Як працюють офшори подробиці і приклади
Головна> Допомога та корисні матеріали
Як працюють офшори: подробиці і приклади як працюють офшори: подробиці і приклади prifinance.com prifinance.com
Принцип офшорних зон відомий в діловому світі з часів античності. Ще стародавні греки зменшували «тягар витрат», перевозячи товари подалі від Афін, не безпосередньо, а через більш лояльні території. В середині ХХ століття сформувався нині існуючий механізм їх функціонування, і з тих пір безліч підприємців використовує його для мінімізації податків, збільшення рівня безпеки бізнесу і створення вигідної, зручної для себе структури в державах з визначеним законодавством або фінансовим режимом.
Тим не менш, багато, навіть досвідчені представники бізнесу, лише в загальних рисах знають, як працюють офшори, позбавляючи себе можливостей, що надаються ними. Засмучуватися через це не варто: щоб грамотно розробити схему, вибрати юрисдикцію, тип компанії і холдинг-структуру (якщо потрібно), необхідно володіти специфічними, вузькопрофільними знаннями.
Грамотний консультант допоможе виробити стратегію розміщення капіталу, вибрати вид компанії, сформулює вимоги до передбачуваного офшору відповідно до потреб клієнта і допоможе налагодити ефективно працюючий бізнес. Якщо схема обрана вірно, а робота ведеться без порушення законодавства, механізм принесе вражаюче значний прибуток, а власник компанії зможе оцінити всі переваги моделі в зонах зі сприятливим правовим і економічним кліматом:
- оптимізацію оподаткування та експорту-імпорту;
- можливість працювати, не розкриваючи про себе зайвих відомостей завдяки наявності закритих реєстрів, інституту номінального представництва;
- простоту створення компаній, відсутність бюрократичної тяганини при повсякденній роботі - часто не потрібно підтримувати облік, здавати об'ємну звітність;
- збереження капіталів і активів, їх захищеність від зазіхань з боку влади, зацікавлених осіб (при організації успадкування, володінні);
- можливість отримати доступ до міжнародного ринку, стратегічно важливого для себе партнерству: на сьогоднішній день в світі безліч офшорів з хорошою бізнес-репутацією;
- низькі комісії і винагороди за обслуговування рахунків, реєстрацію / ліквідацію фірм і так далі.
Вибір конкретного офшору для роботи - непросте завдання. Уніфікованої їх класифікації не існує - замість неї доводиться вибирати з різноманітності градацій, в залежності від цілей, які ставить перед собою підприємець.
Якими видами діяльності найзручніше займатися в офшорах?
Працювати в офшорі вигідно не всім. У кожній зоні існують свої подробиці, особливості оподаткування, розкриття даних. Найефективніше використовувати спеціальні юрисдикції, якщо бізнес належить до:
- холдинговим або інвестиційним структурам;
- суб'єктам, які працюють на глобальному ринку цінних паперів, власникам акцій;
- експортно-імпортним або інтернет-компаніям;
- фірмам, які працюють з нематеріальними активами (зокрема, інтелектуальною власністю, роялті);
- кептивні / перестрахувальним структурам і так далі.
Для кожного виду діяльності існують свої нюанси і подробиці роботи. Підбираючи юрисдикцію, кваліфікований експерт (знайти його можна, звернувшись в консалтингову компанію «Пріфінанс»), врахує:
- специфіку, сферу діяльності - якщо це, наприклад, страхові послуги, в ряді юрисдикцій їх потрібно буде ліцензувати, тип області важливий для оподаткування;
- зручність для власника бізнесу - необхідність особисто бути присутнім при відкритті рахунків і компанії, потрібні чи директора з місцевих резидентів, чи необхідний реальний офіс безпосередньо в офшорі;
- репутаційні особливості зони (відсутність в «чорних списках», престижність на світовій арені), лояльність її влади до іноземних інвесторів і так далі.
Вивчивши обставини, можна вибирати конкретну юрисдикцію. Існують щорічно формуються рейтинги популярності зон.
- Традиційно затребувані «класичні» Беліз, Панама або БВО, де немає валютного контролю і є державний захист інвестицій та інформації (закритий чи помірний реєстр).
- Хороший комерційний потенціал у престижних юрисдикцій з пільгами з оподаткування (низькі або нульові ставки) - Гібралтару, Сінгапуру і Гонконгу, Португалії, Ірландії - де потрібно вести облік і розкривати дані про керуючого складі бізнесу.
- Якщо потрібно забезпечити високу репутацію, варто вибрати оншор, де, при дотриманні умов, можна вести прибуткову діяльність (Кіпр, Сполучене королівство, американський штат Делавер)
Реально існуючий «механізм» залежить від того, як працюють офшори, вибрані власником компанії, і до якого типу бізнесу відноситься фірма. Щоб вибрати схему і почати діяльність, потрібно:
- сформувати на папері схеми оподаткування, структуру бізнесу - проміжні фірми, холдинги, трасти;
- вирішити питання ліцензування, реєстрації компаній, добору, перекладу і Апостилирование документації;
- відкрити банківські рахунки, підібрати номінальний сервіс;
- підключити сайт, потрібний для роботи, до платіжних систем, розробити форми документації і так далі.
В сучасних офшорах для роботи найчастіше використовують такі схеми:
- для експорту / імпорту - перепродаж за договорами з підвищенням або зниженням ціни (для економії на податку з прибутку або митні збори);
- для інтернет-бізнесу - створення об'єднаних структур, з офшорами і фірмами з «вагомих» юрисдикцій, щоб уникнути заборон на роботу в престижних платіжних системах, країнах з розвиненими мережевими комунікаціями і зняти підозри податкових органів і потенційних партнерів;
- при перекладі фінансів за кордон і зворотному реінвестування в місцевий бізнес - лізингова схема, по якій можна знизити податки, купуючи обладнання, продукцію (офшорна структура передає кредит компанії-оншор, та купує товари і передає їх в оренду кінцевої фірмі, а виплати по послугах можна віднести на собівартість);
- при необхідності не контактувати з офшорами безпосередньо - агентський принцип, за яким від імені кінцевого власника бізнесу виступають фірми з престижних юрисдикцій, а податками обкладають тільки комісійні для посередників;
- якщо потрібно захистити цінності в не- або матеріальній формі - створення трасту через реєстрацію компанії-офшору: майно власника переходить спеціальної оншорной структурі, яка випускає акції, і їх передають трасту, в якому бенефіціаром виступає потрібну особу (замовник) або офшорна фірма;
- при роботі з інтелектуальною власністю - передача нематеріальних активів у вигідну юрисдикцію через транзитну компанію або діяльність по франшизних договорів з офшорами;
- щоб зберегти особисті кошти - відкриваючи рахунки на контрольовані офшорні фірми, що дасть можливість не потрапити під валютне регулювання;
- при роботі в будівництві - укладаючи підряди від імені офшору, з яким у країни перебування бізнесу є податкові домовленості: якщо термін робіт не перевищує певного періоду, то представництво не вважатимуть постійним і не зажадають перерахування коштів до бюджету;
- щоб мінімізувати витрати при продажу бізнесу - за допомогою нерезидентних оншорних структур, акціонерами яких виступають компанії-офшори: вони набувають усіх прав, після чого вони передаються кінцевому покупцеві без зайвих податкових обтяжень.
Якщо бізнес специфічний, для нього потрібна конкретна схема - наприклад, давальницька, для виробничих фірм або компаній, які переробляють сировину або оформлення нерухомості, яхт на офшори через номінальних представників. Розглянемо кілька поширених окремих випадків.