплаті за рік, досить простий: податкову базу по кожному об'єкту множать на ставку, встановлену для нього регіональним законом. При цьому, якщо об'єкт був зареєстрований на платника податків неповний рік, то застосовують коефіцієнт, що враховує частку реального податкового періоду.

Роз'яснення чиновників зі сплати ТН за неповний місяць володіння шукайте тут.

Відносно дорогих автомобілів потрібно розрахувати транспортний податок з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (від 1,1 до 3,0), який залежить від середньої вартості автомобіля і року його випуску (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогим вважається автомобіль із середньою вартістю вище 3 000 000 руб. Щорічно перелік таких автомобілів публікує Мінпромтрог.

Закон № 33 містить досить широкий перелік податкових пільг для фізосіб. Надання пільги можливо тільки за однією з підстав і тільки по одному транспортному засобу, при цьому пільги застосовуються до легкових авто з потужністю вище 200 л. с. Пільга надається за заявою платника податків з додатком копії документа, що дає право на пільгу.

Сплату податку в Москві здійснюють 1 раз за минулий рік: